Cách tính ngân sách sản xuất
Ngân sách điều hành
Trước khi xem xét ngân sách sản xuất, ngân sách hoạt động phải được xác định.
Ngân sách hoạt động là một trong hai phần của ngân sách chính .
Mục đích của ngân sách hoạt động là mô tả các hoạt động tạo thu nhập của công ty, như bán hàng , sản xuất và kiểm kê hàng hóa thành phẩm.
Kết luận cuối cùng của ngân sách hoạt động là báo cáo thu nhập pro forma và biên lợi nhuận hoạt động. Biên lợi nhuận hoạt động không giống như lợi nhuận ròng mà bạn không thể tính toán cho đến khi bạn chuẩn bị ngân sách tài chính. Ngân sách hoạt động được chuẩn bị trước ngân sách tài chính vì nhiều hoạt động tài chính không được biết đến cho đến khi ngân sách hoạt động được chuẩn bị.
Ngân sách sản xuất
Ngay sau khi phát triển ngân sách bán hàng, nhiệm vụ tiếp theo trong việc phát triển ngân sách hoạt động là để tổng hợp ngân sách sản xuất. Ngân sách sản xuất cho chủ doanh nghiệp biết có bao nhiêu đơn vị sản phẩm sản xuất để đáp ứng nhu cầu bán hàng và yêu cầu hàng tồn kho kết thúc.
Có ba phần cho ngân sách sản xuất: ngân sách mua vật liệu trực tiếp , ngân sách lao động trực tiếp và ngân sách chi phí .
Mỗi yêu cầu phải tạo ra ngân sách sản xuất.
Tính toán nhu cầu sản xuất
Công thức tính nhu cầu sản xuất như sau:
Các đơn vị sẽ được sản xuất = Đơn vị bán hàng dự kiến + Đơn vị trong Khoảng không quảng cáo kết thúc mong muốn (EI) - Các đơn vị trong khoảng không quảng cáo bắt đầu (BI)
Ví dụ về ngân sách sản xuất
Dưới đây là ngân sách sản xuất đơn giản:
Công ty gốm nghệ thuật dự kiến doanh số 1.000 chậu. Họ kỳ vọng 240 thùng trong kho cuối kỳ vào cuối quý đầu tiên. 1.240 chậu sẽ đến từ đâu? Bắt đầu hàng tồn kho cung cấp 180 trong số họ để lại 1.060 được sản xuất. Bạn có thể đặt điều này theo định dạng của phương trình trên để xem nó hoạt động như thế nào. Ngân sách sản xuất luôn được thể hiện dưới dạng đơn vị, không phải đô la.
Ngân sách bán hàng
Hầu hết các chủ doanh nghiệp và người quản lý sử dụng cái được gọi là kỹ thuật dự báo bán hàng "từ dưới lên". Nói cách khác, họ thu hút số liệu bán hàng từ những nhân viên bán hàng trong lĩnh vực này vì họ cho rằng họ có kiến thức nhất về doanh số bán hàng trong các khoảng thời gian trong tương lai. Những số liệu bán hàng này sau đó được tổng hợp lại để tạo thành một dự báo doanh thu tổng hợp.
Nếu công ty có một cửa hàng gạch và vữa, dự báo doanh số bán hàng từ cửa hàng đó cũng phải được bao gồm như phải dự báo doanh số bán hàng trực tuyến nếu công ty có sự hiện diện trực tuyến.
Các yếu tố khác đi vào dự báo bán hàng bao gồm tình trạng chung của nền kinh tế, chính sách giá cả, quảng cáo, cạnh tranh và các yếu tố khác. Trong ví dụ của chúng tôi, cửa hàng đồ gốm có thể đã phải chịu đựng trong thời kỳ Đại suy thoái vì đồ gốm nghệ thuật vào thời điểm đó sẽ được coi là một sự sang trọng. Kể từ khi tỷ lệ thất nghiệp cao sau cuộc Đại suy thoái và sự phục hồi chậm, nó vẫn có thể được coi là một sự xa xỉ và doanh thu có thể được dự báo là chậm.
Ngân sách bán hàng có thể hơi khác so với dự báo doanh thu sau khi được điều chỉnh theo mong muốn của ban quản lý.