Phát triển ngân sách hoạt động cho một doanh nghiệp nhỏ
Ngân sách điều hành là gì?
Ngân sách hoạt động là một trong hai phần của ngân sách chủ . Mục đích của ngân sách hoạt động là mô tả các hoạt động tạo thu nhập của công ty như bán hàng , sản xuất và kiểm kê hàng hóa thành phẩm. Kết luận cuối cùng của ngân sách hoạt động là báo cáo thu nhập pro forma và biên lợi nhuận hoạt động.
Biên lợi nhuận hoạt động không giống như lợi nhuận ròng mà bạn không thể tính toán cho đến khi bạn chuẩn bị ngân sách tài chính. Ngân sách hoạt động được chuẩn bị trước ngân sách tài chính vì nhiều hoạt động tài chính không được biết đến cho đến khi ngân sách hoạt động được chuẩn bị.
Ngân sách bán hàng
Thành phần đầu tiên và cơ bản nhất của ngân sách hoạt động là ngân sách bán hàng , trong đó liệt kê các đơn vị dự kiến và doanh thu dự kiến từ kế hoạch bán hàng (bạn có kế hoạch bán hàng không?). Dự báo doanh số của bạn chính xác hơn, bạn càng có thể quản lý doanh nghiệp hiệu quả hơn.
Ngân sách bán hàng ghi nhớ một kỳ vọng bán hàng của doanh nghiệp cho kỳ kế toán hoặc ngân sách sắp tới và gắn tổng doanh thu vào kế hoạch bán hàng. Nó được thể hiện bằng cả đơn vị và đô la. Các công ty nhỏ hơn, với các loại sản phẩm và lãnh thổ giới hạn, có thể phát triển ngân sách bán hàng cho toàn bộ doanh nghiệp.
Các công ty lớn hơn, với một loạt các sản phẩm, thường tổng hợp ngân sách thành các loại sản phẩm và / hoặc khu vực địa lý vì mục đích đơn giản và hoàn thành công việc đúng lúc.
Ngân sách bán hàng thường được chuẩn bị và trình bày theo định dạng hàng tháng hoặc hàng quý (định dạng hàng năm cung cấp ít thông tin chi tiết hữu ích và không làm nổi bật cơ hội).
Một số phòng ban đóng góp vào ngân sách bán hàng. Tất nhiên, phần lớn các đầu vào đến từ đội ngũ bán hàng, những người đối phó với khách hàng trên cơ sở hàng ngày.
Tiếp thị đóng góp thông tin quảng cáo, có thể ảnh hưởng đến cả thời gian và khối lượng bán hàng. Kỹ thuật có thể có thông tin chi tiết về ngày phát triển sản phẩm mới và ngày phát hành cũng như việc ngừng sản phẩm cũ hơn. Nhóm điều hành có thể xem xét và sửa đổi các số liệu này dựa trên các khoản thoái vốn hoặc mua lại được lên kế hoạch.
Ngân sách mẫu
Khi phát triển một ngân sách hoạt động mẫu, tôi sẽ sử dụng một doanh nghiệp gốm nhỏ, ArtCraft Pottery, nằm ở Zanesville, OH, làm ví dụ của tôi. Họ sản xuất các sản phẩm gốm nghệ thuật nổi tiếng được sản xuất tại khu vực Ohio vào đầu những năm 1900.
Nếu chúng ta sử dụng ArtCraft Pottery làm ví dụ của chúng ta (xuất phát từ bài viết về ngân sách - Cách phát triển ngân sách hoạt động ), thông tin sau có thể được sử dụng để phát triển chi phí ngân sách bán hàng. Để phát triển chi phí của ngân sách bán hàng, chúng tôi phải có thông tin từ ngân sách vật liệu trực tiếp, ngân sách lao động trực tiếp, ngân sách trên không và ngân sách hàng tồn kho thành phẩm kết thúc . Sử dụng thông tin từ các ngân sách này, chúng tôi có thể phát triển chi phí ngân sách bán hàng sau đây:
Có một chú thích bên cạnh các tài liệu trực tiếp.
* Nhu cầu sản xuất = (5720 chậu X $ 3) - (28.600 oz sơn X $ 0,20)
ArtCraft Gốm Chi phí của hàng bán ngân sách
| Tài liệu trực tiếp đã sử dụng * | 22.880 đô la |
| Sử dụng lao động trực tiếp | 6,864 |
| Trên không | 10,012 |
| Chi phí sản xuất ngân sách | $ 39,756 |
| Bắt đầu thành phẩm | 1.251 |
| Hàng có sẵn để bán | $ 441,007 |
| Ít hơn: Kết thúc hàng hóa đã hoàn thành | (1.390) |
| Chi phí ngân sách hàng hóa đã bán | 39.617 đô la |