Những điều bạn cần biết về lợi ích chịu thuế như một nhà tuyển dụng
Lợi ích chịu thuế là các phúc lợi được cung cấp cho nhân viên mà chủ nhân phải thêm vào thu nhập của nhân viên mỗi kỳ để xác định tổng số thu nhập phải chịu khấu trừ thuế nguồn.
Một lợi ích được xác định bởi Cơ quan Doanh thu Canada (CRA) như trả tiền hoặc cung cấp một nhân viên (hoặc người thân của nhân viên, chẳng hạn như vợ / chồng, con hoặc anh chị em của nhân viên) một cái gì đó cá nhân trong tự nhiên.
Nó có thể dưới hình thức bồi hoàn, trợ cấp hoặc sử dụng miễn phí tài sản, hàng hóa hoặc dịch vụ mà bạn sở hữu.
Khoản trợ cấp (hoặc tạm ứng) là số tiền định kỳ hoặc một lần mà bạn trả cho một nhân viên trên mức lương của mình để trả cho các chi phí dự kiến cụ thể. Ví dụ, bạn có thể cung cấp cho nhân viên một số tiền cho thực phẩm mỗi ngày khi họ đi du lịch ra khỏi thị trấn.
Khoản bồi hoàn là số tiền bạn trả cho một nhân viên để trả lại các chi phí mà người đó phát sinh trong khi thực hiện các nghĩa vụ của việc làm. Trong trường hợp này, một nhân viên sẽ cung cấp cho bạn các biên nhận thích hợp cho (các) chi phí.
Liệu lợi ích là việc sử dụng miễn phí tài sản mà doanh nghiệp sở hữu, trợ cấp hoặc bồi hoàn, với tư cách là chủ lao động Canada, bạn phải:
- Xác định xem lợi ích có phải chịu thuế hay không
- Tính toán giá trị của lợi ích
- Tính toán các khoản khấu trừ biên chế
- Gửi lại thông tin
Ví dụ, nếu doanh nghiệp của bạn cung cấp cho nhân viên của bạn (s) với điện thoại thông minh, điện thoại là một lợi ích chịu thuế và chi phí của họ sẽ phải được tính vào thu nhập của mỗi nhân viên cho phù hợp.
Làm thế nào để bạn biết được lợi ích có phải chịu thuế hay không? Nếu một nhân viên nhận được "một lợi thế kinh tế có thể được đo bằng tiền" (CRA) và là người thụ hưởng chính của lợi ích, đó là một lợi ích chịu thuế. (Nếu nghi ngờ, hãy tham khảo các Quyền lợi và phụ cấp theo thứ tự bảng chữ cái của Cơ quan Thuế vụ Canada).
Nói chung, giá trị của một lợi ích chịu thuế được coi là giá trị thị trường của nó, giá mà hàng hóa hoặc dịch vụ sẽ lấy trong một thị trường mở.
(Lưu ý rằng bạn phải có khả năng hỗ trợ giá trị bạn đã chỉ định nếu Cơ quan doanh thu Canada yêu cầu.) Bạn cũng sẽ phải bao gồm số tiền cho GST / HST và PST trong giá trị của lợi ích chịu thuế, nếu có. Hướng dẫn sử dụng lao động T4130 của CRA - Các khoản trợ cấp và trợ cấp chịu thuế có biểu đồ phúc lợi sẽ cho quý vị thấy lợi ích chịu thuế nào cần có GST / HST, cũng như quý vị có cần khấu trừ Canada Pension Plan (CPP) và Employment Insurance (hay không) EI).
Một số ví dụ về lợi ích chịu thuế và không chịu thuế là gì?
- Công ty xe - Nếu một nhân viên sử dụng một chiếc xe công ty cho các mục đích không liên quan đến công việc nó được coi là một lợi ích chịu thuế. Bạn phải giữ hồ sơ số dặm được định hướng cho mục đích cá nhân và kinh doanh và tính toán lợi ích tương ứng. Cơ quan Doanh thu Canada (CRA) có một Máy tính Lợi ích Trực tuyến Ô tô cho mục đích này.
- Phòng và Board - Phòng / hội đồng miễn phí hoặc trợ cấp được cung cấp cho một nhân viên là một lợi ích chịu thuế, trừ khi nhân viên tạm thời tham gia các hoạt động làm việc tại một địa điểm làm việc từ xa.
- Điện thoại di động - Truy cập Internet hoặc sử dụng điện thoại di động vì lý do cá nhân không được coi là một lợi ích chịu thuế nếu nó không vượt quá những gì được bao gồm trong một kế hoạch cơ bản, chi phí cố định. Nếu không, giá trị sử dụng cá nhân phải được tính toán tương ứng và được báo cáo là lợi ích chịu thuế.
- Chi phí Chăm sóc Trẻ em là một lợi ích chịu thuế trừ khi chăm sóc trẻ em được cung cấp cho tất cả nhân viên tại nơi làm việc với chi phí ít hoặc không có chi phí.
- Quà tặng - Quà tặng bằng tiền mặt hoặc chứng nhận quà tặng được coi là lợi ích chịu thuế. Quà tặng và giải thưởng không dùng tiền mặt có các quy tắc đặc biệt; xem Quy tắc về quà tặng và giải thưởng và Chính sách của Cơ quan doanh thu Canada đối với quà tặng và giải thưởng không dùng tiền mặt.
- Phí bảo hiểm nhóm được trả bởi người sử dụng lao động là một lợi ích chịu thuế.
- Vé quá cảnh - Vé quá cảnh là một lợi ích chịu thuế trừ khi nhân viên làm việc trong một doanh nghiệp liên quan đến phương tiện công cộng (chẳng hạn như kinh doanh dịch vụ xe buýt, xe lửa hoặc phà).
- Bãi đỗ xe - Nếu không có chỗ đỗ xe rộng rãi và người sử dụng lao động cung cấp chỗ đậu xe, đây là một lợi ích chịu thuế (dựa trên giá trị thị trường hợp lý) trừ khi nhân viên bị vô hiệu hóa hoặc thường xuyên cần sử dụng xe cho mục đích kinh doanh.
- Chi phí y tế - Nếu chủ lao động cung cấp một khoản tiền được chỉ định cho chi phí y tế hàng năm thì đó là một khoản trợ cấp chịu thuế. Tuy nhiên, các chương trình chăm sóc y tế tư nhân, nha khoa hoặc chăm sóc nhãn khoa được trả lương của chủ nhân không phải là khoản trợ cấp chịu thuế.
- Các bữa ăn - Các bữa ăn được trợ cấp tại một nhà ăn trong khuôn viên (nơi nhân viên trả một khoản chi phí hợp lý) không được coi là một quyền lợi chịu thuế. Các bữa ăn hoặc trợ cấp cho các bữa ăn được cung cấp để làm thêm giờ không phải là một khoản trợ cấp chịu thuế, trừ khi đó là một sự xuất hiện thường xuyên (xem các ví dụ của CRA - Các bữa ăn ngoài giờ hoặc phụ cấp).
- Câu lạc bộ và cơ sở giải trí - Nếu chủ lao động trả tiền hoặc trợ cấp chi phí cho việc tham gia hoặc tham gia tại một cơ sở giải trí như phòng tập thể dục, hồ bơi, sân gôn, vv, nó được coi là một lợi ích chịu thuế. Nhưng nếu chủ lao động cung cấp một cơ sở miễn phí hoặc trợ cấp tại chỗ sẵn có cho tất cả nhân viên, thì đó không phải là một lợi ích chịu thuế. Để biết thêm thông tin, hãy tham khảo Bản tin Giải thích CRA IT-470, Quyền lợi Fringe của Nhân viên và IT-148, Các thuộc tính Giải trí và Câu lạc bộ Du lịch.
T4130 của Cơ quan doanh thu Canada: Hướng dẫn sử dụng lao động - Lợi ích và phụ cấp chịu thuế cung cấp thêm chi tiết về những lợi ích nào bị đánh thuế, tính toán các khoản khấu trừ biên chế và trả lại thông tin nộp đơn.
Các Quyền Lợi Có Phải Chịu Thuế Theo Các Khoản Giảm Giá của Chương Trình Trợ Cấp Canada (CPP) và Bảo Hiểm Việc Làm (EI) phải không?
Các khoản trợ cấp và trợ cấp chịu thuế có thể phải chịu các khoản đóng góp của Chương Trình Trợ Cấp Canada (CPP), bảo hiểm Việc Làm (EI) và các khoản khấu trừ thuế thu nhập .
Biểu Đồ Phúc Lợi này cho thấy các quyền lợi chịu thuế nào phải chịu các khoản khấu trừ CPP (Canada Pension Plan) và EI (Employment Insurance) cũng như các mã số mà quý vị cần sử dụng để báo cáo về phiếu T4 của nhân viên.
Ví dụ: Dịch vụ điện thoại di động là một lợi ích chịu thuế mà nhà tuyển dụng Canada báo cáo theo Mã 40 trên phiếu T4 của nhân viên.