Chuẩn bị Báo cáo Dòng tiền bằng Phương pháp gián tiếp
Dữ liệu bạn cần để chuẩn bị báo cáo luồng tiền mặt
Để chuẩn bị một tuyên bố của các dòng tiền , bạn phải nhìn lại các bảng cân đối so sánh cho công ty XYZ. Từ hai năm dữ liệu bảng cân đối và một số dữ liệu báo cáo thu nhập , bạn xây dựng báo cáo lưu chuyển tiền tệ của mình.
Ví dụ về dòng tiền
Trong ví dụ sau, chúng tôi giả định thu nhập ròng là 110.500 đô la, khấu hao là 50.000 đô la và công ty sẽ trả cổ tức với số tiền là 65.000 đô la.
Tuyên bố của công ty XYZ về các luồng tiền mặt
| Tuyên bố về dòng tiền của công ty XYZ | |
| Thu nhập 1.Net | 110.500 đô la |
| 2. Khấu hao | 50.000 |
| 3.Inc trong Accts Rec | (30.000) |
| 4.Inc trong hàng tồn kho | (20.000) |
| 5.Dec trong Expaid Exp | 10.000 |
| 6. We trong Accts Payable | 35.000 |
| 7. trong Accruals | (5,000) |
| 8.Net Dòng tiền từ hoạt động điều hành | 150.500 đô la |
| 9.Inc trong đầu tư | (30.000 |
| 10. trong nhà máy & thiết bị | (100.000) |
| 11.Net Dòng tiền từ hoạt động đầu tư | (130.000) |
| 12.Inc trong các khoản vay ngân hàng LT | 50.000 |
| 13.Dividends trả tiền | (65.000) |
| Dòng tiền 14.Net từ hoạt động tài chính | (15.000) |
| 15.Net tăng dòng tiền | 5.500 đô la |
Phần 1: Dòng tiền từ hoạt động
Báo cáo của dòng tiền có ba phần. Phần đầu tiên là dòng tiền từ hoạt động điều hành. Dòng 1 của phần này là Thu nhập ròng.
Để có thu nhập ròng, hãy thêm Dòng 2, là khấu hao. Sau khi tính thu nhập ròng và khấu hao trong phần hoạt động kinh doanh, bạn xem xét bất kỳ sự gia tăng hoặc giảm trong tài sản hiện tại và tài khoản trách nhiệm hiện tại giữa hai năm thông tin bảng cân đối được cung cấp bởi bảng cân đối kế toán .
Nhìn vào bảng cân đối kế toán , các khoản phải thu, dòng 3, đã tăng từ $ 170,000 lên $ 200,000 với mức tăng $ 30,000. Vì sự gia tăng đó xảy ra ở phía tài sản của bảng cân đối kế toán, nó được thể hiện dưới dạng một số âm. Tại sao? Nếu công ty mở rộng thêm 30.000 đô la tín dụng cho khách hàng của mình thì khoản tiền đó sẽ ít hơn 30.000 đô la để sử dụng. Tương tự, khoảng không quảng cáo, dòng 4, tăng $ 20.000. Chi phí trả trước, dòng 5, giảm $ 10.000. Tài khoản tài sản giảm, một nguồn vốn cho công ty, là một số dương. Tiền mặt tăng thêm $ 35,000 nhưng không được đưa vào phân tích ban đầu của chúng tôi. Nó sẽ sớm trở nên rõ ràng tại sao.
Bây giờ, nhìn vào phần trách nhiệm của bảng cân đối kế toán. Dòng 6, các khoản phải trả, tăng $ 35,000. Các khoản vay ngân hàng ngắn hạn không thay đổi. Chi phí phải trả, dòng 7, chẳng hạn như thuế và tiền lương, giảm $ 5,000. Vì đây là sự sụt giảm trong một tài khoản trách nhiệm, đó là việc sử dụng tiền cho công ty và số âm.
Dòng 8 là dòng tiền thuần từ hoạt động điều hành, bản tóm tắt phần đầu tiên của Báo cáo luồng tiền. Khi bạn thêm điều chỉnh vào thu nhập ròng và khấu hao, bạn nhận được 150.500 đô la. Công ty đang tạo ra dòng tiền ròng dương từ hoạt động kinh doanh của mình.
Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
Phần tiếp theo của Báo cáo dòng tiền là dòng tiền từ hoạt động đầu tư. Thông thường, phần này bao gồm bất kỳ khoản đầu tư dài hạn nào mà công ty cộng thêm bất kỳ khoản đầu tư nào vào tài sản cố định , chẳng hạn như nhà máy và thiết bị. Dòng 9 cho thấy công ty đã đầu tư thêm 30.000 đô la vào các khoản đầu tư dài hạn trong năm 2009. Điều đó cho thấy số lượng âm như là sử dụng tài sản. Công ty cũng đã chi 100.000 đô la cho nhiều nhà máy và thiết bị như đã nêu trên dòng 10.
Dòng 11 là dòng tiền thuần từ hoạt động đầu tư, bản tóm tắt phần thứ hai của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Đây là mức âm 130.000 đô la vì đây là lần đầu tiên trong năm 2009.
Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
Phần cuối cùng của báo cáo lưu chuyển tiền mặt là dòng tiền từ hoạt động tài chính. Trong trường hợp này, bạn đã tài trợ cho công ty của bạn với các khoản vay ngân hàng dài hạn đã tăng thêm 50.000 đô la như đã nêu trong Dòng 12.
Cổ tức cho các nhà đầu tư với số tiền 65.000 đô la cũng đã được thanh toán, đó là một dòng tiền mặt và một số âm như đã nêu trên dòng 13. Dòng tiền thuần từ hoạt động tài chính, Dòng 14, là âm $ 15.000.
Lưu chuyển tiền thuần: dòng dưới cùng
Bây giờ, chúng tôi kết hợp ba phần của báo cáo lưu chuyển tiền tệ để xem công ty đang ở đâu từ góc độ dòng tiền. Khi bạn tính tổng dòng tiền ròng từ mỗi phần (dòng 15), bạn nhận được số tiền dương là $ 5.500. Đây là sự gia tăng ròng của dòng tiền trong năm cho công ty kinh doanh. Nhìn lại tài khoản tiền mặt trên bảng cân đối kế toán, phân tích là chính xác. Tiền mặt đã tăng thêm $ 5.500 từ năm này sang năm khác.