Thương mại điện tử và PST của Canada
Bài viết này giải thích cách xử lý thuế bán hàng cấp tỉnh (PST) trên doanh số bán hàng trực tuyến của bạn.
Trang 1 giải thích các quy tắc thuế cơ bản điều chỉnh GST, HST và PST, tập trung vào các quy tắc áp dụng khi doanh nghiệp của bạn vận chuyển hàng hóa hoặc cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ ra khỏi tỉnh.
Trang 2 liệt kê tỷ lệ HST và PST của tất cả các tỉnh và giải thích các quy tắc PST của mỗi tỉnh khi áp dụng cho các doanh nghiệp ngoài tỉnh.
Câu trả lời chung cho câu hỏi trong câu mở đầu là "Có". Các doanh nghiệp trực tuyến bị đánh thuế giống như ngoại tuyến, các doanh nghiệp sản xuất gạch và vữa là những quy tắc tương tự áp dụng.
Tuy nhiên, như mọi khi ở Canada, câu trả lời là phức tạp bởi các quy tắc khác nhau ở các tỉnh khác nhau .
GST và HST
Tuy nhiên, chúng tôi không thể nói về thuế bán hàng tỉnh (PST) mà không nói về Thuế Hàng hóa và Dịch vụ (GST). Nói chung, nếu bạn đang bán hàng hóa và / hoặc dịch vụ chịu thuế cho người dân ở Canada, bạn sẽ tính phí và chuyển GST cho chính phủ liên bang. (Bạn sẽ không tính GST trên hàng hóa và / hoặc dịch vụ chịu thuế được chuyển đến người ở các quốc gia khác, chẳng hạn như Hoa Kỳ)
Nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ nhận thức được rằng bạn không phải tính phí và nộp GST nếu bạn là Nhà cung cấp nhỏ .
Tuy nhiên, có vẻ là một quan niệm sai lầm chung rằng khái niệm là một nhà cung cấp nhỏ cũng áp dụng cho thuế bán hàng tỉnh - đó không phải là thuế thực sự - điều đó không đúng trừ trường hợp của BC. Xem doanh nghiệp của bạn có cần đăng ký cho BC PST không? (Lưu ý rằng British Columbia đã trở lại hệ thống thuế bán hàng của tỉnh vào ngày 1 tháng 4 năm 2013.)
Ở các tỉnh khác có hay không bạn phải đăng ký và thu thập PST không có gì để làm với quy mô doanh nghiệp của bạn hoặc khối lượng bán hàng của bạn. Vấn đề là bạn có bán hàng hóa và / hoặc dịch vụ chịu thuế hay không.
Và khi năm tỉnh có Thuế bán hàng hài hòa, (Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Đảo Prince Edward * và Newfoundland và Labrador), bạn sẽ muốn tự nguyện đăng ký GST. (Đó cũng là lợi thế của bạn để làm như vậy vì với tư cách là người đăng ký GST, bạn sẽ có thể xác nhận Tín dụng Thuế đầu vào trên hàng hóa và dịch vụ bạn mua để sử dụng trong doanh nghiệp của mình.) Dưới đây là Cách đăng ký GST / HST .
* Đảo Prince Edward chuyển từ hệ thống PST sang hệ thống HST vào ngày 1 tháng 4 năm 2013; tỷ lệ HST kết hợp trong PEI là 14%, trong đó 5% sẽ đại diện cho một phần của liên bang và 9% phần của tỉnh.
Quy tắc thuế chung
Các quy tắc chung để xác định thuế áp dụng cho giao dịch thương mại điện tử Canada của bạn là:
1) Nếu bạn đang bán hàng hóa hoặc dịch vụ trong tỉnh của bạn, các quy tắc về thuế cho tỉnh hoặc lãnh thổ của bạn sẽ được áp dụng. Vì vậy, ví dụ, nếu doanh nghiệp của bạn hoạt động ở Ontario và bạn bán một mặt hàng trực tuyến cho một người nào đó ở Ontario, bạn sẽ tính phí 13% HST khi bán hàng.
2) nếu bạn đang bán hàng hóa hoặc dịch vụ ra khỏi tỉnh, bạn tính phí GST / HST tỷ lệ dựa trên nơi hàng hóa đang được vận chuyển đến. Ví dụ: nếu doanh nghiệp của bạn hoạt động ở Ontario (HST 13%) và bạn bán hàng trực tuyến cho người nào đó ở Nova Scotia (HST 15%), bạn sẽ tính phí 15% HST khi bán hàng.
3) Nếu bạn đang bán hàng hóa hoặc dịch vụ ra khỏi tỉnh Alberta, Lãnh thổ Tây Bắc, Nunavut hoặc Yukon, không có thuế bán hàng của tỉnh, bạn sẽ chỉ tính GST (5%) khi bán hàng.
Lưu ý rằng tất cả các ví dụ này giả định rằng bạn đang bán hàng hóa và dịch vụ chịu thuế.
Nhưng nếu bạn bán thứ gì đó trực tuyến cho ai đó ở BC, Manitoba, Saskatchewan hoặc Quebec? Cả bốn tỉnh này đều có thuế bán hàng của tỉnh .
Thái độ PST chung
Sự đồng thuận dường như là các chính quyền tỉnh khác nhau muốn các nhà cung cấp ngoài tỉnh đăng ký, thu thập và nộp thuế bán hàng tỉnh hiện hành ngay cả khi họ đang bán hàng trực tuyến. Một số tỉnh đã thừa nhận nhu cầu này trong pháp luật trong khi những người khác chỉ hỏi một cách lịch sự, chỉ ra rằng nó sẽ là một thuận tiện cho người tiêu dùng ở các tỉnh của họ.
Bán hàng trực tuyến ở Canada: Bạn thu thuế nào cho mỗi tỉnh?
Là một nhà bán lẻ trực tuyến chấp nhận và giao đơn đặt hàng trên khắp Canada, danh sách thuế bạn phải thu thập và chuyển vào doanh số bán hàng trực tuyến của bạn hiện tại trông như sau:
- BC - GST 5% và 7% PST (Điều này có hiệu lực kể từ ngày 1 tháng 4 năm 2013: xem Doanh nghiệp của bạn có cần đăng ký BC BC không? Để biết thêm thông tin.)
- Alberta - GST 5%
- Saskatchewan - GST 5% và PST 6% tự nguyện (trừ khi là tỉnh nhà)
- Manitoba - GST 5% và PST 7%
- Ontario - HST - 13%
- Quebec - GST 5% và QST (Thuế bán hàng Quebec) 9,975% (Lưu ý rằng kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2013, QST không còn bị tính phí trên GST nữa.)
- New Brunswick - HST 13%
- Nova Scotia - HST 15%
- Newfoundland & Labrador - HST 13%
- Đảo Prince Edward - HST 14% (lưu ý điều này có hiệu lực từ ngày 1 tháng 4 năm 2013).
- Lãnh thổ Tây Bắc - GST 5%
- Nunavut - GST 5%
- Yukon - GST 5%
(* Tại tỉnh nhà của bạn, đăng ký PST / RST là bắt buộc nếu bạn đang bán hàng hóa và / hoặc dịch vụ chịu thuế.)
Điều này có nghĩa là bạn nên đăng ký với tư cách là Nhà cung cấp thuế bán hàng cấp tỉnh với mỗi tỉnh bạn sẽ kinh doanh và sẽ phải thu và nộp thuế bán hàng tương ứng.
Thuế bán hàng tỉnh (PST) và Out-of-Province-Nhà cung cấp theo Tỉnh
Đây là những gì các tỉnh có thuế bán hàng của tỉnh phải nói về bán hàng trực tuyến.
BC
Xem doanh nghiệp của bạn có cần đăng ký cho BC PST không?
Manitoba
Thuế bán hàng tỉnh được gọi là Thuế bán hàng bán lẻ (RST) ở Manitoba.
Các doanh nghiệp ngoài tỉnh bán / cho thuê hàng hóa chịu thuế cho người mua Manitoba phải đăng ký với tư cách là nhà cung cấp theo Đạo luật và thu thập RST nếu tất cả các trường hợp sau đây tồn tại:
"1) Người bán mời đơn đặt hàng tại Manitoba, trực tiếp hoặc thông qua đại lý, bằng cách quảng cáo hoặc bất kỳ phương tiện nào khác, ví dụ như qua điện thoại, thư, e-mail, fax, áp phích, quảng cáo trên truyền hình hoặc báo Khách hàng của Manitoba,
2) Người bán chấp nhận các đơn đặt hàng có xuất xứ từ Manitoba để mua tài sản cá nhân hữu hình. Đơn đặt hàng có thể được bắt nguồn bằng điện thoại, Internet, e-mail, fax, thư hoặc bất kỳ phương tiện nào khác từ một địa điểm ở Manitoba cho người bán hoặc đại lý đặt tại hoặc ra khỏi Manitoba,
3) Hàng hóa được mua để tiêu thụ hoặc sử dụng ở Manitoba, tức là không phải để bán lại, và
4) Người bán khiến hàng hóa được giao tại Manitoba, tức là do người bán giao hoặc được người bán vận chuyển thông thường, cho dù hàng hóa được vận chuyển với chi phí được chỉ định cho khách hàng "( RST Bulletin 004: Thông tin cho Nhà cung cấp ).
Saskatchewan
Saskatchewan cũng có một cái nhìn khó khăn về doanh số bán hàng trực tuyến. Câu trả lời cho câu hỏi, "Tôi là một nhà cung cấp không cư trú bán hàng cho tỉnh. Tôi có phải thu thuế trên doanh thu của mình không?" Là:
"Tất cả những người bán hàng chịu thuế ở Saskatchewan nên được cấp phép và thu thuế. Các doanh nghiệp không cư trú nên xem xét trở thành giấy phép để thuận tiện cho khách hàng của họ. yêu cầu tự đánh giá và nộp thuế "(Câu hỏi thường gặp về thuế bán hàng tỉnh Saskatchewan Tài chính).
Quebec
Chính phủ Quebec dường như cho rằng các nhà cung cấp ngoài tỉnh sẽ đăng ký và thu thập và nộp thuế bán hàng và bao gồm những người bán hàng trực tuyến. Có một tham chiếu trong Đạo luật bán lẻ tại Quebec cho các doanh nghiệp ngoài tỉnh đăng ký trước khi bán hàng chịu thuế cho cư dân Quebec (và một lần nữa, nếu nhà cung cấp chưa thu thuế bán hàng Quebec, người mua phải báo cáo và nộp thuế ).
Đó không phải là rất nhiều giấy tờ bổ sung?
Vâng, đúng vậy. Và bạn không thể làm gì để có được tất cả các thủ tục giấy tờ và sổ kế toán bổ sung này liên quan đến việc bán hàng trực tuyến của bạn? Một số doanh nghiệp trực tuyến tại Canada giới hạn các khu vực họ giao hàng. Ví dụ, một doanh nghiệp có trụ sở tại Ontario chỉ có thể chấp nhận đơn đặt hàng và giao hàng cho khách hàng ở Ontario. Những người khác chỉ bán hàng hóa và / hoặc dịch vụ không chịu thuế.
Hình ảnh bán hàng trực tuyến phức tạp hơn bởi thực tế là hàng hóa và / hoặc dịch vụ có thể được miễn thuế ở một tỉnh có thể được xử lý khác nhau ở một tỉnh khác. Vì vậy, hãy lấy tất cả thông tin ở trên làm hướng dẫn và đảm bảo kiểm tra với Bộ Tài chính / Doanh thu của từng tỉnh để xác định xem bạn có thu và nộp thuế tỉnh khi bạn giao hàng cho khách hàng cư trú ở đó hay không. Có liên kết đến những điều này trong phần Thuế bán hàng tỉnh của trang web này. Khi nói đến thuế, bạn không có khả năng sai.