Quy tắc phân chia thu nhập ở Canada
Và trong khi cắt giảm thuế gia đình cho phép các cá nhân chia thu nhập của họ với vợ / chồng cho một khoản tín dụng thuế lên đến $ 2000 đã biến mất, các doanh nghiệp vẫn có các chiến lược phân chia thu nhập có sẵn cho họ có thể tiết kiệm đáng kể thuế.
Về cơ bản có hai cách bạn có thể chia thu nhập doanh nghiệp của mình:
1) bằng cách trả một số tiền cho các thành viên trong gia đình như tiền lương hoặc tiền công
2) bằng cách chuyển một số thu nhập của bạn cho các thành viên gia đình thông qua cổ tức
Thu nhập phân chia thông qua trả lương hoặc tiền lương
Là một chủ doanh nghiệp Canada, bạn có thể giảm thu nhập thực tế của bạn bằng cách thuê vợ / chồng và / hoặc con của bạn làm nhân viên , và chuyển một số thu nhập kinh doanh của bạn cho họ dưới hình thức tiền lương hoặc tiền công.
Giả sử, ví dụ, thu nhập ròng của doanh nghiệp của bạn là 75.000 đô la. Nhưng vợ / chồng của bạn đã làm việc trong kinh doanh cả năm đó, và bạn trả cho anh ta một mức lương là 30.000 đô la. Thu nhập ròng của bạn giảm xuống còn $ 45,000, một khoản tiết kiệm thuế đáng kể cho bạn. Và, vì thu nhập của vợ / chồng của bạn là 30.000 đô la bị đánh thuế với mức thuế thu nhập thậm chí thấp hơn, bạn nhận được, có hiệu lực, một khoản tiết kiệm thuế gấp đôi.
Và tiết kiệm thuế thu nhập của Canada không phải là lợi ích duy nhất cho chiến lược thuế này. Vì vợ / chồng của bạn bây giờ có thu nhập, họ sẽ đóng góp cho CPP và có thể đóng góp cho một RRSP , giúp bạn xây dựng một quỹ hưu trí thoải mái hơn.
Quy tắc chia tách thu nhập ở Canada bằng cách thuê gia đình
1) Vợ / chồng của bạn phải thực sự làm việc cho doanh nghiệp. Điều đó có nghĩa là người đó phải có các nhiệm vụ được chỉ định mà người đó thực hiện, giống như bất kỳ nhân viên nào khác. Và với tư cách là chủ nhân, bạn phải giữ và duy trì hồ sơ nhân viên cần thiết .
Chỉ cần nói rằng vợ / chồng của bạn đã làm việc cho bạn năm ngoái và chọn một số bạn thích ra khỏi không khí là không đủ.
2) Là chủ nhân, bạn phải trả tiền vợ / chồng của bạn một mức lương hoặc tiền lương tương xứng với mức lương hoặc tiền lương bạn sẽ trả cho bất kỳ ai khác để làm cùng một công việc. Bạn không thể trả 70.000 đô la để thực hiện các tác vụ văn phòng cơ bản, chẳng hạn như gửi và trả lời điện thoại chẳng hạn. Nếu vợ / chồng của bạn đang làm việc cho bạn như là một trợ lý văn phòng, bạn cần phải trả cho anh ta hoặc cô ấy một tỷ lệ tương đương với những gì trợ lý văn phòng khác thực hiện.
Giữ hồ sơ của nhân viên và trả tiền cho vợ / chồng của bạn một mức lương hoặc tiền lương thích hợp là một mức giá nhỏ để trả, tuy nhiên, vì lợi ích thuế thu nhập mạnh mẽ của Canada. Nếu vợ hoặc chồng của bạn không phải là nhân viên của bạn, có lẽ đã đến lúc phải suy nghĩ nghiêm túc về những gì họ có thể làm cho doanh nghiệp của bạn.
Phân chia thu nhập bằng cổ tức
Nếu doanh nghiệp của bạn được kết hợp (xem Chọn hình thức sở hữu kinh doanh ), một phương pháp tách thu nhập khác là trả cổ tức cho người phối ngẫu và con cái của bạn. Điều tuyệt vời về chiến lược thuế này là tính linh hoạt của nó; số tiền cổ tức và người nhận của họ có thể thay đổi từ năm này sang năm khác tùy thuộc vào thu nhập bạn muốn phân phối để giảm khung thuế.
Để chia thu nhập của bạn bằng cách sử dụng cổ tức, bạn phải thành lập công ty của bạn để vợ / chồng và con cái bạn là cổ đông; sau đó bạn có thể phân phối cổ tức giữa các thành viên trong gia đình để giảm gánh nặng thuế của bạn. Lưu ý rằng kể từ khi cổ tức được trả cho các cổ đông, các thành viên trong gia đình không phải là nhân viên của doanh nghiệp để nhận cổ tức (mặc dù họ cũng có thể là nhân viên của doanh nghiệp và nhận tiền lương cũng như cổ tức của cổ đông).
Tổng công ty của bạn có thể được cấu trúc để có thêm các lớp chia sẻ không bỏ phiếu cho các thành viên trong gia đình. Điều này đặc biệt hữu ích cho trẻ em, vì cổ đông không có quyền biểu quyết có thể nhận cổ tức nhưng không có quyền tham gia vào các quyết định liên quan đến chính sách của công ty. Để biết thêm thông tin về cấu trúc quyền sở hữu cổ phiếu, hãy xem Làm cách nào để thiết lập các lớp chia sẻ cho Tổng công ty mới của tôi?
và các điều khoản của sự kết hợp .
Quy tắc về thu nhập Spitting tại Canada bằng cách trả cổ tức cho gia đình
Các quy tắc về thu nhập phân chia nhận được thông qua cổ tức đang thay đổi kể từ năm thuế 2018.
Đơn giản, Thuế hiện hành đối với Thu nhập tách, áp dụng thuế suất cận biên cao nhất (hiện tại là 33% liên bang cộng với thuế tỉnh tại thời điểm viết) để chia thu nhập nhận được cho một số thành viên gia đình dưới 18 tuổi, đang được mở rộng để bao gồm một số thành viên gia đình trên 18 tuổi - do đó loại bỏ lợi thế của việc có thu nhập phân chia bị đánh thuế ở mức biên thấp hơn.
Vì vậy, chìa khóa để sử dụng phương pháp phân chia thu nhập hiện nay là đảm bảo rằng cổ tức sẽ không thu nhập cho các thành viên gia đình có thu nhập thấp hơn sẽ bị ảnh hưởng bởi Thuế thu nhập phân chia bằng cách chú ý đến các loại trừ và đảm bảo các thành viên gia đình đang theo dõi quy tắc.
Ví dụ, nếu thành viên gia đình nhận cổ tức từ 18 tuổi trở lên, cổ tức sẽ không bị ảnh hưởng bởi Thuế thu nhập chia tách nếu nó đến từ "doanh nghiệp bị loại trừ",
"một Doanh nghiệp liên quan nơi cá nhân tích cực tham gia một cách thường xuyên, liên tục và đáng kể (" Tích cực tích cực ") trong hoạt động của doanh nghiệp trong năm tính thuế hoặc trong bất kỳ năm năm thuế trước nào của cá nhân."
"Một cá nhân sẽ được coi là Tích cực tích cực nếu cá nhân làm việc trong doanh nghiệp ít nhất là trung bình 20 giờ mỗi tuần trong phần của năm tính thuế của cá nhân mà doanh nghiệp hoạt động hoặc đáp ứng yêu cầu đó cho năm năm trước đó Năm năm tính thuế không cần phải liên tiếp. Trong bất kỳ trường hợp nào khác, cho dù một cá nhân có tham gia tích cực hay không sẽ phụ thuộc vào sự thật và hoàn cảnh của vụ kiện đó ”( Hướng dẫn về việc áp dụng các quy tắc thu nhập chia cho người lớn , Cơ quan doanh thu Canada).
Nếu doanh nghiệp của bạn hoạt động theo mùa, thành viên gia đình chỉ cần làm việc 20 giờ mỗi tuần trong một phần của năm mà doanh nghiệp của bạn hoạt động.
Các ngoại lệ khác là:
- "Người phối ngẫu của chủ doanh nghiệp, với điều kiện chủ sở hữu có ý nghĩa đóng góp cho doanh nghiệp và từ 65 tuổi trở lên. Để ghi nhận những thách thức đặc biệt liên quan đến kế hoạch nghỉ hưu và quản lý thu nhập hưu trí, cách tiếp cận mới để thu nhập sẽ tốt hơn Điều này cũng phản ánh thực tế rằng một doanh nghiệp có thể đóng một vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ chủ sở hữu của nó trong quỹ hưu trí.
- Người lớn từ 25 tuổi trở lên sở hữu 10% hoặc hơn một công ty có thu nhập dưới 90% thu nhập từ việc cung cấp dịch vụ và không phải là công ty chuyên nghiệp.
- Cá nhân nhận được vốn từ cổ phần doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện và tài sản nông nghiệp hoặc đánh cá đủ điều kiện, nếu họ không phải chịu mức thuế suất biên cao nhất trên lợi nhuận theo quy định hiện hành "(Cơ quan doanh thu Canada)
Bạn có thể tìm hiểu thêm về cách đặt sức mạnh chia tách thu nhập để làm việc cho bạn bằng cách nói chuyện với kế toán của bạn.