Mẫu W-9 cho các nhà thầu độc lập và những người không phải nhân viên
Trong bài viết này, một cuộc thảo luận về mẫu W-9 và lý do tại sao biểu mẫu mới dễ sử dụng hơn. Nó dễ dàng hơn vì việc chỉ định cho các loại hình doanh nghiệp khác nhau dễ hiểu hơn.
QUAN TRỌNG: Thời hạn nộp đơn 1099 với IRS đã được chuyển đến ngày 31 tháng 1, bắt đầu từ ngày 31 tháng 1 năm 2017, cho năm thuế 2016. Vì vậy, hãy chắc chắn để có được mẫu đơn W-9 trong nhiều thời gian để cung cấp cho họ cho cá nhân và cũng tập tin với IRS trước thời hạn.
Bài viết này giải thích thêm về thời hạn nộp hồ sơ mới 1099 trước đó. (Hạn chót mới này cũng áp dụng cho việc nộp đơn W-2 với Cơ quan An sinh Xã hội.)
Mẫu IRS W-9 có phụ đề "Yêu cầu Mã số Nhận dạng Người nộp thuế và Chứng nhận". Mẫu W-9 ghi lại mã số của người đóng thuế cho người lao động không phải là nhân viên. Biểu mẫu cũng ghi lại giấy chứng nhận của người hoàn thành biểu mẫu:
1. Mã số thuế của người nộp thuế là chính xác. Mã số người nộp thuế có thể là Số An sinh Xã hội hoặc Số Nhận dạng Người sử dụng lao động (EIN) cho một doanh nghiệp.
2. Người nộp thuế không bị khấu trừ dự phòng , Khoản giữ lại dự phòng bắt buộc phải có người sử dụng lao động khấu trừ cho những cá nhân không bao gồm số nhận dạng người nộp thuế hợp lệ trên Mẫu W-9. Khoản giữ lại dự phòng được thực hiện theo tỷ giá (hiện tại) là 28%.
3. Người đó là công dân Hoa Kỳ hoặc "người Mỹ khác" và
4. Bất kỳ mã FATCA nào trên biểu mẫu đều chính xác. Báo cáo FATCA (Đạo luật tuân thủ thuế tài khoản nước ngoài) là yêu cầu của công dân Hoa Kỳ báo cáo tài sản tài chính nước ngoài được tổ chức bên ngoài Hoa Kỳ
Thông tin thêm về Biểu mẫu W-9
Mẫu W-9 dành cho những người không phải là nhân viên có thể so sánh với Mẫu W-4: Giấy phép khấu trừ khấu trừ của nhân viên cho nhân viên.
Mẫu đơn này phải được hoàn thành cho tất cả những người không phải nhân viên để IRS có thể thu nhập cho những cá nhân này với báo cáo thuế hàng năm (Mẫu 1099-MISC) để báo cáo thu nhập cho những cá nhân này. Chủ sử dụng lao động phải bao gồm số nhận dạng người nộp thuế thích hợp trên mỗi khoản thanh toán cho người không phải nhân viên và tổng số tất cả các khoản thanh toán cho năm phải được đưa vào Mẫu 1099-MISC được cung cấp cho nhân viên và IRS.
Mẫu W-9 cũng được sử dụng cho các mục đích khác, làm cho các hướng dẫn khó hiểu. Mẫu đơn W-9 được sử dụng cho các giao dịch lãi suất, cổ tức và trao đổi hàng hóa, giao dịch bất động sản, tiền lãi thế chấp và các khoản thanh toán khác.
Đây là bản sao của mẫu W-9 mới nhất (định dạng PDF) . Biểu mẫu này có thể điền được, có nghĩa là bạn có thể hoàn thành nó bằng cách điền vào chỗ trống và in ra biểu mẫu.
Cách điền mẫu W-9
Mẫu W-9 bao gồm 7 mục. Xem hướng dẫn biểu mẫu W-9 (kèm theo mẫu đơn) để biết thêm chi tiết và các trường hợp đặc biệt có thể áp dụng cho bạn.
Dòng 1. Tên - Đây là tên của cá nhân hoàn thành biểu mẫu. Nó phải là tên trên tờ khai thuế cá nhân của bạn.
Thuật ngữ "thực thể bị coi nhẹ" được đề cập trong hướng dẫn cho mục này. Một thực thể bị coi nhẹ là một thực thể nghiệp vụ tách biệt với chủ sở hữu của nó.
Không bao gồm tên thực thể bị bỏ qua trên Dòng 1.
Dòng 2. Tên doanh nghiệp / tên thực thể bị bỏ qua . Nếu bạn có tên doanh nghiệp, tên thương mại, DBA (thực hiện / kinh doanh / như) (tên hư cấu đã được ghi lại) hoặc tên thực thể bị bỏ qua, hãy nhập tên tại đây.
Dòng 3. Phân loại thuế liên bang của doanh nghiệp của bạn. Đây là phần đã được thực hiện dễ dàng hơn.
a. Nếu doanh nghiệp của bạn là doanh nghiệp sở hữu duy nhất hoặc LLC một thành viên, hãy đánh dấu vào ô đầu tiên. Một doanh nghiệp chủ sở hữu duy nhất hoạt động theo số an sinh xã hội của chủ sở hữu và chưa đăng ký với một tiểu bang như một loại hình kinh doanh khác. Một thành viên LLC là LLC với một chủ sở hữu, được đánh thuế là chủ sở hữu duy nhất.
Nếu bạn không chắc chắn loại doanh nghiệp của mình, bạn có thể là chủ sở hữu duy nhất, nhưng hãy hỏi ý kiến luật sư hoặc cố vấn thuế của bạn để đảm bảo.
Nếu doanh nghiệp của bạn là LLC một thành viên là một thực thể bị coi nhẹ, hãy chọn hộp "Cá nhân / chủ sở hữu duy nhất hoặc LLC một thành viên".
b . Nếu doanh nghiệp của bạn là LLC có nhiều thành viên, hãy chọn hộp Công ty trách nhiệm hữu hạn. Sau đó, bạn phải chọn hộp tương ứng với trạng thái thuế doanh nghiệp của bạn. Nếu LLC của bạn chưa gửi yêu cầu bị đánh thuế là công ty C hoặc công ty S, LLC bị đánh thuế là đối tác.
c. Nếu doanh nghiệp của bạn được đăng ký với một tiểu bang và bị đánh thuế là công ty hoặc công ty hoặc công ty hợp danh , hãy đánh dấu vào ô thích hợp.
Dòng 4. Miễn trừ. Có hai loại miễn trừ được mô tả trong phần này:
a. Không được giữ lại dự phòng. Hầu hết các cá nhân và loại hình doanh nghiệp không được miễn khấu lưu dự phòng. Nếu doanh nghiệp của bạn là một công ty, nó có thể được miễn khấu lưu dự phòng cho một số khoản thanh toán nhất định. Xem cố vấn thuế của bạn về câu hỏi này.
b. Miễn trừ từ báo cáo FATCA. IRS cho biết, "Các mã này áp dụng cho những người gửi biểu mẫu này cho các tài khoản được duy trì bên ngoài Hoa Kỳ ... Nếu bạn chỉ gửi biểu mẫu này cho tài khoản bạn giữ ở Hoa Kỳ, bạn có thể để trống trường này."
Dòng 5 và 6. Địa chỉ, Dòng 6, Thành phố, tiểu bang và Mã zip. Hoàn thành bằng cách sử dụng địa chỉ nơi bạn muốn gửi 1099-MISC của mình.
Dòng 7. Số tài khoản (tùy chọn).
Phần II Mã số người nộp thuế. Đây là phần khó nhất của biểu mẫu, điều này đã không được thực hiện dễ dàng hơn.
Nếu bạn là chủ sở hữu duy nhất, hãy nhập số an sinh xã hội của bạn tại đây, ngay cả khi bạn có EIN.
Nếu bạn là một thực thể LLC không được coi là thành viên duy nhất, hãy nhập SSN hoặc EIN của chủ sở hữu.
Nếu bạn là một phần của LLC đa thành viên được phân loại là công ty hoặc đối tác, hãy nhập EIN của tổ chức.
XIN VUI LÒNG kiểm tra với cố vấn thuế của bạn hoặc gọi trực tiếp cho IRS nếu bạn nhầm lẫn về số nhận dạng người nộp thuế bao gồm trong phần này của biểu mẫu. Không bao gồm số nhận dạng người nộp thuế chính xác có thể dẫn đến các vấn đề với khoản thanh toán, khoản giữ lại dự phòng và tờ khai thuế của bạn.
Phần III Chứng nhận. Trong phần này, bạn phải xác nhận rằng thông tin bạn đã cung cấp là chính xác, đặc biệt là thông tin liên quan đến (a) số nhận dạng người nộp thuế, (b) miễn trừ tiền dự phòng và (c) trạng thái báo cáo FATCA của bạn. Đây là tài liệu pháp lý, vì vậy hãy đọc kỹ và làm theo hướng dẫn chứng nhận.
Tuyên bố từ chối trách nhiệm: Tác giả không phải là luật sư hoặc chuyên gia về thuế và thông tin trong bài viết này và trên trang web này không có ý định là lời khuyên về thuế hoặc pháp lý. Tham khảo ý kiến luật sư hoặc chuyên gia thuế của bạn nếu bạn có câu hỏi hoặc thắc mắc về biểu mẫu này.