Phân tích báo cáo thu nhập kích thước phổ biến là gì
Phân tích báo cáo thu nhập có kích thước phổ biến nêu rõ mọi chi tiết đơn hàng trên báo cáo thu nhập dưới dạng phần trăm doanh thu.
Nếu bạn có nhiều hơn một năm dữ liệu tài chính, bạn có thể so sánh báo cáo thu nhập để xem tiến độ tài chính của bạn. Loại phân tích này sẽ cho bạn thấy cách doanh thu và chi tiêu cho các loại chi phí khác nhau thay đổi từ năm này sang năm khác.
Khi bạn hiển thị các mục của báo cáo thu nhập dưới dạng phần trăm doanh số bán hàng, thật dễ dàng so sánh thu nhập và chi phí và hiểu được vị trí tài chính của công ty. Phân tích kích thước phổ biến là một công cụ tuyệt vời để so sánh các công ty có kích thước khác nhau hoặc so sánh các năm dữ liệu khác nhau cho cùng một công ty, như trong ví dụ sau.
Phân tích kích thước phổ biến không được chi tiết như phân tích xu hướng sử dụng tỷ lệ . Nó không cung cấp đủ dữ liệu cho một số quyết định đầu tư tinh vi. Đối với các nhà quản lý của các doanh nghiệp nhỏ không có nhiều giáo dục chính quy trong quản lý tài chính, tuy nhiên, phân tích theo chiều dọc cung cấp một cách đơn giản để họ phân tích báo cáo tài chính của họ.
Phân tích doanh thu cho XYZ, Inc.
Hai báo cáo thu nhập trong bảng dưới đây, cho XYZ, Inc., là cho năm 2011 và 2012. Chúng ta hãy xem và xem XYZ, Inc. đã làm như thế nào trong hai năm này.
Đầu tiên, chúng ta thấy rằng doanh số bán hàng tăng từ năm 2011 đến năm 2012, do đó ban đầu là một dấu hiệu tốt cho XYZ. Nó sẽ là tốt để biết có bao nhiêu bán hàng thay đổi.
Bằng cách xem báo cáo thu nhập, bạn có thể thấy rằng doanh thu đã thay đổi $ 110.000, từ $ 1.000.000 đến $ 1,110,000. Vì chúng tôi đang thực hiện phân tích kích thước phổ biến, chúng tôi muốn tốc độ tăng trưởng doanh thu được nêu dưới dạng phần trăm. Công thức tính toán tốc độ tăng trưởng như sau:
Tốc độ tăng trưởng = Giá trị vào cuối kỳ - Giá trị lúc bắt đầu ÷ Giá trị lúc bắt đầu kỳ X 100
trong trường hợp này là:
Tốc độ tăng trưởng = 1,110.000 đô la - 1.000.000 đô la / 1.000.000 đô la X 100 = 11% .... vì vậy doanh số đã tăng 11% từ năm 2011 đến năm 2012
Phân tích chi phí cho XYZ, Inc.
Thứ nhất, giá vốn hàng bán cho doanh nghiệp đã tăng từ năm 2011 đến năm 2012. Chi phí bán hàng thường bao gồm chi phí trực tiếp và chi phí mua hàng cho sản phẩm do công ty sản xuất. Một lý do chi phí bán hàng đã tăng lên là doanh số bán hàng đã tăng lên, nhưng đây là một sự khác biệt quan trọng.
Báo cáo thu nhập quy mô chung cho thấy tỷ lệ chi phí bán hàng của hàng hóa cũng tăng lên. Điều này có nghĩa là chi phí trực tiếp và mua hàng đã tăng lên. Điều này cho thấy công ty nên cố gắng tìm vật liệu chất lượng với chi phí thấp hơn và giảm chi phí trực tiếp nếu có thể.
Điểm tiếp theo trong báo cáo thu nhập chung mà chúng tôi muốn phân tích là lợi nhuận hoạt động hoặc thu nhập trước lãi và thuế (EBIT).
Lợi nhuận hoạt động là một trong những con số quan trọng nhất bạn có thể phân tích vì nó cho thấy sức khỏe của doanh nghiệp cốt lõi của doanh nghiệp.
Tất cả các doanh nghiệp phải bán một thứ gì đó, hoặc là một dịch vụ hoặc một sản phẩm. Thu nhập từ việc bán sản phẩm hoặc dịch vụ của họ sẽ hiển thị trong lợi nhuận hoạt động. Nếu nó đang giảm, mà nó là trong trường hợp của XYZ, Inc., điều đó có nghĩa là có ít tiền hơn cho các cổ đông và cho bất kỳ mục tiêu nào khác mà công ty quản lý muốn đạt được. Nó cũng được theo dõi chặt chẽ bởi người cho vay (chẳng hạn như ngân hàng) khi đánh giá rủi ro tín dụng của công ty.
Trong trường hợp của XYZ, Inc., lợi nhuận hoạt động đã giảm từ 17% trong năm 2011 xuống còn 7,6% trong năm 2012. Đó là mức giảm lớn trong một năm. Chúng ta có thể thấy lý do cho sự sụt giảm. Thứ nhất, giá vốn hàng bán giảm. Cả chi phí bán hàng và chi phí quản lý và khấu hao đều tăng.
Công ty có thể đã mua một số tài sản cố định mới. Hoa hồng bán hàng có thể tăng do thuê nhân viên bán hàng mới.
Điểm phân tích tiếp theo là chi phí không hoạt động của công ty như chi phí lãi vay. Chi phí lãi vay được trả cho khoản nợ của công ty. Báo cáo thu nhập không cho chúng tôi biết số nợ mà công ty có, nhưng do khấu hao tăng lên, nên giả định rằng công ty đã mua tài sản cố định mới và sử dụng tài chính nợ để thực hiện. Chi phí lãi vay tăng lên. Công ty này có thể đã mua tài sản cố định mới vào thời điểm không chính xác vì giá vốn hàng bán đã tăng trong cùng thời kỳ.
Tiếp theo, chúng tôi xem xét lợi nhuận ròng của công ty. Lợi nhuận ròng giảm từ 8,4% doanh thu xuống 2,4% doanh thu. Đó là một sự suy giảm kết tủa trong một năm và, nếu công ty có cổ đông, sẽ để lại cho họ câu hỏi những gì đã đi sai. Đó là một tín hiệu rõ ràng cho quản lý rằng nó cần phải có được một xử lý về chi phí ngày càng tăng của hàng hóa bán cũng như chi phí bán hàng tăng lên và chi phí hành chính . Nếu có bất kỳ tài sản cố định có thể được bán, quản lý nên xem xét bán chúng để giảm cả chi phí khấu hao và lãi vay trên nợ. Điều này sẽ giúp báo cáo thu nhập chung của họ trong năm 2013.
Phân tích kích thước phổ biến cho XYZ, Inc.
| Báo cáo thu nhập | 2011 | % | 2012 | % |
| Mạng lưới bán hàng | 1.000.000 đô la | 100% | 1.110.000 đô la | 100% |
| Giá vốn hàng bán | 500.000 | 50% | 650.000 | 58,5% |
| Biên lợi nhuận gộp | 500.000 đô la | 50% | 460.000 đô la | 41,5% |
| Chi phí bán hàng & quản lý | 250.000 | 25% | 265.000 | 23,9% |
| Khấu hao | 80.000 | số 8% | 110.000 đô la | 10% |
| Lợi nhuận hoạt động (EBIT) | 170.000 đô la | 17% | 85.000 đô la | 7,6% |
| Quan tâm | 30.000 đô la | 3% | 40.000 đô la | 3,6% |
| Thu nhập trước thuế | 140.000 đô la | 14% | 45.000 đô la | 4% |
| Thuế (.40) | 56.000 đô la | 5,6% | 18.000 đô la | 1,6% |
| Thu nhập ròng | 84.000 đô la | 8,4% | 27.000 đô la | 2,4% |