Những gì đủ điều kiện như nghiên cứu và phát triển?
Nhiều loại hình doanh nghiệp làm nghiên cứu và thậm chí bạn có thể không nhận thức được rằng các hoạt động kinh doanh của bạn có thể có sẵn dưới dạng tín dụng thuế. Doanh nghiệp của bạn có thể đủ điều kiện nhận tín dụng thuế cho các hoạt động như:
- phát triển các sản phẩm độc quyền, bao gồm phát minh,
- cải thiện chất lượng sản phẩm, độ tin cậy hoặc chức năng
- làm việc để phát triển hoặc cải thiện sản phẩm phần mềm
- nghiên cứu để cải thiện hiệu quả kinh doanh
- thanh toán cho bên thứ ba tiến hành nghiên cứu cho doanh nghiệp của bạn
- thanh toán cho nhân viên làm việc trong các dự án nghiên cứu trong doanh nghiệp của bạn
IRS nói rằng nghiên cứu đủ điều kiện cho tín dụng thuế phải là
thực hiện để phát hiện thông tin đó là công nghệ trong tự nhiên, và ứng dụng của nó phải được dự định để sử dụng trong việc phát triển một thành phần kinh doanh mới hoặc cải tiến của người nộp thuế. Ngoài ra, đáng kể tất cả các hoạt động của nghiên cứu phải là các yếu tố của một quá trình thử nghiệm liên quan đến một chức năng mới, cải thiện, hiệu suất, độ tin cậy, hoặc chất lượng ....
Tín dụng thuế nào có sẵn? Các khoản tín dụng thuế này hoạt động như thế nào?
Thông thường, tín dụng thuế được thực hiện trực tiếp với thu nhập của doanh nghiệp, như được hiển thị trên tờ khai thuế kinh doanh.
Trong trường hợp này, như đã lưu ý ở trên, Đạo luật PATH đã mở rộng tín dụng thuế cho các doanh nghiệp nhỏ hơn, bắt đầu có hiệu lực vào năm 2016 và tạo tín dụng vĩnh viễn. Điều này loại bỏ công việc dự đoán của các doanh nghiệp đang cố gắng lên kế hoạch.
Cụ thể hơn, các doanh nghiệp mới hơn (dưới 5 tuổi) và các doanh nghiệp nhỏ có tổng doanh thu dưới 5 triệu đô la cho năm thuế có thể đủ điều kiện nhận tín dụng lên tới 250.000 đô la một năm.
Dưới đây là cách các khoản tín dụng thuế này hoạt động: doanh nghiệp chi tiền, sau đó tạo đơn đăng ký tín dụng thuế. Tín dụng được áp dụng trực tiếp với thu nhập kinh doanh, tốt hơn là khấu trừ chi phí.
Có ba loại trách nhiệm pháp lý thuế mà có thể lấy tín dụng thuế. Luật năm 2015 cho phép các doanh nghiệp nhỏ nhận tín dụng thuế đối với:
- kinh doanh thuế thu nhập liên bang (số tiền nợ thuế thu nhập liên bang.
- phần thuế an sinh xã hội của chủ nhân (nhưng không phải là thuế Medicare) cho nhân viên, hoặc
- Thuế tối thiểu thay thế.
Các tùy chọn này cho phép các doanh nghiệp linh hoạt hơn ở nơi họ áp dụng thuế. Ví dụ, các doanh nghiệp nhỏ hơn mới có thể không có đủ nghĩa vụ thuế thu nhập để áp dụng thuế, vì vậy doanh nghiệp có thể chọn một trong các tùy chọn khác.
Nhận tín dụng đối với phần thuế an sinh xã hội của người chủ có nghĩa là bạn có thể nhận tín dụng ngay cả khi doanh nghiệp của bạn không tạo ra lợi nhuận.
Lưu ý rằng tín dụng thuế R & D có thể được thực hiện đối với Thuế tối thiểu thay thế. Thuế thay thế này được áp dụng cho tờ khai thuế cá nhân của chủ sở hữu, vì vậy nó sẽ chỉ có sẵn cho các loại thuế chuyển tiền . Đây là các loại thuế kinh doanh được chuyển qua tờ khai thuế cá nhân của chủ doanh nghiệp và sẽ bao gồm các chủ sở hữu duy nhất, LLC và các mối quan hệ đối tác.
Cách đăng ký Tín dụng thuế R & D này
Bạn sẽ nộp đơn xin tín dụng cho một năm thuế cụ thể bằng cách nộp Mẫu đơn IR65 6765- Tín dụng cho Hoạt động Nghiên cứu Tăng . Biểu mẫu cung cấp cho bạn hai tùy chọn để lấy tín dụng:
- Nhận tín dụng "thông thường" hoặc
- Sử dụng tín dụng đơn giản thay thế.
Mỗi tùy chọn bao gồm danh sách các chi phí được bao gồm (như tiền lương, chi phí máy tính và chi phí vật tư) và tính toán. Tốt nhất là đọc chi tiết trong các hướng dẫn cho biểu mẫu 6765 trước khi bạn bắt đầu. IRS đề xuất làm việc thông qua cả hai phương pháp để xem kết quả nào có tín dụng cao hơn.
Khấu trừ hoặc khấu hao các khoản tín dụng thuế R & D này
Bạn cũng có thể muốn xem xét khấu trừ hoặc khấu hao (trải rộng) chi phí của các hoạt động nghiên cứu này. IRS có hướng dẫn khấu trừ hoặc khấu hao các khoản tín dụng thuế nghiên cứu.
Kết luận: Kiểm tra với chuyên gia thuế của bạn
Như thường lệ với các loại lợi ích về thuế này, trình độ và quá trình này rất phức tạp.
Mục đích của bài viết này không phải là cung cấp cho bạn lời khuyên về thuế, nhưng để cung cấp cho bạn thông tin chung để sử dụng trong cuộc trò chuyện của bạn với chuyên gia thuế của bạn.