Khấu hao được định nghĩa là giá trị của một tài sản kinh doanh trong suốt thời gian hữu dụng của nó. Cách khấu hao được tính toán xác định số tiền khấu hao khấu hao bạn có thể thực hiện trong bất kỳ một năm nào, vì vậy điều quan trọng là phải hiểu các phương pháp tính khấu hao.
Dưới đây là những gì xảy ra với nội dung theo thời gian: Giả sử bạn đã mua một phần thiết bị máy tính cho doanh nghiệp của mình với chi phí 1000 đô la.
Máy tính trung bình kéo dài 10 năm, vì vậy nó giảm giá trị 10% mỗi năm.
Điều quan trọng cần nhớ là khấu hao chỉ là một cơ chế kế toán để thể hiện chi phí sử dụng tài sản theo thời gian. Nó không có bất cứ điều gì để làm với cách bạn mua các mặt hàng hoặc tình trạng thể chất thực sự của nó.
Hầu hết các tài sản kinh doanh được khấu hao, bởi vì chúng giảm giá trị theo thời gian, hoặc thông qua sử dụng hoặc thông qua lỗi thời. Khi một tài sản trở nên lỗi thời, nó có thể là từ công nghệ đi qua nó bằng hoặc từ sự hao mòn vật lý.
Tuy nhiên, đất đai không được khấu hao vì nó không giảm giá trị. Một số tài sản có giá trị còn lại hoặc cứu hộ khi kết thúc vòng đời hữu ích của chúng. Giá trị này không được bao gồm trong tính toán khấu hao.
Tính khấu hao được tính như thế nào?
Thông tin cần thiết để tính khấu hao trên tài sản là:
- Cuộc sống hữu ích của tài sản. Thông tin này có sẵn trong bảng, dựa trên loại nội dung. Bạn có thể sẽ cần một kế toán để cho bạn biết cuộc sống hữu ích của một tài sản cụ thể.
- Ít hơn giá trị cứu hộ của tài sản khi kết thúc vòng đời hữu ích của nó. Giống như cuộc sống hữu ích, giá trị cứu hộ được xác định bởi một bảng.
- Được chia cho chi phí của nội dung. Chi phí của tài sản bao gồm tất cả các chi phí để mua tài sản, như vận chuyển, thiết lập và đào tạo.
Giá trị kết quả được gọi là giá trị sổ sách của nội dung.
Ví dụ, khấu hao hàng năm trên một máy có tuổi thọ hữu ích là 20 năm, giá trị cứu hộ là $ 1000 và chi phí $ 50,000 là $ 2450 (($ 50,000- $ 1,000) / 20).
Đối với mục đích kế toán và thuế, tài sản phải được đặt vào dịch vụ (đã thiết lập và sử dụng) trong năm đầu tiên tính khấu hao.
Nếu một tài sản được mua vào giữa năm, chi phí khấu hao hàng năm được chia cho số tháng trong năm đó kể từ khi mua. Ví dụ: nếu nội dung trên được mua vào tháng 8, khấu hao năm đầu tiên sẽ là $ 1021,84 ($ 2450/12 x 5). Sau đó, khấu hao của năm cuối cùng sẽ là $ 1429,68 ($ 2450/12 x 7).
Điều gì xảy ra khi tài sản tiếp cận cuộc sống hữu ích của nó?
Khi một tài sản đã được khấu hao hết, nó được coi là "tắt sách" của công ty. Điều đó không có nghĩa là tài sản vẫn không hữu ích, nhưng chỉ rằng công ty không thể mất thêm bất kỳ chi phí khấu hao nào đối với mặt hàng đó. Nếu mặt hàng có giá trị cứu hộ, giá trị đó vẫn nằm trên sách cho đến khi mặt hàng được bán hoặc bị loại bỏ.
Các cách khác nhau để tính toán khấu hao là gì?
Có một số phương pháp được sử dụng để tính khấu hao. Phương pháp được mô tả ở trên được gọi là khấu hao "đường thẳng", trong đó số tiền khấu trừ cho khấu hao là như nhau cho mỗi năm trong vòng đời của tài sản.
Dưới đây là hai cách phổ biến khác để tính khấu hao:
- Số dư giảm gấp đôi
Phương pháp này bao gồm một "máy gia tốc", do đó tài sản mất giá nhiều hơn khi bắt đầu cuộc sống hữu ích của nó. Ví dụ, phương pháp khấu hao này được sử dụng với xe hơi. Bạn biết rằng một chiếc xe mới mất giá nhiều hơn một chiếc cũ. - Tổng số chữ số của năm
Trong phương pháp này, số năm trong cuộc sống hữu ích được tổng kết. Ví dụ: nếu nội dung có thời hạn sử dụng hữu ích là 6 năm, các chữ số sẽ được thêm: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Sau đó, khấu hao hàng năm sẽ được xác định như sau:- Năm 1 = 6/21 = 28,6% lần chi phí (hoặc chi phí ít hơn)
- Năm 2 = 5/21 = 23,8%
- Năm 3 = 4/21 = 19%
- Năm 4 = 3/21 = 14,3%
- Năm 5 = 2/21 = 9,5%
- Năm 6 = 1/21 = 4,8%
Khấu hao nhanh
Các kế hoạch thuế thuận lợi có sẵn để đẩy nhanh quá trình khấu hao để bạn có thể nhận được nhiều khoản khấu trừ thuế nhanh hơn.
Các kế hoạch này có hai dạng:
- Khấu trừ thuế, được gọi là khoản khấu trừ Mục 179, để mua xe và thiết bị kinh doanh.
- Chiết khấu tiền thưởng để mua xe và thiết bị kinh doanh mới.
Cả hai tính năng khấu hao nhanh này đều có giới hạn và tiêu chuẩn, do đó hãy kiểm tra với chuyên gia thuế của bạn để xem liệu bạn có đủ điều kiện hay không. Bạn cũng có thể đọc thêm về khấu hao nhanh nói chung trước khi tiếp tục.
Làm cách nào để tôi xác định được giá trị cuộc sống hữu ích và giá trị hữu ích của tài sản?
IRS có phân loại tài sản và đã tính toán cuộc sống hữu ích trên các lớp này. Bạn có thể tìm danh sách các lớp nội dung trong ấn phẩm IRS 946 hoặc CPA của bạn có thể giúp bạn tìm các giá trị này và để tính toán khấu hao trên tài sản doanh nghiệp của bạn.
Amortization giống như Khấu hao?
Khấu hao được sử dụng cho tài sản vô hình, như sở hữu trí tuệ (bản quyền, nhãn hiệu, bằng sáng chế). Quá trình khấu hao khác với quy trình khấu hao.
Đọc thêm về Lợi ích khấu hao như thế nào Doanh nghiệp của bạn
Quay lại tất cả về khấu hao