Thậm chí tốt hơn, bạn có thể có những khoản khấu trừ lớn hơn trong năm khi bạn lần đầu tiên mua và bắt đầu sử dụng tài sản này.
Cập nhật khoản 179 khoản khấu trừ thuế cho doanh nghiệp
Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm năm 2017 đã tăng lợi ích Mục 179 cho các doanh nghiệp mua tài sản và bắt đầu sử dụng chúng.
Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2018, doanh nghiệp có thể khấu trừ ngay lập tức lên tới 1 triệu đô la để mua vốn đủ điều kiện, với giới hạn 2,5 triệu đô la. Sau năm 2018, các giới hạn được lập chỉ mục cho lạm phát. Các doanh nghiệp bây giờ cũng có thể khấu trừ khoản này cho bất động sản ngoài nhà (tòa nhà), bao gồm:
- mái nhà
- hệ thống báo cháy và an ninh, và
- Hệ thống HVAC (sưởi ấm, thông gió và điều hòa không khí).
Khấu Trừ Mục 179 là gì?
Phần 179 của Bộ luật IRS được ban hành để giúp các doanh nghiệp nhỏ bằng cách cho phép họ khấu trừ khấu hao đối với một số tài sản nhất định ( chi phí vốn) trong một năm, thay vì khấu hao chúng trong một khoảng thời gian dài hơn. Việc khấu trừ một tài sản trong năm đầu tiên được gọi là "Khấu trừ khoản 179". Bạn có thể thấy rằng có một lợi ích để lấy toàn bộ khoản khấu trừ cho chi phí của mặt hàng đó ngay lập tức, thay vì được yêu cầu để trải ra khoản khấu trừ cho cuộc sống hữu ích của mặt hàng đó.
Ví dụ: nếu bạn mua máy tính hoặc thiết bị văn phòng khác cho văn phòng của mình, theo Mục 179, bạn có thể khấu trừ toàn bộ chi phí của máy tính đó trong một năm. Điều này cũng có ý nghĩa, bởi vì tất cả chúng ta đều biết rằng máy tính có tuổi thọ ngắn, hoặc cuộc sống hữu ích.
Vậy, loại 179 thuộc tính kinh doanh nào áp dụng cho?
IRS có hai yêu cầu chung:
1. Tài sản (gọi là "tài sản đủ điều kiện" ) phải là "hữu hình, mất giá, tài sản cá nhân được mua để sử dụng trong hoạt động thương mại hoặc kinh doanh tích cực". Xe cộ, và (bắt đầu vào năm 2018) đất và các tòa nhà được bao gồm.
2. Tài sản phải được mua và đưa vào phục vụ trong năm mà bạn yêu cầu khấu trừ. Đưa một tài sản vào dịch vụ có nghĩa là bạn đã thiết lập và làm việc và bạn đang sử dụng nó trong doanh nghiệp của mình. Mua một mảnh tài sản và sau đó để cho nó ngồi và thu thập bụi không được tính.
Giới hạn hàng năm về khoản khấu trừ Mục 179
Có giới hạn hàng năm về số tiền Khấu trừ Mục 179 . Đối với mục đích thuế kinh doanh năm 2018, giới hạn là:
- Tối đa 1 triệu đô la cho các vật dụng cá nhân của thiết bị mới và được sử dụng và phần mềm máy tính đã mua (không có sẵn). Đọc thêm về các yêu cầu áp dụng khoản khấu trừ Mục 179 cho các phương tiện thể thao đa dụng .
- Doanh nghiệp của bạn có thể chi tối đa $ 2.5 triệu cho thiết bị Section 179. Khoản khấu trừ được giảm trên số tiền này.
Sau năm 2018, các giới hạn này sẽ được lập chỉ mục cho lạm phát.
Nếu bạn chỉ khấu trừ một phần chi phí của tài sản đủ điều kiện như một khoản khấu trừ 179 phần, bạn thường có thể khấu hao chi phí bạn không khấu trừ.
Điều này có nghĩa là bạn có thể trải ra số tiền còn lại trong suốt thời gian của tài sản.
Làm thế nào để có một khoản khấu trừ 179 phần
1. Trước tiên, bạn mua bất động sản đủ điều kiện và bắt đầu sử dụng nó trong năm.
2. Sau đó, bạn ngồi xuống với chuyên viên thuế của bạn tại thời điểm thuế. Bạn sẽ cần hồ sơ vào ngày mua, ngày, bạn bắt đầu sử dụng tài sản và tất cả các chi phí liên quan đến việc mua hàng (như vận chuyển hàng hóa và thiết lập).
3. Bạn thêm tất cả các mục thuộc tính đủ điều kiện. Bạn sẽ cần đọc kỹ thông tin IRS để đảm bảo tài sản của bạn đủ điều kiện.
4. Sau đó, bạn có thể khấu trừ 179 bằng cách chọn nó (được mô tả bên dưới). Số tiền khấu trừ là tổng chi phí của tất cả tài sản, lên tới 500.000 đô la cho mỗi mục tài sản riêng lẻ. Tổng khoản 179 khoản khấu trừ cho tất cả tài sản không được vượt quá tối đa 2 triệu đô la.
Sử dụng Mẫu IRS 4562 để Bầu Mục 179 Khấu trừ
Biểu mẫu được sử dụng để báo cáo thông tin cho khoản khấu trừ theo Phần 179 là Mẫu IRS 4562. Biểu mẫu này thu thập thông tin về tài sản kinh doanh có được và đưa vào phục vụ (xem ở trên). Để biết thêm chi tiết về việc hoàn tất Biểu mẫu 4562, hãy xem hướng dẫn IRS cho biểu mẫu này.
Để biết thêm thông tin về khoản 179
Nhận thêm thông tin về các loại tài sản đủ điều kiện và bị loại trừ và các thông tin khác, từ Ấn phẩm IRS 946: Khấu hao.
Disclaimer: Phần 179 khấu trừ là phức tạp. Thông tin trong bài viết này, và trên trang này, không có ý định là lời khuyên về thuế hoặc pháp lý. Mỗi tình huống kinh doanh là khác nhau và các quy định về thuế thay đổi thường xuyên. Vui lòng tham khảo ý kiến chuyên gia thuế của bạn trước khi mua bất động sản với mục đích lấy Khoản 179 khoản khấu trừ.
Quay lại tất cả về khấu hao