Các tính năng hiện tại của khấu hao tiền thưởng
Vào tháng 12 năm 2017, Quốc hội đã thông qua một số thay đổi về khấu hao tiền thưởng, trong số các thay đổi khác đối với thuế doanh nghiệp. Các quy định mới là:
- Việc khấu hao tiền thưởng không phải được sử dụng cho các giao dịch mua mới nhưng phải là "sử dụng đầu tiên" của doanh nghiệp mua nó.
- Chiết khấu tiền thưởng được tăng lên 100% cho các giao dịch mua đủ điều kiện được thực hiện sau ngày 17 tháng 9 năm 2017 và vẫn ở mức 100% cho đến ngày 1 tháng 1 năm 2023.
- Kế hoạch sau đó được loại bỏ sau vài năm: 80% vào năm 2023, 60% vào năm 2024, 40% vào năm 2025 và 20% vào năm 2026. Trừ khi kế hoạch được thay đổi trước đó, khấu hao tiền thưởng sẽ không có sẵn bắt đầu từ năm 2027.
Khấu hao là gì?
Khấu hao cho phép (hoặc yêu cầu) các doanh nghiệp để trải ra các chi phí của tài sản dài hạn trong suốt vòng đời của tài sản. Cách thay thế sẽ là lấy chi phí của tài sản trong năm đầu tiên sau khi tài sản được doanh nghiệp mua lại, nhưng điều này không thực tế. Do đó, khấu hao.
Cách phổ biến nhất để khấu hao tài sản doanh nghiệp là trải rộng chi phí đồng đều trong vòng đời tài sản - được gọi là khấu hao đường thẳng.
Tuy nhiên, Quốc hội đã thường xuyên đưa ra những ưu đãi bổ sung cho các doanh nghiệp trong vài năm qua, để khuyến khích họ mua tài sản vốn cho doanh nghiệp của họ.
Một khuyến khích như vậy là khấu hao tiền thưởng.
Khấu hao tiền thưởng là gì?
Khấu hao tiền thưởng là phương pháp khấu hao nhanh , cho phép doanh nghiệp khấu trừ thêm 50% chi phí tài sản đủ điều kiện trong năm mà dịch vụ được đưa vào hoạt động. Phụ cấp khấu hao thêm này chỉ dành cho các thiết bị mới.
IRS nói:
Khoản trợ cấp khấu hao tiền thưởng đặc biệt này có sẵn cho tất cả các doanh nghiệp và áp dụng cho hầu hết các loại tài sản cá nhân hữu hình và phần mềm máy tính được mua và đưa vào phục vụ [một năm cụ thể]. Nó cho phép người nộp thuế khấu trừ 50 phần trăm chi phí của tài sản đủ điều kiện ngoài khoản trợ cấp khấu hao thường lệ có sẵn.
Cách khấu hao tiền thưởng hoạt động
Trước tiên, bạn thực hiện việc mua một tài sản kinh doanh đủ điều kiện. Tài sản có thể là bất kỳ loại nào ngoại trừ đất và các tòa nhà. Sau đó, bạn đặt tài sản vào dịch vụ, bằng cách thiết lập và sử dụng nó. Giả sử tài sản trị giá 1.000.000 đô la. Đầu tiên, bạn có thể có một khoản khấu trừ Mục 179 , để giảm giá mua. Sau đó, bạn có thể được khấu hao thêm 50% số tiền còn lại. Số dư của giao dịch mua sau đó được khấu hao theo cách thông thường. Bạn có thể đọc thêm về cách tính khấu hao.
Trình độ và hạn chế về sử dụng khấu hao tiền thưởng
Để đủ điều kiện sử dụng khấu hao tiền thưởng, nó phải được sử dụng đầu tiên trong năm mà bạn đang yêu cầu khấu trừ khấu hao đầu tiên. Chỉ một số loại tài sản nhất định mới có thể đủ điều kiện được khấu hao tiền thưởng.
Phần mềm máy tính hiện đã được bao gồm.
Một số loại tài sản, được gọi là tài sản được liệt kê , phải được sử dụng 50% trở lên để sử dụng cho doanh nghiệp, để đủ điều kiện khấu hao tiền thưởng. Tài sản được liệt kê bao gồm máy tính, ô tô và tài sản khác có thể được sử dụng cho cả mục đích kinh doanh và cá nhân.
Một danh mục mới của "tài sản cải thiện đủ điều kiện" đã được thêm vào. Theo quy định của IRS, đó là bất kỳ cải tiến nào đối với nội thất tòa nhà của " tài sản bất động sản phi tổng thống " (một tòa nhà) được đặt vào dịch vụ sau ngày tòa nhà được đặt đầu tiên phục vụ.
Ghi lại khấu hao tiền thưởng trên tờ khai thuế kinh doanh của bạn
Sử dụng Mẫu IRS 4562 để ghi khấu hao tiền thưởng và các loại khấu hao và khấu hao khác. Bạn có thể muốn xem lại Hướng dẫn cho Biểu mẫu 4562 trước khi bạn bắt đầu tính toán này.
Nhận Trợ giúp với Khấu hao Tiền thưởng
Khấu hao là một quá trình kinh doanh phức tạp, và các luật liên quan đến khấu hao, đặc biệt là khấu hao tiền thưởng và khấu trừ khoản 179, luôn thay đổi.
Trước khi bạn đưa ra quyết định kinh doanh để mua tài sản mới và yêu cầu chi phí khấu hao tiền thưởng, hãy trao đổi với chuyên gia thuế của bạn.
Quay lại tất cả về khấu hao