Đạo luật về cắt giảm thuế và việc làm năm 2017 đã thực hiện các thay đổi để mở rộng một số lợi ích khấu hao nhanh cho các doanh nghiệp:
- Giới hạn 500.000 đô la vĩnh viễn cho các khoản khấu trừ Mục 179 sẽ cho phép các doanh nghiệp lập kế hoạch mua tài sản và mua sắm chi phí ngay lập tức thay vì mất giá trong một khoảng thời gian. Giới hạn tăng này sẽ có hiệu lực cho các giao dịch mua hàng trong năm 2015 và các năm tiếp theo.
- Gia hạn khấu hao tiền thưởng kéo dài 5 năm như một động lực khuyến khích các doanh nghiệp mua thiết bị mới. Số tiền khấu hao thưởng sẽ là 50% cho năm 2015, 2016 và 2017, giảm xuống còn 40% cho năm 2018 và 2019.
Theo ghi nhận của Tony Nitti tại Forbes, chắc chắn biết giới hạn về những lợi ích khấu hao nhanh trong tương lai cho phép các doanh nghiệp "cuối cùng hành động chắc chắn trong những năm tới về sự sẵn có của một loạt các lợi ích về thuế."
Cách hoạt động của khấu hao nhanh
Khấu hao nhanh là một khái niệm quan trọng để chủ sở hữu doanh nghiệp hiểu. Mặc dù điều này khá phức tạp và các chi tiết và nghĩa vụ thuế phải được để lại cho luật sư hoặc CPA, bạn (chủ doanh nghiệp) phải hiểu rõ về khấu hao nhanh và cách bạn có thể tiết kiệm thuế bằng cách sử dụng nó.
Đầu tiên, xem xét khái niệm khấu hao, làm tăng chi phí của một tài sản trong suốt thời gian hữu dụng của nó.
Khấu hao thông thường (không tăng tốc) cũng được gọi là khấu hao "đường thẳng" vì chi phí khấu hao là như nhau mỗi năm. Ví dụ: nếu một nội dung được mua với giá 10.000 đô la và thời gian sử dụng hữu ích của nó là 10 năm, dưới khấu hao đường thẳng, 1.000 đô la sẽ được mở rộng trong mỗi năm.
Nhưng cuộc sống hữu ích của nhiều tài sản kinh doanh không theo một đường thẳng.
Vì vậy, IRS cho phép khấu hao nhanh, trong đó đặt hầu hết các chi phí của tài sản trong những năm đầu tiên nó được sử dụng. Ví dụ, việc khấu hao trên ô tô được tăng tốc. Khấu trừ khoản 179 là một ví dụ về các điều khoản khấu hao nhanh được thiết lập bởi chính phủ Hoa Kỳ để khuyến khích chi tiêu cho tài sản vốn.
Phần 179 Khấu trừ và Khấu hao tiền thưởng
Trong những năm gần đây, hai loại khấu hao nhanh đã được luật pháp Hoa Kỳ cho phép. Những cách này để đẩy nhanh các khoản khấu trừ về mua tài sản doanh nghiệp là:
- Khấu hao tiền thưởng được thiết lập để cho phép thưởng 50% trên số tiền chi phí được phép trong năm đầu tiên một tài sản kinh doanh MỚI (không được sử dụng) được đưa vào dịch vụ (được sử dụng). CẬP NHẬT: Chiết khấu tiền thưởng có sẵn cho bản khai thuế năm 2018 và lợi nhuận năm trong tương lai, như đã nêu ở trên.
- Phần 179 khấu trừ được thiết lập tương tự như khấu hao tiền thưởng nhưng chúng có thể được sử dụng trên thiết bị hoặc phương tiện. Đọc thêm về các cân nhắc trong việc trích các khoản 179. Cập nhật: Có hiệu lực với 2018 tờ khai thuế kinh doanh, khoản 179 khoản khấu trừ đã được thực hiện vĩnh viễn, như đã nói ở trên.
Hai cách để tăng tốc khấu hao khấu hao
Hai phương pháp phổ biến nhất để tăng tốc khấu hao là "tổng các chữ số của năm" và "số dư giảm dần gấp đôi". Đây là (một thời gian ngắn) làm thế nào mỗi công trình:
- Dưới số dư giảm dần gấp đôi, tài sản được khấu hao hai lần nhanh như dưới đường thẳng. Sử dụng ví dụ trên, 10% chi phí được khấu hao mỗi năm bằng phương pháp đường thẳng. Tăng gấp đôi tỷ lệ có nghĩa là 20% sẽ được khấu hao mỗi năm, do đó tài sản sẽ được khấu hao hết trong 5 năm, thay vì 10.
- Dưới dạng chữ số thập phân, tài sản được khấu hao nhanh hơn khấu hao đường thẳng nhưng không nhanh bằng số dư giảm dần. Ví dụ về cách thức hoạt động của phương pháp này, giả sử cuộc sống hữu ích của tài sản là 5 năm. Việc cộng các chữ số sẽ là 5 + 4 + 3 + 2 + 1 hoặc tổng cộng là 15. Năm đầu tiên, 5/15 được mở rộng; năm tiếp theo 4/15 được mở rộng, v.v. Vì vậy, nếu chi phí của tài sản là $ 1000, 5/15 hoặc $ 333.34 sẽ được mở rộng trong năm đầu tiên, $ 266.67 năm thứ hai, v.v.
Sử dụng MACRS để tăng tốc khấu hao
IRS hiện yêu cầu các doanh nghiệp sử dụng hệ thống MACRS để khấu hao nhanh, trong đó phân loại tài sản xác định thời gian khấu hao.
Thảo luận với chuyên gia thuế của bạn
Tính toán khấu hao rất phức tạp và có nhiều hạn chế và loại trừ. Hãy chắc chắn nói chuyện với chuyên gia thuế của bạn trước khi đưa ra bất kỳ quyết định nào về việc mua thiết bị và hoàn thành các biểu mẫu thuế IRS.
Tuyên bố từ chối trách nhiệm: Bài viết này và thông tin trên trang này chỉ dành cho thông tin chung. Tác giả không phải là CPA, luật sư thuế hoặc Đại lý được đăng ký. Mỗi tình huống kinh doanh là khác nhau và các loại thuế và quy định thay đổi thường xuyên. Tham khảo ý kiến chuyên gia thuế của bạn trước khi ra quyết định kinh doanh có thể ảnh hưởng đến tình trạng thuế của bạn.
Quay lại tất cả về khấu hao