Một thực thể bị coi nhẹ là một loại hình kinh doanh riêng biệt với chủ sở hữu vì mục đích trách nhiệm, nhưng nó cũng giống như chủ sở hữu vì mục đích thuế. Trên thực tế, cách IRS mô tả thực thể này là doanh nghiệp tách biệt với chủ sở hữu của nó nhưng nó không được coi là khác biệt với chủ sở hữu doanh nghiệp vì mục đích thuế liên bang . Đó là, đó là một thực thể không muốn trở thành một thực thể riêng biệt với chủ doanh nghiệp.
Nếu điều này nghe có vẻ như một tiêu cực gấp đôi, nó được.
Có hai phần cho câu đố thực thể bị coi nhẹ, cả hai phần này phải có mặt cho doanh nghiệp là một thực thể bị coi nhẹ:
- Loại hình kinh doanh riêng biệt với cá nhân vì mục đích trách nhiệm và
- Doanh nghiệp được đánh thuế thông qua tờ khai thuế cá nhân của cá nhân, dựa trên thu nhập ròng của nó trên Bảng C.
Để giải thích nó đơn giản (càng nhiều càng tốt):
Doanh nghiệp thường là một thực thể riêng biệt với chủ sở hữu doanh nghiệp. Sự phân chia đó là tốt cho chủ sở hữu, bởi vì nó cũng phân chia trách nhiệm pháp lý của chủ sở hữu và trách nhiệm của doanh nghiệp đối với những thứ như nợ và các vụ kiện. Các công ty, công ty hợp danh và công ty trách nhiệm hữu hạn là các thực thể riêng biệt với chủ sở hữu của họ. Các thực thể này cũng được đánh thuế riêng biệt với chủ sở hữu, trên các biểu mẫu thuế khác nhau.
Một thực thể kinh doanh không tách biệt với chủ doanh nghiệp là chủ sở hữu duy nhất.
Biểu mẫu thuế sở hữu duy nhất (Phụ lục C) là một phần của biểu mẫu thuế cá nhân của chủ sở hữu.
Vì vậy, câu hỏi thực thể bị coi nhẹ là tất cả về thuế - cách doanh nghiệp khai thuế doanh nghiệp của mình.
Một chủ sở hữu duy nhất nộp thuế kinh doanh bằng cách sử dụng Schedule C , và lợi nhuận / lỗ từ Schedule C được bao gồm với tờ khai thuế thu nhập cá nhân.
Vì vậy, về cơ bản, bất kỳ SMLLC nào không bị đánh thuế là một công ty là một thực thể bị coi thường vì mục đích thuế. Nghĩa là, SMLLC bị đánh thuế là chủ sở hữu duy nhất. Nhưng đây là nơi mà sự nhầm lẫn xuất hiện: Một chủ sở hữu duy nhất KHÔNG phải là một thực thể bị coi thường vì công ty không tách rời khỏi chủ sở hữu.
Thực thể bị bỏ qua duy nhất: Công ty TNHH một thành viên LLC
IRS nói rằng "một LLC chỉ có một thành viên được coi là một thực thể bị coi là tách biệt khỏi chủ sở hữu của nó vì mục đích thuế thu nhập, ... trừ khi ... khẳng định được chọn là công ty .."
LLC có thể được coi là công ty cho mục đích thuế thu nhập. Nếu SMLLC của bạn đã được bầu để bị đánh thuế là một tập đoàn hoặc công ty S, nó không được coi là một thực thể không được coi trọng vì mục đích thuế thu nhập. Để thực hiện cuộc bầu cử này, SMLLC phải gửi Biểu mẫu 8832 - Cuộc bầu cử phân loại thực thể (PDF). Đọc thêm về việc gửi một cuộc bầu cử thực thể cho LLC.
Các loại doanh nghiệp khác có bị loại bỏ không?
Các doanh nghiệp được thành lập theo các quy định của tiểu bang, thông qua thư ký tiểu bang cho mỗi tiểu bang và không có tiểu bang nào công nhận "thực thể bị coi nhẹ" là loại hình kinh doanh. Xem xét từng loại hình doanh nghiệp hợp pháp để xem cách thức so sánh các yêu cầu đối với một thực thể bị coi nhẹ:
- Sở hữu duy nhất, trong đó bạn và doanh nghiệp là cùng một thực thể. Khoản tiền duy nhất được đánh thuế vào Phụ lục C, nhưng không có pháp nhân kinh doanh riêng nào cung cấp bảo vệ trách nhiệm pháp lý cho bạn nếu doanh nghiệp không thể thanh toán hóa đơn hoặc bị kiện.
- LLC đa thành viên được đăng ký với tiểu bang và loại doanh nghiệp này cung cấp bảo vệ trách nhiệm pháp lý, nhưng pháp nhân này trả thuế thu nhập dưới dạng quan hệ đối tác.
- Quan hệ đối tác, như đã nói ở trên, không phải là một thực thể không quan tâm (bao gồm quan hệ đối tác hạn chế hoặc quan hệ đối tác trách nhiệm hữu hạn ) vì thuế quan hệ đối tác không được ghi trong Biểu C. (Đọc thêm về thuế quan hệ đối tác về cách đối tác trả thuế thu nhập ) .
- Tổng công ty là một thực thể kinh doanh riêng biệt từ các chủ sở hữu, cung cấp bảo vệ trách nhiệm pháp lý và nộp thuế theo Biểu mẫu 1120 .
- Mặt khác, một công ty con của tập đoàn (s corporation) cung cấp sự bảo vệ trách nhiệm pháp lý và nó gửi lại một thông tin trên Biểu mẫu 1120-S . Chủ sở hữu bị đánh thuế trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của họ, nhưng không phải trên Bảng C.
Làm thế nào để doanh nghiệp của tôi trở thành một thực thể bị coi nhẹ?
Nếu bạn sở hữu LLC một thành viên, bạn không cần phải làm bất cứ điều gì để "chọn" là một thực thể bị coi nhẹ, mặc dù nó có vẻ như vậy. SMLLC chỉ cần nộp thuế kinh doanh của mình vào Lịch C.
Làm thế nào một thực thể bị bỏ qua nộp tờ khai thuế?
Để nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, LLC một thành viên hoàn thành một Lịch biểu C để báo cáo lợi nhuận hoặc lỗ từ doanh nghiệp và báo cáo này được đưa vào tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu.
EIN cho thực thể bị coi nhẹ là gì?
Bạn có thể được yêu cầu báo cáo số ID người nộp thuế cho LLC một thành viên của bạn trên biểu mẫu W-9 hoặc biểu mẫu khác có liên quan đến thuế thu nhập liên bang. Chỉ để gây nhầm lẫn vấn đề, nếu bạn sở hữu LLC một thành viên, IRS nói,
Đối với các mục đích thuế thu nhập liên bang, một LLC thành viên được phân loại là một thực thể không được xem thường phải sử dụng số an sinh xã hội của chủ sở hữu (SSN) hoặc EIN cho tất cả các thông tin và báo cáo liên quan đến thuế thu nhập.
Nếu LLC của bạn có EIN, không sử dụng nó cho mục đích thuế thu nhập liên bang. Nhưng bạn sẽ cần phải sử dụng EIN của LLC cho thuế việc làm (đối với báo cáo của nhân viên) và các mục đích thuế tiêu thụ đặc biệt .
Điều gì về Thuế việc làm cho một thực thể bị bỏ qua?
Tình trạng thực thể bị coi nhẹ của một LLC thành viên không áp dụng cho thuế việc làm (thuế thu nhập liên bang, thuế FICA và thuế thất nghiệp). Doanh nghiệp có một số tùy chọn để sử dụng số ID của chủ sử dụng lao động khi nộp thuế thất nghiệp. Đọc thêm về các tùy chọn này để nộp thuế việc làm.