Giá vốn hàng bán (COGS) là bao nhiêu?
Giá vốn hàng bán, đôi khi được gọi là "chi phí bán hàng" hoặc "giá vốn hàng bán", là chi phí sản phẩm được sản xuất và bán hoặc mua và bán lại bởi công ty.
Những chi phí bán hàng là một chi phí của doanh nghiệp và họ làm giảm lợi nhuận của công ty làm cho việc bán các sản phẩm .
Đây là một ví dụ:
Giả sử doanh nghiệp của bạn lắp ráp một tiện ích đơn giản của một số loại từ các bộ phận, gửi tiện ích tới kho của Amazon và bán nó trực tuyến với giá 15 đô la. Chi phí của tiện ích, $ 10, được khấu trừ từ giá bán cho mục đích xác định lợi nhuận và thuế. IRS cho phép bạn bao gồm nhiều chi phí khác nhau trong tính toán này.
Giá vốn hàng bán được xác định hàng năm cho thấy những thay đổi từ đầu đến cuối năm tài chính của công ty, và nó được bao gồm trong tờ khai thuế kinh doanh của công ty như một khoản chi phí.
Chi phí bán hàng bao gồm những gì?
Giá vốn hàng bán bao gồm chi phí sản xuất trực tiếp sản phẩm hoặc giá bán buôn hàng bán lại và chi phí nhân công trực tiếp để sản xuất sản phẩm. Cụ thể, nó có thể bao gồm:
- Chi phí nguyên vật liệu
- Chi phí của các mặt hàng đã mua để bán lại
- Chi phí của các bộ phận được sử dụng để xây dựng một sản phẩm.
Giá vốn hàng bán cũng bao gồm các chi phí trực tiếp khác như lao động để sản xuất sản phẩm, vật tư được sử dụng trong sản xuất hoặc bán, chi phí vận chuyển, chi phí container, vận chuyển hàng hóa và chi phí trên không liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất hoặc sản xuất (như tiền thuê và tiện ích cho sản xuất cơ sở).
Cuối cùng, giá vốn hàng bán bao gồm chi phí gián tiếp như chi phí phân phối và chi phí lực lượng bán hàng.
Chi phí bán hàng ảnh hưởng như thế nào đến thu nhập doanh nghiệp?
Bởi vì giá vốn hàng bán là chi phí kinh doanh , nó là một chi phí kinh doanh . Vì vậy, nếu giá vốn hàng bán tăng, thu nhập ròng của công ty sẽ thấp hơn. Điều đó có thể là tuyệt vời cho việc trả ít thuế hơn , nhưng điều đó có nghĩa là doanh nghiệp không kiếm được nhiều tiền, vì vậy chi phí bán hàng nên được giữ lại, để tăng lợi nhuận.
Chi phí bán hàng được tính như thế nào?
Giá vốn hàng bán được xác định bởi sự thay đổi về hàng tồn kho. Việc tính toán bắt đầu với hàng tồn kho của sản phẩm để bán vào đầu năm (khoảng không quảng cáo vào cuối năm trước). Sau đó, chi phí của sản phẩm mua hoặc sản xuất trong năm được thêm vào và hàng tồn kho vào cuối năm được trừ. Tính toán này cho biết chi phí của hàng tồn kho được thực hiện và sau đó được bán bởi công ty trong năm. Tính toán cơ bản là:
- Bắt đầu khoảng không quảng cáo
- Cộng với chi phí mua / vật liệu cho các mặt hàng được bán trong năm
- Kết thúc khoảng không quảng cáo
- Bằng giá vốn hàng bán trong năm.
Đọc thêm chi tiết về cách tính giá vốn hàng bán.
Bạn cũng có thể muốn làm một chi phí của hàng hóa bán ngân sách để giúp bạn xác định chi phí ròng của bạn và xem nơi bạn có thể tiết kiệm tiền bán sản phẩm.
Điều gì xảy ra nếu chi phí hàng tồn kho thay đổi trong năm?
Trước tiên, lưu ý rằng khoảng không quảng cáo được báo cáo theo chi phí để thực hiện hoặc mua nó, không phải chi phí để bán nó. Nếu doanh nghiệp của bạn bán các mặt hàng có chi phí thay đổi trong năm, bạn phải tìm ra cách để đối phó với những thay đổi về chi phí đó theo cách thức được IRS chấp nhận. Giả sử bạn mua một sản phẩm và bán lại sản phẩm đó. Nếu chi phí tăng lên trong năm, bạn phải tính mức tăng này vào phương trình COGS của bạn. IRS có một số cách được phê duyệt để tính toán các thay đổi về chi phí trong năm mà không phải theo dõi từng giá sản phẩm riêng lẻ.
LIFO, FIFO và chi phí trung bình
Giả sử bạn đã mua áo phông để bán lại trong năm, theo ba đợt:
- Lô 1: 100 áo sơ mi với giá 5 đô la mỗi chiếc = 500 đô la
- Lô 2: 300 áo sơ mi với giá 5,20 đô la mỗi chiếc = 1,520 đô la
- Lô 3: 200 áo sơ mi với giá $ 5,25 mỗi chiếc = $ 1,050
Và giả sử bạn bán được 500 chiếc áo trong năm. Hãy xem xét chi phí của sản phẩm được bán theo từng phương pháp này.
FIFO là viết tắt của "đầu tiên trong đầu tiên ra" và nó chi phí hàng hóa trên giả định rằng hàng hóa đầu tiên mua là hàng hóa đầu tiên được bán. Vì vậy, 500 chiếc áo sơ mi đầu tiên được mua sẽ có giá dưới FIFO với giá 2,545 đô la.
LIFO là viết tắt của "cuối cùng trong đầu tiên ra" và nó chi phí hàng hóa trên giả định rằng hàng hóa đầu tiên mua là hàng hóa đầu tiên được bán. Vì vậy, 500 chiếc áo sơ mi cuối cùng được mua sẽ có giá dưới LIFO với giá 2.570 đô la.
Chi phí trung bình xem xét tất cả các áo sơ mi được mua và con số chi phí trung bình cho mỗi chiếc áo sơ mi, là $ 5,12. Nhân với 500 áo sơ mi được bán với tổng chi phí là $ 2,580.
Chọn phương thức chi phí
Bạn không thể tự quyết định mỗi năm mà phương pháp chi phí để sử dụng. IRS có các quy định về các phương pháp này, vì vậy hãy kiểm tra với cố vấn thuế của bạn trước khi tính toán chi phí hàng hóa đã bán. Rosemary Peavler, Hướng dẫn về Tài chính doanh nghiệp, giải thích về kế toán của FIFO và LIFO và cách chúng có thể ảnh hưởng đến lợi nhuận kinh doanh của bạn.
COGS phù hợp với thuế kinh doanh như thế nào? Nó được bao gồm ở đâu?
Giá vốn hàng bán là chi phí kinh doanh và việc tính toán giá vốn hàng bán được bao gồm trong biểu mẫu thuế kinh doanh cho mọi loại hình kinh doanh. Nó là một phần của các tính toán cho Schedule C cho các chủ sở hữu duy nhất , và nó được bao gồm trong các biểu mẫu thuế cho các tập đoàn ( Form 1120 ), S corporations (Form 1120-S), và quan hệ đối tác ( Form 1065 ).
Đọc thêm về cách bao gồm chi phí hàng bán trong tờ khai thuế kinh doanh của bạn.
Tôi phải lưu giữ hồ sơ gì về giá vốn hàng bán?
Giống như tất cả các chi phí kinh doanh khác, bạn phải giữ hồ sơ đầy đủ để chứng minh chi phí bán hàng tính toán của bạn là chính xác.
Tính toán giá vốn hàng bán của một doanh nghiệp may.