Nhà tuyển dụng phải tuân thủ quy tắc khấu trừ dự phòng như thế nào
Các khoản thanh toán nào phải chịu khoản giữ lại dự phòng?
Các khoản thanh toán có thể bị khấu trừ dự phòng bao gồm:
- Thanh toán lãi ( Biểu mẫu 1099-INT )
- Cổ tức ( Mẫu 1099-DIV (PDF));
- Tiền thuê, lợi nhuận hoặc thu nhập khác ( Mẫu 1099-MISC (PDF));
- Hoa hồng, lệ phí hoặc các khoản thanh toán khác cho công việc được thực hiện như một nhà thầu độc lập ( Mẫu 1099-MISC (PDF));
- Các khoản thanh toán của các nhà môi giới và các giao dịch trao đổi hàng đổi hàng ( Mẫu 1099-B (PDF));
- Thẻ thanh toán và giao dịch mạng của bên thứ ba ( Biểu mẫu 1099-K (PDF)); và
- Thanh toán tiền bản quyền ( Mẫu 1099-MISC (PDF)).
Đối với hầu hết các doanh nghiệp, các khoản thanh toán cho nhà thầu độc lập và dịch giả tự do có nhiều khả năng yêu cầu giữ lại dự phòng. Để biết thêm thông tin, hãy đọc bài viết này về ai phải nhận được biểu mẫu 1099-MISC .
Khi nào tôi phải khấu trừ thuế thu nhập trên một khoản thanh toán?
Bạn là chủ sở hữu doanh nghiệp và người thanh toán phải khấu trừ thuế trên khoản thanh toán nếu:
- Người nộp thuế chưa cung cấp cho bạn số nhận dạng người nộp thuế (Số an sinh xã hội, Số ID nhà tuyển dụng hoặc Số ID người nộp thuế cá nhân)
- IRS đã thông báo cho bạn rằng số ID người nộp thuế không chính xác
- IRS đã thông báo cho bạn rằng người nộp thuế chưa báo cáo tất cả thu nhập lãi hoặc cổ tức trong những năm trước
(Có một số trường hợp khác áp dụng cho các ngân hàng và người môi giới nhưng không áp dụng cho các doanh nghiệp.)
Làm thế nào để tôi nhận được ID của người nộp thuế?
Sử dụng Mẫu W-9 để yêu cầu số nhận dạng của cá nhân.
Nếu bạn không nhận được thông tin, hãy bắt đầu giữ lại dự phòng ngay lập tức và tiếp tục cho đến khi bạn nhận được thông tin đó.
Làm thế nào để tôi biết bao nhiêu để giữ lại?
Tỷ lệ khấu trừ dự phòng hiện tại là 28% tổng số tiền đã trả cho người lao động.
Làm thế nào và khi nào tôi nộp mẫu đơn 945?
Trước tiên, bạn phải nộp Mẫu 945 với IRS. Mẫu 945 là mẫu báo cáo hàng năm, được sử dụng để báo cáo tất cả khấu trừ dự phòng cho tất cả những người được trả tiền trong năm. Bạn có thể e-file mẫu này hoặc gửi qua đường bưu điện. Nếu bạn gửi qua đường bưu điện, nơi bạn gửi biểu mẫu tùy thuộc vào việc bạn có đang thanh toán hay không. Xem bài viết IRS về Hướng dẫn cho Biểu mẫu 945 để biết danh sách đầy đủ các địa chỉ thanh toán.
Làm cách nào để báo cáo khoản giữ lại dự phòng cho người nhận thanh toán?
Đối với người thụ hưởng cá nhân, bạn phải cung cấp cho họ thông tin về số tiền khấu trừ từ mỗi séc. Sau đó, vào cuối năm, bạn phải báo cáo tổng số tiền khấu trừ dự phòng, cùng với tổng số tiền đã thanh toán cho năm, trên Mẫu 1099-MISC.
Làm thế nào để tôi gửi số tiền giữ lại dự phòng?
Nói chung, các quy tắc gửi tiền cho Biểu mẫu 945 giống như quy định đối với Biểu mẫu 941 (thuế biên chế). Bạn là người gửi tiền hàng tuần hoặc hàng tháng , tùy thuộc vào số tiền gửi. Bạn có thể sử dụng hệ thống e-file IRS (EFTPS) hoặc gửi tiền bằng cách sử dụng phiếu thưởng tiền gửi .
Có một số quy tắc đặc biệt có liên quan đến việc giữ lại khoản giữ lại dự phòng; đọc Hướng dẫn cho Mẫu 945 để biết thêm thông tin.