Đầu tiên, một số nền về phục hồi chi phí
Khái niệm về khấu hao và khấu hao là một phương pháp thuế được thiết kế để trải ra chi phí của một tài sản kinh doanh trong suốt vòng đời của tài sản đó.
IRS gọi đây là "phục hồi chi phí".
Chi phí là một lợi ích cho một doanh nghiệp bởi vì họ làm giảm số tiền thuế doanh nghiệp trả. Nhưng có nhiều loại chi phí khác nhau.
Nếu bạn mua bản sao giấy cho doanh nghiệp của bạn, bạn mong đợi cuộc sống hữu ích của nó là tháng, không phải năm. (Có, tôi biết nó ngồi xung quanh một lúc trước khi bạn sử dụng nó, nhưng bản sao giấy, giống như các vật tư văn phòng khác, được dự định sẽ được sử dụng một cách nhanh chóng.) Vì vậy, giấy sao chép có thể được tính như là một chi phí kinh doanh trong năm nó được mua. Nếu bạn mua giấy sao chép vào năm 2016, dự kiến (theo IRS) sẽ được sử dụng trong năm 2016 và chi phí cho mục đích đó được thể hiện trên biểu mẫu thuế kinh doanh cho năm 2016.
Nhưng nếu bạn mua đồ nội thất văn phòng hoặc một phần của thiết bị, bạn mong đợi để sử dụng nó trong nhiều năm, vì vậy IRS nói rằng bạn không thể mất chi phí trong năm đầu tiên. Bạn phải "phục hồi" chi phí bằng cách lấy nó như là một chi phí trong nhiều năm, được coi là "cuộc sống hữu ích" của tài sản đó.
Nếu bạn mua một bàn $ 1000 cho văn phòng của bạn, IRS có một khoảng thời gian cụ thể mà bạn có thể trải ra chi phí đó, không kể bất kỳ giá trị cứu hộ (còn sót lại) nào. Giả sử cuộc sống hữu ích là 9 năm và giá trị cứu hộ vào cuối 9 năm đó là 100 đô la. Doanh nghiệp của bạn phải trải ra chi phí ròng (giá trị ban đầu ít hơn giá trị cứu hộ) trong chín năm ở mức 100 đô la một năm.
Tính toán này là quá đơn giản, nhưng bạn có được ý tưởng.
Khấu hao là gì?
Khấu hao là phương pháp thu hồi chi phí của một tài sản hữu hình qua cuộc sống hữu ích của nó. Ví dụ, chiếc bàn tôi đã đề cập ở trên bị mất giá, như một chiếc xe công ty, một thiết bị sản xuất, giá đỡ, vv. Bất cứ thứ gì bạn có thể nhìn thấy và chạm và kéo dài hơn một năm được coi là tài sản có thể khấu hao (với một số ngoại lệ, tất nhiên).
Khấu hao là gì?
Khấu hao là quá trình tương tự như khấu hao, chỉ dành cho tài sản vô hình - những mặt hàng có giá trị, nhưng bạn không thể chạm vào. Ví dụ, một bằng sáng chế hoặc nhãn hiệu có giá trị, cũng như thiện chí. Để thêm vào sự nhầm lẫn, khấu hao cũng có ý nghĩa trong việc trả nợ, như thế chấp, nhưng trong bối cảnh hiện tại, nó phải liên quan đến tài sản kinh doanh .
IRS đã chỉ định một số tài sản vô hình nhất định đủ điều kiện khấu hao trong vòng 15 năm, theo Mục 197 của Bộ Luật Thuế Vụ. Tài sản vô hình duy nhất không được khấu hao là lợi thế thương mại. Đó là vì lợi thế thương mại không thể được tính toán cho đến khi doanh nghiệp được bán hoặc thay đổi tay.
Vì vậy, nguyên tắc cơ bản của ngón tay cái là bạn khấu hao tài sản hữu hình và khấu hao tài sản vô hình .
Khấu hao và khấu hao nhanh
Phương pháp khấu hao trong ví dụ trên được gọi là khấu hao đường thẳng , có nghĩa là cùng một số tiền được khấu hao mỗi năm. Nhưng trong cuộc sống thực, một số mặt hàng giảm giá nhanh hơn vào lúc bắt đầu cuộc sống của họ hơn là vào cuối; xe hơi, ví dụ.
IRS cho phép một số phương pháp tăng tốc (tăng tốc) khấu hao , để cho phép các chủ doanh nghiệp khấu trừ nhiều hơn từ chi phí khấu hao sớm hơn trong vòng đời của tài sản. Đây là một lợi ích về thuế đối với doanh nghiệp.
Khấu hao tăng tốc thực sự chỉ là một thiết bị thuế; trong hầu hết các trường hợp, nó không có mối quan hệ với việc sử dụng tài sản nhanh như thế nào.
Khấu hao tài sản vô hình gần như luôn được tính theo phương pháp đường thẳng (cùng một số tiền mỗi năm).