Phân loại công nhân - Tại sao lại có vấn đề
Sự khác biệt giữa nhân viên và nhà thầu độc lập là rất quan trọng. Tình trạng của người làm việc trong doanh nghiệp của bạn tạo ra sự khác biệt về cách bạn thanh toán cho họ và cách họ thanh toán thuế.
Nhân viên được trả lương hoặc trả lương theo giờ và có thể phải làm thêm giờ. Nhân viên bị đánh thuế trên thu nhập của họ (họ nhận được mẫu W-2 cho thấy thu nhập hàng năm của họ), và bạn cũng phải giữ lại thuế thu nhập liên bang và tiểu bang và thuế FICA (An Sinh Xã Hội và Medicare) từ họ.
Doanh nghiệp của bạn cũng phải thực hiện thanh toán thuế FICA.
Nếu ai đó đang làm việc cho doanh nghiệp của bạn với tư cách nhà thầu độc lập, bạn không giữ lại thuế thu nhập liên bang hoặc tiểu bang và thuế FICA từ số tiền bạn thanh toán cho họ. Doanh nghiệp của bạn cũng không bắt buộc phải thanh toán thuế FICA. Nhà thầu độc lập phải trả thuế thu nhập của chính mình (được gọi là thuế tự doanh ), cùng với thuế thu nhập đối với thu nhập.
Làm cách nào để biết liệu một nhân viên có phải là Nhà thầu độc lập hay Nhân viên không?
IRS phân biệt giữa một nhà thầu độc lập và một nhân viên với mục đích nộp thuế và khấu trừ thuế. Về cơ bản, một nhà thầu độc lập là một doanh nghiệp độc lập điều hành doanh nghiệp của riêng mình nhưng họ làm việc cho một doanh nghiệp khác. Một nhân viên được thuê bởi một công ty để thực hiện công việc cụ thể theo hướng của người sử dụng lao động.
IRS quyết định tình trạng của nhân viên như thế nào?
Để giúp phân biệt giữa nhân viên và nhà thầu độc lập, IRS đã thiết lập ba tiêu chí chung:
- Kiểm soát hành vi
Nếu chủ lao động đào tạo và chỉ đạo công việc, bao gồm giờ làm việc, công cụ hoặc thiết bị sẽ được sử dụng, nhiệm vụ cụ thể sẽ được thực hiện và cách thức thực hiện công việc, nhân viên có thể là nhân viên. Nếu người lao động có thể đặt giờ riêng của mình và làm việc với ít hoặc không có hướng hoặc đào tạo, họ có thể là một nhà thầu độc lập.
- Kiểm soát tài chính
Yếu tố này bao gồm cách người lao động được trả lương, cho dù người lao động có thể làm việc cho người khác cùng một lúc hay không và liệu người lao động có thể chịu lãi hoặc lỗ hay không. Một công nhân được trả lương bị hạn chế làm việc cho những người khác, và những người không tham gia vào lợi nhuận hoặc thua lỗ của công ty, có lẽ là một nhân viên. - Các kiểu quan hệ
Sự hiện diện của một hợp đồng cụ thể có thể chỉ ra một nhà thầu độc lập, nhưng yếu tố này một mình không phải là kiểm soát. Nếu người lao động được hưởng quyền lợi, điều này sẽ cho biết mối quan hệ việc làm. Một yếu tố khác sẽ là loại công việc mà người đó làm; nếu nó liên quan trực tiếp đến công việc cốt lõi của công ty, họ có thể là một nhân viên. Ví dụ, một nhân viên bảo trì sẽ không làm công việc 'công ty' nếu họ làm việc cho ngân hàng.
IRS luôn luôn giả định công nhân là nhân viên
Đôi khi rất khó để xác định tình trạng của một nhân viên, nhưng id bạn không chắc chắn, dựa vào nhân viên làm nhân viên trong mắt của IRS. Nếu bạn không chắc nên phân loại một nhân viên làm nhà thầu độc lập hay nhân viên, bạn có thể nộp Mẫu đơn SS-8 (PDF) để yêu cầu một quyết định.
Xem bài viết IRS này về "Nhà thầu độc lập so với nhân viên" để biết thêm chi tiết về chủ đề của các nhà thầu hoặc nhân viên độc lập .
Các quyết định của tòa án tối cao liên quan đến tình trạng nhà thầu độc lập
Sở Lao động dựa vào quyết định của Tòa án Tối cao về các nhà thầu độc lập. Những quyết định này tiết lộ rằng không có một quy tắc duy nhất hoặc kiểm tra cho nhà thầu độc lập hoặc nhân viên cho các mục đích của FLSA. Tòa án đã cho rằng đó là tổng số hoạt động hoặc tình huống kiểm soát. Trong số các yếu tố được coi là đáng kể là:
- Mức độ các dịch vụ được cung cấp là một phần không thể thiếu trong hoạt động kinh doanh của hiệu trưởng
- Tính lâu dài của mối quan hệ
- Số tiền đầu tư của nhà thầu bị cáo buộc trong cơ sở vật chất và thiết bị
- Cơ hội của nhà thầu bị cáo buộc về lợi nhuận và thua lỗ
- Số lượng sáng kiến, phán đoán, hoặc tầm nhìn xa trong cạnh tranh thị trường mở với các yêu cầu khác cho sự thành công của nhà thầu độc lập được yêu cầu.
- Mức độ tổ chức và hoạt động kinh doanh độc lập.
Các yếu tố khác được coi là không quan trọng đối với câu hỏi:
- Nơi thực hiện công việc
- sự vắng mặt của một thỏa thuận tuyển dụng chính thức
- liệu nhà thầu độc lập bị cáo buộc có được nhà nước / chính quyền địa phương cấp phép hay không
- thời gian hoặc phương thức thanh toán không kiểm soát việc xác định tình trạng của nhân viên.
Xem Tờ Thông tin DOL 13