Mất kết quả hoạt động ròng (NOL) do tình hình kinh doanh hoặc cá nhân có khấu trừ thuế được khấu trừ nhiều hơn so với thu nhập chịu thuế. Trong trường hợp này, doanh nghiệp có thu nhập âm, hoặc lỗ ròng. Đó là tin xấu. Nhưng tin tốt là bạn có thể mất khoản lỗ hoạt động ròng đó và chuyển sang năm thuế mà bạn có lợi nhuận (thực tế, thu nhập hoạt động ròng) hoặc năm trước hoặc các năm trong tương lai.
Để có NOL, tổn thất của bạn nói chung là do các khoản khấu trừ do chi phí từ:
- Doanh nghiệp (nhưng xem các hạn chế về tổn thất tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp dưới đây)
- Công việc của bạn như một nhân viên
- Thiệt hại do thương vong hoặc trộm cắp
- Chi phí di chuyển, hoặc
- Cho thuê tài sản.
Hầu hết các khoản lỗ hoạt động ròng có liên quan đến tổn thất kinh doanh . Để được xem xét, các khoản lỗ kinh doanh này phải được đưa vào tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu. Do đó, lỗ hoạt động ròng chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp thông qua , bao gồm cả các chủ sở hữu duy nhất. IRS nói rằng quan hệ đối tác nói chung và các công ty S không thể yêu cầu khoản lỗ hoạt động ròng, nhưng các đối tác cá nhân hoặc chủ sở hữu công ty S có thể tính phần chia sẻ của họ về khoản lỗ trên tờ khai thuế cá nhân của họ. Mất hoạt động ròng cho các tập đoàn là một loại mất mát khác và không được bao gồm trong bài viết này.
Một số chi phí kinh doanh không thể được sử dụng để tính toán tổn thất hoạt động ròng.
Ví dụ, tổn thất từ chi phí kinh doanh nhà được giới hạn ở những người bù đắp thu nhập.
Rủi ro hoạt động ròng phát sinh liên quan đến phá sản không được bao gồm trong bài viết này.
Phải làm gì nếu bạn có tổn thất hoạt động thuần
Dưới đây là tổng quan về quá trình tìm kiếm và thực hiện mất hoạt động ròng:
- Trước tiên, hãy hoàn thành tờ khai thuế cá nhân của bạn (bao gồm cả Lịch C cho doanh nghiệp của bạn, nếu có) để đến Dòng 41, thu nhập của bạn từ miễn trừ.
- Sau đó, bạn phải loại trừ các mục cụ thể trên tờ khai thuế của mình để đảm bảo bạn có thể bao gồm mọi thứ. Bạn sẽ cần phải tính số tiền chính xác của khoản lỗ hoạt động ròng trong năm đó.
- Một khi bạn đã xác định rằng bạn có một khoản lỗ hoạt động ròng, bạn có thể xác định xem có mang khoản lỗ trở lại năm trước (hoặc năm) hay chuyển tiếp sang một năm trong tương lai (hoặc nhiều năm)
Tính toán tổn thất hoạt động ròng
Sự mất mát từ doanh nghiệp của bạn chỉ là một phần của tính toán tổn thất hoạt động ròng. Đối với mục đích tính thuế trên tờ khai thuế cá nhân của bạn (Mẫu 1040):
- Tính tổng thu nhập đã điều chỉnh (dòng 37 của Mẫu 1040)
- Trừ các khoản khấu trừ theo tiêu chuẩn hoặc theo từng khoản, tùy theo điều kiện nào được áp dụng.
- Số tiền thu được, trên Đường 41, có thể là tổn thất hoạt động ròng.
Bước tiếp theo là xem xét cẩn thận các vật phẩm bị mất. Một số có thể không được bao gồm. Ví dụ, bạn không thể bao gồm;
- Các khoản khấu trừ cho miễn giảm cá nhân
- Lỗ vốn vượt quá mức tăng vốn
- Các khoản khấu trừ phi kinh doanh vượt quá thu nhập ngoài doanh nghiệp.
- Khoản khấu trừ lỗ hoạt động ròng và
- Khấu trừ hoạt động sản xuất trong nước.
- Có một số khoản khấu trừ khác mà bạn không thể bao gồm. Xem Ấn phẩm IRS 536 để biết thêm chi tiết.
Bạn có thể xem toàn bộ phép tính trên Biểu mẫu 1045 của IRS , cụ thể là Lịch biểu A. Lưu ý rằng tiêu đề "Tiền hoàn lại dự kiến" có nghĩa là "hoàn lại tiền nhanh" bằng cách mất một khoản tiền hoàn lại.
Nếu có vẻ như bạn bị mất hoạt động ròng, bạn sẽ có tùy chọn
Di chuyển một tổn thất hoạt động ròng để giảm thiểu thuế
Lỗ ròng hoạt động trong một năm có thể được sử dụng để giảm thiểu lợi nhuận thuế trong một hoặc nhiều năm.
Lỗ hoạt động thuần có thể được thực hiện lại (được sử dụng để bù lãi trong năm trước) một số năm cụ thể hoặc được chuyển tiếp (được sử dụng để bù lãi trong những năm sau) tùy theo quy định của IRS có hiệu lực tại thời điểm thua lỗ.
Xem bài viết này giải thích về việc hoàn thuế và thuế chuyển các điều khoản và cách thức chúng hoạt động.
Để biết thêm chi tiết về sự mất mát, giới hạn và tính toán của Net, hãy xem Ấn phẩm IRS 536.
Nhận trợ giúp về vấn đề mất hoạt động ròng
Như bạn có thể thấy từ cuộc thảo luận ngắn gọn này, quá trình xác định, tính toán và di chuyển mất mạng hoạt động phức tạp. IRS có giới hạn và hạn chế đối với quy trình này và số tiền bạn có thể chuyển tiếp và mang về. Nếu bạn nghĩ rằng bạn có một khoản lỗ hoạt động ròng và bạn muốn sử dụng nó để giảm thuế, nhận được sự trợ giúp của một chuyên gia về thuế đủ điều kiện.