Tỷ lệ HST của tỉnh và Ai phải tính phí
Thuế bán hàng hài hòa , thường được gọi là HST, là thuế tiêu dùng do việc kết hợp Thuế hàng hóa và dịch vụ liên bang Canada (GST) và thuế bán hàng cấp tỉnh (PST). HST do các nỗ lực của chính phủ liên bang gây ra để gây áp lực cho các tỉnh từ bỏ các hệ thống thuế bán hàng của tỉnh cá nhân của họ có lợi cho thuế hỗn hợp sẽ "cải thiện khả năng cạnh tranh của các doanh nghiệp Canada".
Thật không may, do sự kháng cự của một số tỉnh, HST chưa được triển khai rộng rãi và một số tỉnh vẫn thu phí và quản lý thuế (hoặc bán lẻ) của chính họ ngoài GST.
HST được thu thập bởi Cơ quan Thuế vụ Canada (CRA), sau đó gửi số tiền thích hợp cho các tỉnh tham gia.
Để bồi thường cho các cá nhân có thu nhập thấp bị ảnh hưởng bởi GST / HST, chính phủ liên bang (và một số tỉnh) cấp tín dụng GST / HST - khoản thanh toán hàng quý miễn thuế nhằm bù đắp toàn bộ hoặc một phần chi phí GST / HST. Điều kiện hưởng tín dụng GST / HST được xác định từ tờ khai thuế năm trước.
Ontario đã thực hiện Thuế bán hàng hài hòa (HST) ngày 01 tháng 7 năm 2010, gia nhập Nova Scotia, New Brunswick và Newfoundland và Labrador nơi HST đã có hiệu lực từ năm 1997. PEI đã triển khai HST vào ngày 1 tháng 4 năm 2013.
BC thực sự chuyển sang HST vào ngày 1 tháng 7 năm 2010 nhưng phe đối lập đã dẫn đến cuộc trưng cầu dân ý về việc chuyển đổi trở lại PST / GST vào ngày 1 tháng 4 năm 2013 và trả lại khoản trợ cấp chuyển đổi HST trị giá 1,6 tỷ đô la ban đầu được cấp cho liên bang chính quyền.
Hiện tại, British Columbia, Saskatchewan và Manitoba vẫn có thuế bán hàng tỉnh bang cũng như Quebec (được gọi là thuế bán hàng Quebec hoặc QST).
Alberta, Yukon, Nunavut và Northwest Territories không có thuế bán hàng của tỉnh và do đó không có Thuế bán hàng hài hòa. Người tiêu dùng ở những nơi này chỉ bị tính GST trên hàng hóa và dịch vụ chịu thuế.
Thuế Canada: Những khoản phí tỉnh nào có thuế và bao nhiêu?
| Tỉnh / Lãnh thổ | Thuế được tính | Ghi chú |
| BC | GST 5% & PST 7% | Kể từ ngày 1 tháng 4 năm 2013. |
| Alberta | GST 5% | |
| Saskatchewan | GST 5% & PST 5% | |
| Manitoba | GST 5% & RST 7% | Thuế bán hàng tỉnh được gọi là thuế bán hàng bán lẻ (RST) |
| Ontario | HST 13% | |
| Quebec | GST 5% & QST 9,5% (Thuế bán hàng Quebec) | Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2013, tỷ lệ QST sẽ là 9,975%, nhưng sẽ không còn bị tính phí trên GST nữa. Điều này dẫn đến không thay đổi tổng thuế. |
| New Brunswick | HST 13% | |
| Nova Scotia | HST 15% | |
| Newfoundland & Labrador | HST 15% | Tính đến ngày 1 tháng 7 năm 2016, tỷ lệ HST tăng từ 13% lên 15% |
| Đảo Prince Edward | HST 15% | Tính đến ngày 1 tháng 10 năm 2016, tỷ lệ HST tăng lên 15% |
| Vùng lãnh thổ Tây Bắc | GST 5% | |
| Nunavit | GST 5% | |
| Yukon | GST 5% |
Doanh nghiệp của tôi có cần tính phí HST không?
Là một nhà điều hành của một doanh nghiệp ở bất kỳ tỉnh nào có HST, bạn có trách nhiệm thu, thu và nộp Thuế bán hàng hài hòa theo yêu cầu. Như với GST, có một ngoại lệ của Nhà cung cấp Nhỏ ; nếu doanh nghiệp nhỏ của bạn kiếm được dưới 30.000 đô la mỗi năm, bạn không bắt buộc phải đăng ký GST / HST. Tuy nhiên, bạn có thể muốn đăng ký tự nguyện, vì vậy bạn có thể yêu cầu Tín dụng Thuế đầu vào trên hàng hóa và dịch vụ bạn tiêu thụ trong quá trình kinh doanh.
Nếu tôi bán hàng hóa và dịch vụ ngoài tỉnh hoặc ngoài quốc gia thì sao?
Do các chế độ thuế khác nhau, việc bán hàng hóa và dịch vụ cho một tỉnh hoặc lãnh thổ khác là một nhức đầu cho các doanh nghiệp Canada. Bạn phải tính phí HST hoặc GST / PST theo mức đích của tỉnh / lãnh thổ. Vì vậy, ví dụ, nếu doanh nghiệp của bạn cư trú tại Ontario nhưng bạn đang vận chuyển hàng hóa đến Manitoba, thay vì tính thuế suất 13% HST của Ontario khi bán, bạn sẽ tính 5% GST và 7% Thuế bán hàng Manitoba (RST). (Xem cách tính phí và thuế bán hàng tỉnh bang (RST) ở Manitoba .)
HST / GST / PST không áp dụng cho việc bán hàng hóa và dịch vụ cho các khu vực pháp lý bên ngoài Canada. Điều này bao gồm doanh số bán hàng cho các doanh nghiệp Canada miễn là địa chỉ đích nằm ngoài Canada - ví dụ: nếu doanh nghiệp ở BC bán sản phẩm cho doanh nghiệp ở Nova Scotia nhưng sản phẩm được sử dụng ở nơi khác và được vận chuyển bên ngoài quốc gia đó không có HST / GST / PST tính trên giao dịch.
Để biết thêm thông tin về tính phí và chuyển GST / HST, hãy xem: