Phương pháp trực tiếp được sử dụng trong phát triển báo cáo lưu chuyển tiền tệ như thế nào?
Phương pháp trực tiếp phát triển báo cáo lưu chuyển tiền tệ sử dụng các loại biên nhận tiền mặt chính từ khách hàng làm điểm bắt đầu. Nó báo cáo tất cả các biên nhận tiền mặt trong phần hoạt động của báo cáo lưu chuyển tiền từ bất kỳ nguồn nào, kể cả khách hàng. Tiếp theo, phương pháp trực tiếp báo cáo tất cả các khoản thanh toán bằng tiền mặt hoặc giải ngân trong phần hoạt động của báo cáo lưu chuyển tiền tệ . Ví dụ về giải ngân sẽ là khoản thanh toán cho nhân viên, nhà cung cấp, hoạt động và hơn thế nữa. Bất kỳ khoản lãi nào mà công ty đã trả cho khoản nợ chưa thanh toán được báo cáo cùng với tất cả các khoản thuế thu nhập đã thanh toán trong phần này. Sử dụng phương pháp trực tiếp, bạn kết thúc với, về cơ bản là biên nhận tiền mặt trừ đi giải ngân tiền mặt và con số cuối cùng của bạn là dòng tiền thuần từ hoạt động.
Các vấn đề với phương pháp trực tiếp là gì?
Một trong những vấn đề với phương pháp trực tiếp chuẩn bị Báo cáo dòng tiền là mức độ phức tạp cần thiết.
Nếu doanh nghiệp của bạn nhỏ, hãy liệt kê biên nhận tiền mặt và thanh toán bằng tiền mặt là một vấn đề đơn giản. Khi một doanh nghiệp ngày càng lớn hơn, hãy tưởng tượng một lúc tất cả các biên nhận tiền mặt và các khoản thanh toán bằng tiền mặt từ các nguồn khác nhau sẽ phải được liệt kê. Phương pháp trực tiếp trở nên rất phức tạp, đó là lý do tại sao phần lớn các công ty sử dụng phương pháp gián tiếp để phát triển một báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Một vấn đề khác với sự phức tạp của phương pháp trực tiếp là tất cả các giao dịch kế toán ảnh hưởng đến hai tài khoản. Ngoài sự phức tạp của tất cả giao dịch tiền mặt bạn phải xử lý nếu bạn đang sử dụng phương thức trực tiếp , mỗi giao dịch tiền mặt sẽ ảnh hưởng đến một tài khoản khác như hàng tồn kho, khoản phải thu hoặc các khoản khác và bạn cũng phải tính đến các tài khoản đó bạn đang phát triển báo cáo lưu chuyển tiền tệ với phương pháp trực tiếp.
Định dạng của phần hoạt động của báo cáo lưu chuyển tiền tệ bằng phương pháp trực tiếp
Phương pháp trực tiếp cũng được gọi là phương thức báo cáo thu nhập . Định dạng đơn giản nhất của phương thức trực tiếp trông giống như sau:
Lưu chuyển tiền từ doanh thu
Trừ tiền: Thanh toán bằng tiền mặt cho chi phí
Bằng: Thu nhập trước thuế thu nhập
Trừ tiền: Thanh toán bằng tiền mặt cho Thuế thu nhập
Bằng: Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động điều hành
Hai chi tiết đơn hàng đầu tiên, dòng tiền từ doanh thu và thanh toán bằng tiền mặt từ chi phí, chịu sự cố phức tạp được thảo luận ở trên.
Đây là một ví dụ về sự phức tạp mà bạn sẽ gặp phải. Giả sử bạn đang tính toán tất cả khoản thanh toán của mình cho nhà cung cấp trong khoảng thời gian. Ngoài việc duy trì mức độ chi tiết cần thiết để thực hiện điều đó thông qua phương pháp trực tiếp, bạn phải giữ cùng mức chi tiết trong hai tài khoản còn lại mà giao dịch cụ thể ảnh hưởng đến - khoản phải trả hàng tồn kho và giá vốn hàng bán.
Khi bạn nghĩ về mọi giao dịch trong loại chi tiết đó, ít doanh nghiệp có thể quản lý nó.
Đây là một ví dụ điển hình về sự phát triển của một phát biểu của dòng tiền sử dụng phương pháp trực tiếp.
Định dạng của phần hoạt động của báo cáo lưu chuyển tiền tệ bằng phương pháp gián tiếp
Thông tin chuẩn bị Báo cáo dòng tiền sử dụng phương pháp gián tiếp đến từ ba nguồn: bảng cân đối kế toán trong hai năm gần đây của dữ liệu công ty, số liệu từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hiện tại và số liệu được chọn từ sổ cái chung .
Sử dụng phương pháp gián tiếp để tính toán tiền mặt thuần từ hoạt động vận hành được tính toán dễ dàng bằng phương pháp này. Bạn lấy Doanh thu thuần từ báo cáo thu nhập và cộng lại khấu hao. Sau đó, bạn xem bảng cân đối so sánh và ghi lại các thay đổi trong nguồn và sử dụng định dạng cho tài khoản và tài sản nợ.
Có bạn có nó - dòng tiền ròng từ hoạt động điều hành.
Tóm lược
Hội đồng tiêu chuẩn kế toán tài chính (FASB) ưu tiên phương pháp trực tiếp khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ.