Tham gia vào một doanh nghiệp vì lợi nhuận
Có nghĩa là gì khi tham gia vào một doanh nghiệp vì lợi nhuận ? Có một số yếu tố liên quan, như được mô tả trong trường hợp Tòa án Thuế gần đây. Trong trường hợp này, người nộp thuế đang điều hành một doanh nghiệp huấn luyện thể thao. Trong tám năm đầu tiên, anh đã không tạo ra lợi nhuận, bởi vì nhiều chi phí đi du lịch xung quanh với các vận động viên ưu tú.
Sau đó, ông cuối cùng đã bắt đầu tạo ra một lợi nhuận rất nhỏ.
IRS cho biết hoạt động kinh doanh này, một hoạt động huấn luyện riêng cho những người chạy đua, là "không tham gia vì lợi nhuận". Để có chi phí được phép khấu trừ kinh doanh, doanh nghiệp phải có "mục tiêu chủ yếu, chủ yếu hoặc chính để thực hiện lợi nhuận kinh tế độc lập với việc tiết kiệm thuế". Đó là, mục đích của doanh nghiệp nên là tạo ra lợi nhuận, không chỉ để giảm thuế cá nhân.
Các yếu tố được Tòa án Thuế xem xét
Trong trường hợp này, Tòa án Thuế xem xét một số yếu tố, bao gồm cả khả năng sinh lời, để đưa ra quyết định.
- Doanh nghiệp có thực hiện theo cách kinh doanh không? Hồ sơ kinh doanh tốt có được lưu giữ không? Chi phí cá nhân và kinh doanh có được giữ riêng biệt không?
- Chủ sở hữu doanh nghiệp có chuyên gia tư vấn hoặc chuyên gia không? Trong trường hợp này, chủ sở hữu có chuyên môn trong hoạt động nhưng đã có chuyên môn trả tiền từ những người đã từng là huấn luyện viên thành công.
- Mất bao nhiêu thời gian trong hoạt động này? Điều này không có nghĩa là doanh nghiệp phải là toàn thời gian, nhưng nó phải được tham gia vào một khoảng thời gian hợp lý để tạo ra lợi nhuận. Một doanh nghiệp mà bạn làm việc chỉ trong một vài ngày một tháng có lẽ sẽ không có lợi nhuận và nó trông giống như một sở thích hơn là một doanh nghiệp.
- Bạn đã thành công trong các hoạt động tương tự hay khác chưa? Nếu bạn đã bán thành công các sản phẩm thủ công hoặc bạn đã thành công ở một doanh nghiệp khác, ngay cả khi nó không tương tự như doanh nghiệp hiện tại, nó cho thấy bạn có chuyên môn trong việc điều hành một doanh nghiệp và bạn có khả năng sinh lợi.
- Lịch sử thu nhập và mất mát cho doanh nghiệp là gì? Như đã nói ở trên, một chuỗi liên tục các khoản lỗ kinh doanh không có lợi nhuận nhiều năm là một yếu tố tiêu cực trong việc xác định.
- Bạn đã bao giờ có một năm sinh lời chưa? Ngay cả một năm có lợi nhuận cho thấy một ý định để tạo ra lợi nhuận.
- Tình trạng tài chính của bạn là gì? Bạn có thể chỉ ra rằng các chi phí đã được sử dụng để tăng thêm lợi nhuận kinh doanh chứ không phải chỉ vì lợi ích của riêng bạn? Nhiều chi phí đi lại có thể cần thiết nhưng bạn có thể phải chứng minh điều đó. Chi phí vật liệu cho các sản phẩm bạn bán là một chỉ báo tốt hơn về mục đích của bạn để tạo ra lợi nhuận.
- Hoạt động này có mang lại niềm vui hoặc giải trí cá nhân không? Một doanh nghiệp huấn luyện vận động viên trẻ có thể là niềm vui, nhưng với số lượng thời gian và chi phí cao, có thể là không. Một doanh nghiệp làm mền mà không được bán có nhiều khả năng được xem như là một sở thích.
Tòa án thuế kết luận rằng ngay cả với yếu tố tiêu cực không có lợi nhuận trong 8 năm, Tòa án lưu ý rằng các khoản lỗ đã giảm và tiềm năng thành công đã được cải thiện và họ xác định rằng doanh nghiệp được thành lập với mục đích tạo ra lợi nhuận .
> Tuyên bố từ chối trách nhiệm: Trường hợp này không được coi là tiền lệ. Mọi trường hợp đều khác nhau và một trường hợp tương tự có thể có đủ sự khác biệt để gây ra một Tòa án Thuế khác để cai trị khác nhau. Mục đích của bài viết này là để hiển thị các yếu tố được Tòa án Thuế xem xét trong các trường hợp này. Nếu bạn có câu hỏi về lợi nhuận kinh doanh của mình hoặc trường hợp IRS hoặc Tòa án Thuế cụ thể, hãy tham khảo ý kiến cố vấn thuế của bạn.
> Nguồn: TC Summ.Op. 2012-105 (PDF)