Vì một công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) có nhiều hơn một thành viên nộp một bản khai thuế quan hệ đối tác, chia sẻ phân phối cũng áp dụng cho các thành viên LLC.
Cổ phần phân phối cũng được áp dụng cho các chủ sở hữu công ty S, dựa trên tỷ lệ phần trăm cổ phần của họ trong công ty S.
Chia sẻ phân phối được xác định như thế nào
Việc phân bổ cổ phần phân phối thường được xác định bởi thỏa thuận hợp tác, bao gồm việc phân bổ tổng thu nhập ròng trong năm cho tất cả các đối tác, tổng cộng 100%.
Nếu không có thỏa thuận hợp tác, tỷ lệ phân phối của mỗi đối tác dựa trên quyền sở hữu của đối tác, được tính từ phần vốn góp, lãi trong thu nhập kinh tế hoặc thu nhập chịu thuế của đối tác và quyền của đối tác đối với tài sản hợp danh. bán hoặc phá sản). Không khấu trừ được lấy từ cổ phần phân phối của đối tác, vì vậy toàn bộ số tiền phải chịu thuế cùng với thu nhập khác trên tờ khai thuế cá nhân của đối tác.
Chia sẻ Phân phối và Báo cáo Thuế của Chủ sở hữu
Lịch biểu K-1 là tài liệu được sử dụng để hiển thị phần chia sẻ của đối tác trong quan hệ đối tác, thành viên của LLC hoặc chủ sở hữu của Tổng công ty S.
Lịch biểu K-1 không được sử dụng cho một chủ sở hữu duy nhất hoặc LLC chỉ với một thành viên, bởi vì trong những trường hợp này, toàn bộ thu nhập ròng của doanh nghiệp, như được tính toán bằng Schedule C, sẽ chuyển sang chủ sở hữu duy nhất.
Ví dụ: nếu có ba đối tác trong quan hệ đối tác, một đối tác có thể có 30% thị phần, một phần khác là 50%, và phần thứ ba là 20%.
Thu nhập sau đó sẽ được phân phối giữa các đối tác dựa trên chia sẻ của họ.
Cổ phần phân phối thuế
Quá trình xác định phần chia sẻ của một đối tác hoạt động như sau:
- Tờ khai thuế quan hệ đối tác được chuẩn bị, trên Mẫu 1065, tính đến cuối năm tài chính (tài chính và thuế) của đối tác.
- Sau đó, tổng thu nhập ròng (lợi nhuận) cho quan hệ đối tác được chia cho các đối tác, theo chia sẻ của mỗi đối tác. Lưu ý rằng các đối tác được đánh thuế trên thu nhập ròng của quan hệ đối tác, mặc dù một đối tác cá nhân có thể hoặc có thể không nhận được phân phối từ quan hệ đối tác trong năm.
- Lịch trình K-1 được chuẩn bị cho từng đối tác, thể hiện phần chia sẻ của họ trong năm.
- Các đối tác cá nhân bao gồm thu nhập hoặc mất mát thể hiện từ Schedule K-1 trên tờ khai thuế cá nhân của mình trong năm.
- Tờ khai thuế quan hệ đối tác được nộp như một tờ khai thông tin, bao gồm các bản sao của tất cả các tài liệu lịch trình K-1 cho tất cả các đối tác.
Thuế tự doanh
Các đối tác cá nhân phải trả thuế tự doanh (An sinh Xã hội và Medicare) dựa trên phần chia sẻ của họ đối tác, như được hiển thị trên Biểu K-1, không phải trên bất kỳ số tiền nào mà đối tác nhận được từ quan hệ đối tác trong năm.
Cổ đông công ty S không trả thuế tự doanh, bởi vì họ là cổ đông, không phải chủ sở hữu.