Trước khi quy trình lập kế hoạch ngân sách tài chính có thể bắt đầu, công ty cần xây dựng một kế hoạch chiến lược và một loạt các mục tiêu dựa trên kế hoạch chiến lược đó trong năm năm tới.
Kế hoạch chiến lược tạo cơ sở cho các ngân sách khác nhau mà công ty sẽ tập hợp lại.
Ngân sách tổng thể là gì
Ngân sách tổng thể là tài liệu lập kế hoạch ngân sách một năm cho công ty bao gồm tất cả các ngân sách khác. Nó trùng với năm tài chính của công ty và có thể được chia thành các phần tư và tiếp tục thành nhiều tháng. Nếu công ty lập kế hoạch cho ngân sách tổng thể là một tài liệu liên tục, luân phiên từ năm này sang năm khác, thì thông thường một tháng sẽ được thêm vào cuối ngân sách để tạo điều kiện lập kế hoạch. Đây được gọi là ngân sách liên tục.
Ủy ban ngân sách thường phát triển ngân sách tổng thể cho mỗi năm, được Giám đốc Ngân sách, thường là Người kiểm soát của công ty hướng dẫn.
Các phần chính của ngân sách tổng thể là gì?
Tùy thuộc vào quy mô của công ty, ngân sách tổng thể là một tài liệu lập kế hoạch ngân sách toàn diện. Nó thường có hai phần; ngân sách hoạt động và ngân sách tài chính.
Ngân sách hoạt động cho thấy các hoạt động tạo thu nhập của công ty, bao gồm doanh thu và chi phí. Kết quả là một báo cáo thu nhập ngân sách.
Ngân sách tài chính cho thấy dòng tiền và dòng chảy của tiền mặt và các yếu tố khác của vị thế tài chính của công ty. Dòng tiền và dòng tiền từ ngân sách tiền mặt .
Do đó, kết quả của ngân sách tài chính là bảng cân đối ngân sách. Ngân sách hoạt động được chuẩn bị trước tiên vì thông tin từ ngân sách hoạt động là cần thiết cho ngân sách tài chính.
Tổng quan về ngân sách hoạt động
Ngân sách hoạt động thực sự bao gồm tám lịch trình lập kế hoạch ngân sách hỗ trợ. Họ liên hệ với nhau và cùng nhau phát triển một báo cáo thu nhập ngân sách dựa trên ngân sách hoạt động.
Lịch trình đầu tiên để phát triển là ngân sách bán hàng , dựa trên dự báo doanh số bán hàng . Ngân sách bán hàng thường không giống như dự báo doanh số bán hàng nhưng được điều chỉnh dựa trên đánh giá quản lý và các dữ liệu khác.
Lịch trình thứ hai để lập kế hoạch ngân sách là lịch sản xuất. Sau khi xác định số lượng bán hàng mà công ty dự kiến sẽ thực hiện trong năm tới, thì ngân sách của công ty sẽ bán bao nhiêu doanh số trong các đơn vị mà công ty phải thực hiện để đáp ứng ngân sách bán hàng và đáp ứng các yêu cầu hàng tồn kho kết thúc. Hầu hết các công ty có khoảng không quảng cáo kết thúc mà họ muốn gặp hàng tháng hoặc hàng quý để họ không tồn kho.
Lịch trình tiếp theo là ngân sách mua nguyên vật liệu trực tiếp đề cập đến nguyên liệu thô mà công ty sử dụng trong quá trình sản xuất, ngân sách lao động trực tiếp và ngân sách trên cao.
Ngân sách trên không bao gồm cả chi phí cố định và chi phí thay đổi .
Ngân sách hàng tồn kho thành phẩm kết thúc là cần thiết để hoàn thành chi phí ngân sách bán hàng và bảng cân đối kế toán. Ngân sách này chỉ định giá trị cho mỗi đơn vị sản phẩm được sản xuất dựa trên nguyên liệu, lao động trực tiếp và chi phí.
Ngân sách bán hàng và chi phí hành chính đề cập đến các chi phí phi sản xuất như vận chuyển hàng hóa hoặc vật tư.
Báo cáo thu nhập ngân sách là kết quả của lịch trình ở trên. Lưu ý rằng thu nhập hoạt động không giống như thu nhập ròng. Để có thu nhập ròng, bạn phải trừ thuế và lãi.
Tổng quan về ngân sách tài chính
Có ba ngân sách còn lại được tìm thấy trong phần ngân sách tài chính của ngân sách chính. Đây là ngân sách tiền mặt , bảng cân đối ngân sách và ngân sách chi tiêu vốn.
Ngân sách tiền mặt quy định dòng tiền và dòng chảy, dự kiến vay và đầu tư dự kiến, thường là hàng tháng. Bất kỳ mục nào không bằng tiền mặt, chẳng hạn như khấu hao, đều bị bỏ qua bởi ngân sách tiền mặt.
Bảng cân đối ngân sách cung cấp số dư cuối kỳ của tài sản, trách nhiệm và tài khoản vốn chủ sở hữu nếu kế hoạch ngân sách giữ đúng trong khoảng thời gian lập ngân sách.
Ngân sách chi tiêu vốn có số liệu ngân sách cho các tài sản cố định lớn, đắt tiền cho công ty kinh doanh.
Đây là những ngân sách được sử dụng thường xuyên nhất trong phạm vi ngân sách chủ của các công ty kinh doanh. Một số công ty có thể không sử dụng một hoặc một ngân sách khác, nhưng hầu hết sử dụng một số hình thức của tất cả chúng. Ví dụ, các công ty dịch vụ không sử dụng ngân sách sản xuất .