Mất kinh doanh cho các chủ sở hữu duy nhất, đối tác và LLC
Trong bài viết này, chúng tôi sẽ xem xét các thiệt hại được xác định như thế nào cho các loại hình kinh doanh khác nhau và cách chúng ảnh hưởng đến thuế đối với các chủ doanh nghiệp.
Đầu tiên, tôi sẽ giải thích một cách tổng quát, và sau đó tôi sẽ cung cấp cho bạn các chi tiết cho các doanh nghiệp có thuế thông qua (nghĩa là lợi nhuận kinh doanh và lỗ của họ được bao gồm trong tờ khai thuế cá nhân).
Thiệt hại kinh doanh cho các công ty
Chủ sở hữu của một công ty không bị đánh thuế trực tiếp vào lợi nhuận kinh doanh và thua lỗ vì thuế của công ty tách biệt với các chủ doanh nghiệp. Chủ sở hữu công ty là cổ đông; họ bị đánh thuế trên các khoản phân phối (cổ tức). Không có cổ tức, không có thuế.
Mất doanh nghiệp cho thực thể chuyển khoản
Như đã thảo luận ở trên, đối với một số loại hình doanh nghiệp, thu nhập và mất mát kinh doanh được chuyển qua tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu. Các loại hình kinh doanh này là:
- Chủ sở hữu duy nhất và LLC của một chủ sở hữu (được gọi là LLC một thành viên ) tính thuế kinh doanh trên Schedule C và
- Quan hệ đối tác , công ty S và LLC của nhiều thành viên tính thuế doanh nghiệp trên tờ khai thuế hợp danh.
Xác định tổn thất vận hành ròng
Tổng thu nhập và tổn thất của bạn từ tất cả các nguồn kinh doanh và cá nhân được thu thập trên tờ khai thuế cá nhân của bạn. Một tổn thất hoạt động ròng có thể được tính toán, sử dụng các phương pháp IRS cụ thể. Nếu bạn bị lỗ ròng, bạn có thể được hoàn tiền trên tờ khai thuế cá nhân của mình.
Rủi ro hoạt động ròng được tính bằng cách sử dụng Tổng thu nhập đã điều chỉnh trên dòng 37 của Biểu mẫu 1040 và trừ các khoản khấu trừ tiêu chuẩn hoặc được khấu trừ theo từng khoản (nhưng không trừ đi các khoản miễn trừ cá nhân. Chi tiết về tổn thất hoạt động ròng có sẵn trong Ấn phẩm IRS 536.
Lỗ hoạt động ròng được tính toán trong Biểu A của Biểu mẫu 1045 của IRS (PDF). Tiêu đề của biểu mẫu này bao gồm cụm từ "Tiền hoàn lại dự kiến". Khoản tiền hoàn lại này là yêu cầu bạn chuyển lỗ sang năm thuế trước đó mà bạn có lợi nhuận. Nó được gọi là "mất carryback" (được mô tả dưới đây).
Quy tắc rủi ro và tổn thất kinh doanh
Các quy tắc nguy cơ hạn chế tổn thất của bạn từ một doanh nghiệp đến số tiền của bạn có nguy cơ trong hoạt động. Các giới hạn nguy cơ này áp dụng cho các đối tác và cổ đông của công ty S và một số chủ sở hữu công ty C nắm giữ chặt chẽ . Các quy tắc nguy cơ cũng áp dụng cho các loại hình kinh doanh cụ thể Điều này rất phức tạp. Bạn sẽ cần một chuyên gia thuế có thẩm quyền để phân loại nó.
Thiệt hại hoạt động thụ động
Các khoản lỗ kinh doanh có thể bị hạn chế nếu chúng phát sinh từ những gì IRS gọi là "hoạt động thụ động", nghĩa là một doanh nghiệp mà chủ sở hữu không tham gia thường xuyên, liên tục hoặc đáng kể. Thiệt hại do hoạt động thụ động chỉ có thể được khấu trừ lên đến số tiền thu nhập từ doanh nghiệp đó.
Để biết chi tiết, xem Ấn phẩm IRS 925.
Sole Proprietorship và LLC một thành viên
Một chủ sở hữu duy nhất được đánh thuế thông qua tờ khai thuế cá nhân của chủ doanh nghiệp (Mẫu 1040 và các biến thể của nó). Chủ doanh nghiệp điền vào Bảng C bằng cách hiển thị các khoản thu nhập và chi phí được khấu trừ của doanh nghiệp. Ở cuối biểu mẫu này, trên Dòng 31, lợi nhuận ròng hoặc lỗ của doanh nghiệp được hiển thị. Nếu có lợi nhuận, con số này được chuyển sang Dòng 12 của Mẫu 1040.
Như đã thảo luận ở trên, nếu doanh nghiệp của bạn bị lỗ, bạn phải xác định xem tất cả các khoản đầu tư của mình trong doanh nghiệp có "gặp rủi ro hay không". Các khoản đầu tư của hầu hết các chủ doanh nghiệp đều gặp rủi ro; các khoản đầu tư không có nguy cơ bao gồm các khoản cho vay "ngừng lỗ" hoặc "không đòi hỏi". Nếu tất cả các hoạt động của doanh nghiệp của bạn là có nguy cơ, bạn có thể khấu trừ toàn bộ số tiền mất mát kinh doanh.
Xem hướng dẫn cho Biểu mẫu 6198 để biết thêm thông tin hoặc kiểm tra với nhà tư vấn CPA hoặc thuế của bạn. Đó là một phần bạn không muốn thử một mình trừ khi bạn là người tích cực bạn biết bạn đang làm gì.
Các công ty hợp danh, LLC và S
Nếu doanh nghiệp của bạn là LLC đa thành viên, công ty hợp danh hoặc công ty S, bạn cũng có thể bù đắp tổn thất, tùy thuộc vào số tiền "cơ sở" đầu tư của bạn trong doanh nghiệp. Nó là dễ nhất để xem xét một ví dụ để xem cách thức hoạt động:
- Jim và Tom là đối tác trong một công ty tư vấn nhỏ. Cả hai đều đưa $ 10.000 vào kinh doanh và chia sẻ lợi nhuận và thua lỗ 50/50. Họ cũng đã vay một khoản vay 30.000 đô la để khởi động. Cơ sở ban đầu cho mỗi đối tác là $ 20,000 ($ 5,000 cộng với $ 15,000).
- Năm đầu tiên, họ có thu nhập 5.000 đô la và chi phí 25.000 đô la, với khoản lỗ $ 20.000. Họ chia 50/50 tổn thất, nên mỗi người mất $ 10.000. Vì họ có một cơ sở $ 15,000, mỗi người có thể chia sẻ toàn bộ khoản lỗ để bù đắp thu nhập cá nhân khác trong năm.
- Nó để lại Jim và Tom với cơ sở 5.000 đô la vào năm tới trừ khi họ lấy ra các khoản vay khác hoặc thêm vào khoản đầu tư của họ. Nếu thua lỗ của họ lớn hơn 5.000 đô la mỗi người, họ chỉ có thể mất số tiền lên tới 5.000 đô la.
Khoản lỗ khấu trừ trong những năm trước hoặc tương lai
Nếu bạn có tổn thất kinh doanh không được khấu trừ trong năm khi bạn bị lỗ, bạn có thể được yêu cầu hoặc chọn khấu trừ các khoản lỗ này trong những năm trước hoặc trong tương lai. Nó được gọi là một mất mát mang theo hoặc mất mát mang về phía trước, và một lần nữa, đó là một cái gì đó bạn phải có được một chuyên gia thuế để giúp bạn.
Tuyên bố từ chối trách nhiệm: Như thường lệ, với các vấn đề về thuế, chủ đề này phức tạp hơn vẻ bề ngoài. Thông tin trong bài viết này và trên trang này chỉ dành cho mục đích chung. Nó không có ý định là thuế hay tư vấn pháp lý. Để tính toán tổn thất hoạt động ròng và các tính toán khác cho khai thuế của bạn, bạn sẽ cần sự giúp đỡ của một chuyên gia thuế có kinh nghiệm.