IRS nói rằng bất kỳ quyền lợi hoặc khoản thanh toán nào được cung cấp cho các giám đốc điều hành không được cung cấp cho các nhân viên khác có thể phải chịu thuế đối với nhân viên đó.
Khi xem xét danh sách các lợi ích phi tiền mặt này, hai yếu tố sẽ được thảo luận:
- Liệu lợi ích là hoặc có thể được khấu trừ cho người sử dụng lao động như là một chi phí kinh doanh. Để được khấu trừ, bạn phải có khả năng chứng minh cho IRS rằng chi phí là "bình thường và cần thiết" đối với doanh nghiệp.
- Liệu quyền lợi có bị đánh thuế là bồi thường (thù lao) cho nhân viên hay không.
Nếu quyền lợi bị đánh thuế cho nhân viên, giá trị là số tiền mà nhân viên sẽ phải trả cho quyền lợi này trong giao dịch có thời lượng của một cánh tay .
Hộp tại địa điểm thể thao
Nếu một công ty mua hoặc thuê một hộp skybox hoặc hộp sang trọng tại một địa điểm thể thao, công ty có thể khấu trừ không quá giá của cùng một số chỗ ngồi thông thường tại địa điểm đó. Các chi phí liên quan khác (ăn uống, ví dụ), phải là "bình thường và cần thiết" để doanh nghiệp được khấu trừ như chi phí giải trí .
Một hộp mua hoặc cho thuê vì lợi ích của một người điều hành cụ thể có thể là thu nhập chịu thuế.
Giải thưởng / Tiền thưởng
Giải thưởng hoặc tiền thưởng được coi là bồi thường. Hãy cẩn thận khi cung cấp các khoản thanh toán không dùng tiền mặt "thay mặt cho" các giám đốc điều hành. Nếu các khoản thanh toán này có vẻ là cá nhân thì chúng không được khấu trừ cho công ty và chúng chịu thuế đối với người điều hành.
Câu lạc bộ thành viên hoặc phí câu lạc bộ
Các thành viên câu lạc bộ hoặc các loại câu lạc bộ thuộc mọi loại đều không được khấu trừ trừ khi họ có mục đích kinh doanh cụ thể (ví dụ như một nhóm thương mại). Điều này bao gồm các câu lạc bộ xã hội, thể thao, thể thao, ăn trưa, hãng hàng không và khách sạn. Mục đích của câu lạc bộ ("liên quan đến kinh doanh") không phải là tên đang kiểm soát. Nếu chi phí được khấu trừ, đó là thu nhập chịu thuế cho người điều hành.
Thẻ tín dụng của công ty
Nhiều công ty cho phép nhân viên sử dụng thẻ tín dụng để mua vật phẩm cho công ty. Một số công ty phát hành thẻ tín dụng cho giám đốc điều hành và thanh toán hóa đơn mà không yêu cầu người điều hành hiển thị mục đích kinh doanh. Chi phí cá nhân được thanh toán thông qua các thẻ tín dụng này cho các giám đốc điều hành được coi là lợi ích rìa chịu thuế và không được khấu trừ như chi phí kinh doanh.
Phòng ăn Executive
Các bữa ăn được trang bị trên cơ sở của chủ nhân và vì sự tiện lợi của người sử dụng lao động có thể bị loại trừ khỏi thu nhập của người điều hành nếu chi phí đáp ứng thử nghiệm "de minimis fringe" để loại trừ khỏi thu nhập của nhân viên.
Cho vay để điều hành
IRS sẽ giả định rằng một khoản vay cho một giám đốc điều hành thực sự là bồi thường trừ khi nó có thể được hiển thị rằng khoản vay là bona fide. Các yếu tố cho thấy một khoản vay là bona fide là (1) sự tồn tại của một lưu ý promissory, (2) thanh toán tiền mặt trên một lịch trình cụ thể, (3) lãi suất, và (4) an ninh.
Khoản vay phải được liệt kê là khoản phải thu trên sổ sách của công ty và lãi suất phải theo lãi suất thị trường. Các khoản vay cá nhân cho cán bộ và giám đốc của các công ty đại chúng bị cấm theo Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002.
Giảm giá
Giảm giá đối với tài sản hoặc dịch vụ được cung cấp cho khách hàng phải được cung cấp cho tất cả nhân viên trên cơ sở không phân biệt đối xử. IRS không cho phép chiết khấu công ty cho giám đốc và nhà thầu độc lập . Nó không phải là rõ ràng từ bài viết này IRS cho dù giảm giá này phải chịu thuế cho nhân viên hoặc nếu giá trị của các giảm giá là một chi phí kinh doanh được khấu trừ cho người sử dụng lao động.
Bảo hiểm nhân thọ / người phụ thuộc
Giá trị của vợ / chồng hoặc bảo hiểm nhân thọ phụ thuộc phải được tính vào thu nhập của người điều hành. Vì không có mục đích kinh doanh vì lợi ích này, nó có thể không được khấu trừ cho công ty.
Giao thông / xe để sử dụng nhân viên
Nếu người sử dụng lao động cung cấp một chiếc xe hơi hoặc xe khác để sử dụng của một giám đốc điều hành, số tiền đó có thể được loại trừ khỏi thu nhập lên đến số tiền được cho phép như chi phí kinh doanh được khấu trừ nếu người điều hành trả tiền cho việc sử dụng nó. Việc sử dụng cá nhân của người điều khiển xe phải chịu thuế.
Bãi đậu xe trả tiền cho người sử dụng lao động
Thẻ đậu xe và vé quá cảnh không phải chịu thuế cho nhân viên nếu không vượt quá giới hạn hàng tháng cụ thể. Kiểm tra với cố vấn thuế của bạn.
Sử dụng nhân viên của tài sản được liệt kê
Tài sản được liệt kê như máy tính xách tay và điện thoại di động. Nếu bạn cung cấp một máy tính xách tay cho một giám đốc điều hành, giữ hồ sơ chi tiết để thiết lập việc sử dụng kinh doanh của máy tính có thể được đưa về nhà hoặc được lưu giữ tại nhà bởi các giám đốc điều hành. Không có ngoại lệ lưu giữ hồ sơ như "không sử dụng cá nhân" có sẵn cho máy tính.
Điện thoại di động và điện thoại xe hơi được cung cấp cho giám đốc điều hành cũng có thể bị loại trừ khỏi thu nhập của người điều hành nếu hồ sơ chi tiết được lưu giữ hiển thị tài liệu về sử dụng kinh doanh để mua và hoạt động.
Tái định cư
Chi phí di dời do người sử dụng lao động trả thường được coi là thu nhập chịu thuế cho người lao động. Chỉ chi phí di chuyển đồ đạc cá nhân và đi đến địa điểm mới mới được khấu trừ. Các chi phí như bữa ăn và chỗ ở tạm thời không được khấu trừ. Ngoài ra, các chi phí khác do người sử dụng lao động trả, chẳng hạn như phí môi giới, thuế tài sản, bảo hiểm, chi phí sửa chữa và bồi hoàn cho việc bán nhà trước được bao gồm trong tổng thu nhập của nhân viên.
Nhà nghỉ
Nếu bạn trả tiền cho một kỳ nghỉ cho một điều hành (khách sạn, vé máy bay, và các chi phí khác), giá trị của kỳ nghỉ được coi là cá nhân phải được bao gồm trong tổng thu nhập của giám đốc điều hành. Giá trị cũng không được khấu trừ cho người sử dụng lao động như là một chi phí kinh doanh.
Vợ / chồng / người phụ thuộc / cá nhân khác đi du lịch với một điều hành
Các khoản thanh toán cho vợ / chồng, người phụ thuộc hoặc cá nhân khác đi cùng với một giám đốc điều hành không được khấu trừ chi phí kinh doanh trừ khi (a) cá nhân là nhân viên, (b) việc đi lại của cá nhân là dành cho mục đích kinh doanh, và (c) chi phí sẽ được khấu trừ bởi cá nhân. Để biện minh cho những trường hợp ngoại lệ này, hãy lưu giữ hồ sơ tốt về mục đích của chuyến đi và lượng thời gian của cá nhân này dành cho mục đích kinh doanh.
Lập kế hoạch tài chính, quản lý tài sản
Kế hoạch tài chính hoặc các dịch vụ quản lý tài sản được cung cấp cho giám đốc điều hành được coi là lợi ích rìa chịu thuế. Có nghi ngờ rằng họ sẽ đủ điều kiện làm chi phí kinh doanh được khấu trừ.
Dịch vụ lập kế hoạch nghỉ hưu đủ tiêu chuẩn
Nếu bạn có một kế hoạch hưu trí đủ tiêu chuẩn, bạn có thể cung cấp cho nhân viên các dịch vụ lập kế hoạch nghỉ hưu; các dịch vụ này không được coi là thu nhập cho người lao động. Công ty của bạn có thể không phân biệt đối xử với các giám đốc điều hành được đền bù cao trong việc cung cấp các dịch vụ này.