Chuẩn bị cho Báo cáo lưu chuyển tiền mặt
Chủ doanh nghiệp cũng phải có thông tin từ cả báo cáo thu nhập . Thông tin chính cần thiết từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là thu nhập ròng (hoặc lỗ) và khấu hao do cả hai đều được coi là dòng tiền cho công ty .
Phân tích Bảng cân đối so sánh
Để phân tích bảng cân đối kế toán của bạn và phát triển Bảng sao kê tiền mặt , trước hết bạn xem xét bất kỳ sự gia tăng hoặc giảm trong tài sản hiện tại và tài khoản trách nhiệm hiện tại giữa hai năm thông tin bảng cân đối kế toán.
Dưới đây là quy tắc bạn nên luôn nhớ khi phát triển Báo cáo luồng tiền:
Tăng tài khoản tài sản hiện tại, giảm tiền mặt.
Giảm tài khoản tài sản hiện tại, tăng tiền mặt.
Tăng tài khoản trách nhiệm hiện tại, tăng tiền mặt.
Giảm trong các tài khoản trách nhiệm hiện tại, giảm tiền mặt.
Dòng tiền từ hoạt động điều hành
Nhìn vào bảng cân đối kế toán, các khoản phải thu đã tăng từ $ 170,000 lên $ 200,000 với mức tăng $ 30,000.
Vì sự gia tăng đó xảy ra ở phía tài sản của bảng cân đối kế toán, nó được thể hiện dưới dạng một số âm. Tại sao? Nếu công ty mở rộng thêm 30.000 đô la tín dụng cho khách hàng của mình thì khoản tiền đó sẽ ít hơn 30.000 đô la để sử dụng. Tương tự như vậy, hàng tồn kho tăng thêm $ 20,000. Chi phí trả trước giảm $ 10.000. Việc giảm tài khoản tài sản, một nguồn vốn cho công ty, là một số dương.
Tiền mặt không được bao gồm trong phân tích ban đầu của chúng tôi. Nó sẽ sớm trở nên rõ ràng tại sao.
Bây giờ, nhìn vào phần trách nhiệm của bảng cân đối kế toán . Các khoản phải trả tăng lên $ 35,000. Các khoản vay ngân hàng ngắn hạn không thay đổi. Các chi phí phải trả như thuế và tiền công giảm $ 5,000. Vì đây là sự sụt giảm trong một tài khoản trách nhiệm, đó là việc sử dụng tiền cho công ty và số âm.
Tiếp theo là dòng tiền thuần từ hoạt động điều hành, bản tóm tắt phần đầu tiên của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Khi bạn thêm điều chỉnh vào thu nhập ròng và khấu hao, bạn nhận được 150.500 đô la. Công ty đang tạo ra dòng tiền ròng dương từ hoạt động kinh doanh của mình.
Dòng tiền từ hoạt động đầu tư
Phần tiếp theo của báo cáo lưu chuyển tiền mặt là dòng tiền từ hoạt động đầu tư. Thông thường, phần này bao gồm bất kỳ khoản đầu tư dài hạn nào mà công ty cộng thêm bất kỳ khoản đầu tư nào vào tài sản cố định, chẳng hạn như nhà máy và thiết bị. Công ty đã đầu tư thêm 30.000 đô la vào các khoản đầu tư dài hạn vào năm 2009. Điều đó cho thấy số lượng âm như là sử dụng tài sản. Công ty cũng chi 100.000 đô la cho nhiều nhà máy và thiết bị hơn.
Tiếp theo là dòng tiền thuần từ hoạt động đầu tư, bản tóm tắt phần thứ hai của báo cáo dòng tiền.
Đây là mức âm 130.000 đô la vì đây là lần đầu tiên trong năm 2009.
Dòng tiền từ hoạt động tài chính
Phần cuối cùng của báo cáo lưu chuyển tiền mặt là dòng tiền từ hoạt động tài chính. Trong trường hợp này, bạn đã tài trợ cho công ty của mình với các khoản vay ngân hàng dài hạn đã tăng thêm 50.000 đô la. Cổ tức cho các nhà đầu tư với số tiền 65.000 đô la cũng đã được thanh toán, đó là một dòng tiền mặt và một số âm. Dòng tiền thuần từ hoạt động tài chính là âm 15.000 đô la.
Dòng tiền thuần cho công ty
Bây giờ, chúng tôi kết hợp ba phần của báo cáo lưu chuyển tiền tệ để xem công ty đang ở đâu từ góc độ dòng tiền. Khi bạn tính tổng các luồng tiền ròng từ mỗi phần, bạn sẽ nhận được số tiền dương là $ 5.500. Đây là sự gia tăng ròng của dòng tiền trong năm cho công ty kinh doanh. Nhìn lại tài khoản tiền mặt trên bảng cân đối kế toán, phân tích là chính xác.
Tiền mặt đã tăng thêm $ 5.500 từ năm này sang năm khác.
Bây giờ, hãy chuyển đến Bảng sao kê tiền mặt và hoàn tất phát triển báo cáo lưu chuyển tiền tệ của bạn!
Bảng cân đối kế toán so sánh công ty XYZ
| Bảng cân đối kế toán so sánh công ty XYZ | ||
| Tài sản | Cuối năm 2016 | Cuối năm 2017 |
| Tiền mặt | 30.000 đô la | 35.500 đô la |
| Marketable Sec | 10.000 | 10.000 |
| Accts Rec | 170.000 | 200.000 |
| Hàng tồn kho | 160.000 | 180.000 |
| Trả trước Exp | 30.000 | 20.000 |
| Đầu tư | 20.000 | 50.000 |
| Nhà máy & Thiết bị | 1.000.000 | 1.100.000 |
| Ít khấu hao Acc hơn | 550.000 | 600.000 |
| Net thực vật & Thiết bị | 450.000 | 500.000 |
| Tổng tài sản | 870.000 | 995.500 |
| Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu | ||
| Accts Pay | 45.000 | 80.000 |
| Khoản vay Ngân hàng ST | 100.000 | 100.000 |
| Chi phí được tích luỹ | 35.000 | 30.000 |
| LT Ngân hàng vay | 40.000 | 90.000 |
| Vốn chủ sở hữu | 650.000 | 695.500 |
| Tổng nợ và vốn | 870.000 | 995.500 |