Nơi cung cấp quy tắc cho dịch vụ
Lưu ý rằng nếu doanh thu doanh nghiệp của bạn không vượt quá giới hạn Nhà cung cấp S , bạn không cần phải đăng ký hoặc thu thập HST. Ngoài ra còn có nhiều hàng hóa và dịch vụ khác nhau được miễn thuế HST hoặc không được xếp hạng , có nghĩa là bạn không tính phí HST cho chúng.
Để biết danh sách thuế suất bán hàng cho các tỉnh khác nhau, hãy xem PST (RST) dành cho Doanh nghiệp Nhỏ .
HST trên Dịch vụ
Vị trí của quy tắc cung cấp cho nguồn cung cấp dịch vụ thường dựa trên địa chỉ của người nhận được nhà cung cấp thu được trong quá trình kinh doanh bình thường, mặc dù có những trường hợp ngoại lệ.
Dịch vụ vận tải hành khách, dịch vụ vận tải hàng hóa, dịch vụ bưu chính và chuyển phát thư và dịch vụ viễn thông được bao gồm bởi các quy định cung cấp cụ thể (được giải thích trong phần 6 đến 9 của Thuế bán hàng hài hòa). , Bản tin kỹ thuật GST / HST B-103, Cơ quan doanh thu Canada).
Có bốn quy tắc cung cấp chung cho các dịch vụ xác định việc áp dụng HST:
- Việc cung cấp dịch vụ được đề xuất sẽ được thực hiện tại một tỉnh nếu trong quá trình kinh doanh thông thường, nhà cung cấp dịch vụ có được địa chỉ của người nhận nằm trong tỉnh.
- Nếu Quy tắc 1 không cho rằng việc cung cấp dịch vụ sẽ được thực hiện tại một tỉnh và yếu tố dịch vụ của Canada được thực hiện chủ yếu (trên 50%) tại các tỉnh tham gia, thì nguồn cung được ... được coi là đã tham gia tỉnh, trong đó tỷ lệ lớn nhất của phần tử Canada của dịch vụ được thực hiện tại các tỉnh tham gia được thực hiện. (Phần tử của dịch vụ Canada đề cập đến phần dịch vụ được thực hiện ở Canada.)
- Nếu Quy tắc 2 không cho rằng việc cung cấp dịch vụ được thực hiện tại một tỉnh tham gia vì dịch vụ được thực hiện bình đẳng ở hai hoặc nhiều tỉnh tham gia, dịch vụ này được coi là được cung cấp tại tỉnh tham gia. tỷ lệ cao nhất của thành phần cấp tỉnh của HST. Nếu hai hoặc nhiều tỉnh tham gia, trong trường hợp này, có cùng tỷ lệ cho hợp phần cấp tỉnh, HST sẽ được nhà cung cấp tính phí bằng cách sử dụng tỷ lệ cụ thể đó.
- Nếu Quy tắc 1 không cho rằng việc cung cấp dịch vụ sẽ được thực hiện tại một tỉnh và yếu tố của dịch vụ Canada không được thực hiện chủ yếu (50% hoặc ít hơn) tại các tỉnh tham gia, thì nguồn cung cấp được đề xuất để thực hiện tỉnh tham gia (Thuế bán hàng hài hòa: Nơi cung cấp quy tắc để xác định liệu nguồn cung cấp có được thực hiện tại một tỉnh hay không, Bản tin kỹ thuật GST / HST B-103, Cơ quan doanh thu Canada, trang 25-27).
Các dịch vụ cá nhân không được bao gồm trong các quy tắc cung cấp chung này, ngoại trừ các dịch vụ tư vấn, tư vấn hoặc chuyên nghiệp, được bao gồm trong các quy tắc chung này trừ khi một quy tắc cụ thể khác áp dụng cho chúng.
Nói chung, khi bạn cung cấp dịch vụ cá nhân, nếu bạn thực hiện "đáng kể tất cả (90% hoặc hơn)" của một dịch vụ cá nhân với sự hiện diện của cá nhân mà chủ yếu được trả lại (hơn 50%) tại các tỉnh tham gia, bạn tính phí HST dựa trên tỉnh tham gia, trong đó tỷ lệ lớn nhất của dịch vụ được thực hiện.
Nếu dịch vụ cá nhân được thực hiện như nhau ở hai hoặc nhiều tỉnh tham gia, bạn tính phí HST dựa trên tỉnh tham gia có thuế suất cao nhất.
Nếu đáng kể tất cả (90% hoặc hơn) của một dịch vụ cá nhân được thực hiện với sự hiện diện của cá nhân được trả lại (50% hoặc ít hơn) tại các tỉnh tham gia, "nguồn cung cấp được đề xuất để được thực hiện trong một không tham gia tỉnh, "và bạn sẽ chỉ tính phí GST .
HST trên các dịch vụ liên quan đến tài sản cá nhân hữu hình
Việc áp dụng HST phụ thuộc vào việc tài sản cá nhân hữu hình có nằm trong cùng một tỉnh trong khi dịch vụ được thực hiện hay không. Ví dụ, nếu bạn cung cấp dịch vụ sửa chữa ô tô ở Ontario , các phương tiện đang ở Ontario trong khi bạn thực hiện sửa chữa và chịu thuế HST với mức thuế là 13%.
Nếu có hai hoặc nhiều tỉnh tham gia, dịch vụ này được coi là được cung cấp tại tỉnh tham gia trong số những tỉnh có tỷ lệ thành phần của HST cấp cao nhất (Ibid., Trang 29).
Nếu tài sản cá nhân hữu hình không ở trong cùng một tỉnh trong khi dịch vụ được thực hiện, HST phải được tính nếu:
- tài sản chủ yếu là (hơn 50%) tại các tỉnh tham gia bất cứ lúc nào phần tử của dịch vụ được thực hiện tại Canada,
- dịch vụ được thực hiện chủ yếu (trên 50%) ở các tỉnh tham gia và
- tỷ lệ lớn nhất về hiệu suất của dịch vụ, được thực hiện tại các tỉnh tham gia, được thực hiện tại tỉnh tham gia đó.
Nếu tài sản cá nhân hữu hình nằm ngoài chủ yếu (50% hoặc ít hơn) tại các tỉnh tham gia (ví dụ, chủ yếu ở các tỉnh không tham gia hoặc nằm ngang nhau ở các tỉnh tham gia và không tham gia) vào bất kỳ lúc nào, phần tử của dịch vụ là thực hiện hoặc dịch vụ được thực hiện khác hơn chủ yếu (50% hoặc ít hơn) tại các tỉnh tham gia, việc cung cấp dịch vụ được đề xuất được thực hiện ở một tỉnh không tham gia và HST sẽ không bị tính phí (Ibid., trang 29).
HST trên các dịch vụ liên quan đến sự kiện cụ thể theo vị trí
Các dịch vụ liên quan đến sự kiện theo vị trí cụ thể là ngoại lệ đối với quy tắc cung cấp chung. Các dịch vụ liên quan đến các sự kiện như buổi biểu diễn, lễ hội, lễ kỷ niệm, hội nghị, hội nghị, hội thảo hoặc sự kiện tương tự sẽ chủ yếu (hơn 50%) được thực hiện tại địa điểm của sự kiện trên địa bàn tỉnh. Vì vậy, nếu bạn đang cung cấp dịch vụ cho một lễ hội ở Ontario, bạn sẽ tính phí HST ở mức 13%.
Thuế bán hàng hài hòa của Cơ quan doanh thu Canada: Nơi cung cấp quy tắc để xác định liệu nguồn cung cấp có được thực hiện ở một tỉnh hay không, GST / HST Bản tin kỹ thuật B-103 bao gồm vị trí của quy tắc cung cấp cho một số chủ đề khác, chẳng hạn như dịch vụ sửa chữa và bảo trì , các dịch vụ liên quan đến máy tính và truy cập Internet và dịch vụ môi giới hải quan, vì vậy, hãy tham khảo trực tiếp Bản tin nếu bạn cần chi tiết về các bản tin này.
thông tin thêm
Bắt đầu một doanh nghiệp: Đăng ký GST / HST
HST & tài sản cá nhân vô hình ở Canada