Lưu ý quan trọng: IRS nói rõ rằng nếu bạn sử dụng dịch vụ biên chế hoặc người khác để thực hiện công việc lương của bạn, bao gồm báo cáo và tiền gửi, điều này sẽ không làm bạn trở thành chủ nhân có trách nhiệm thấy rằng tờ khai thuế được nộp đúng lúc cơ sở và tất cả các loại thuế được thanh toán đúng và đúng hạn.
Tôi phải trả những loại thuế biên chế nào?
Thuế liên bang và tiểu bang bao gồm:
- Thuế thu nhập liên bang và tiểu bang phải được khấu trừ từ nhân viên thanh toán và trả cho IRS (thuế thu nhập liên bang) và các tiểu bang (thuế thu nhập của tiểu bang) theo yêu cầu của pháp luật.
- Thuế FICA (Thuế an sinh xã hội và Medicare ) được khấu trừ từ tiền lương của nhân viên và được kết hợp bởi nhà tuyển dụng. Thuế FICA phải được thanh toán theo nửa tuần hoặc hàng tháng, tùy thuộc vào quy mô biên chế của bạn và được báo cáo hàng quý trên Biểu mẫu 941 .
- Thuế thất nghiệp liên bang được trả dựa trên tổng số tiền lương của tất cả nhân viên. Các loại thuế này được trả hàng quý hoặc hàng năm và được báo cáo theo Mẫu 940.
- Thuế nhà nước thất nghiệp , thu, báo cáo và nộp theo luật pháp của Nhà nước.
Các nghĩa vụ thuế biên chế khác bao gồm tiền lương hàng năm và báo cáo thuế cho nhân viên trên Mẫu đơn W-2 và các nhân viên hợp đồng theo Mẫu 1099 .
Hình phạt phục hồi quỹ ủy thác
Hình phạt phục hồi quỹ ủy thác là một hình phạt đối với các doanh nghiệp thu tiền, tài khoản cho số tiền đó và trả số tiền đó cho các thực thể đánh thuế.
Thuế bán hàng là thuế TFRP, cũng như thuế biên chế. TFRP có thể được áp dụng bởi IRS cho:
- Không có nghĩa vụ thu thuế,
- Cố ý không trả tiền và nộp thuế, hoặc
- Cố gắng cố ý bằng mọi cách trốn tránh hoặc đánh thuế hoặc thanh toán.
Lưu ý việc sử dụng thuật ngữ "cố ý", được xác định bởi IRS là "cố ý, cố tình, tự nguyện và biết, được phân biệt với tình cờ.
"Willfulness" là thái độ của một người có trách nhiệm với ý chí tự do hoặc lựa chọn hoặc cố ý bỏ qua luật pháp hoặc rõ ràng thờ ơ với yêu cầu của mình. "Trong một số trường hợp, một sự coi thường liều lĩnh về các sự kiện hiển nhiên sẽ đủ để thể hiện sự cố ý.
Trách nhiệm cá nhân đối với thuế tiền lương
Bạn là một bên chịu trách nhiệm cho công ty của bạn có thể chịu trách nhiệm cá nhân vì thất bại cố ý để giữ lại tiền lương và tiền lương của nhân viên hoặc trả thuế thu nhập đã khấu trừ và các khoản thuế biên chế khác cho các cơ quan liên bang và tiểu bang.
Hình phạt là gì?
Hình phạt phức tạp; danh sách này ngắn gọn và chung chung. Để biết thêm chi tiết về các hình phạt, hãy xem Ấn phẩm của IRS 15: Hướng dẫn về Thuế của Hãng sở . Những hình phạt này là cho các loại thuế Form 941 (khấu trừ và thuế FICA) nhưng cũng có thể áp dụng cho các hình thức tương tự khác.
Không nộp Mẫu Đơn 941 và các mẫu tương tự: trễ 2% 1-5 ngày, trễ 5% 6-15 ngày, trễ hơn 10% so với 16 ngày hoặc trong vòng 10 ngày kể từ ngày thông báo đầu tiên từ IRS, tối đa 15%.
Ủy thác thu hồi tiền phạt vì không nộp thuế biên chế khi đến hạn, được áp dụng cho bên chịu trách nhiệm. IRS nói, "Nếu thuế thu nhập, an sinh xã hội, hoặc Medicare phải được khấu trừ không bị giữ lại hoặc không được thanh toán, bạn [là một bên chịu trách nhiệm] có thể phải chịu trách nhiệm cá nhân về hình phạt thu hồi quỹ ủy thác".
Hãy nhớ rằng TFRP là 100% số thuế chưa thanh toán (thu nhập, an sinh xã hội và Medicare). Ngoài hình phạt, tiền lãi tích luỹ từ ngày đến hạn.
Nếu tôi gửi tiền trễ thì sao? Tiền gửi được áp dụng như thế nào?
Tiền gửi được áp dụng cho trách nhiệm gần đây nhất. Giả sử bạn được yêu cầu đặt cọc $ 1500 mỗi tháng. Bạn không đặt cọc 15 tháng 3, nhưng bạn đặt cọc $ 2000 vào ngày 15 tháng 4 để bắt kịp. $ 1500 được áp dụng cho ngày 15 tháng 4 và $ 500 đến ngày 15 tháng Ba. Bạn có thể được đánh giá một hình phạt cho số tiền gửi $ 1000 không được gửi vào ngày 15 tháng Ba.
Các loại hình phạt liên quan đến biên chế khác
- Ngay cả khi bạn có thể chứng minh sự thất bại của bạn để trả tiền hoặc báo cáo thuế không phải là "cố ý", và bạn tránh phải trả hình phạt phục hồi quỹ ủy thác, bạn vẫn có thể phải đối mặt với tiền phạt cho các khoản thanh toán trễ.
- Bạn cũng có thể bị phạt đối với các khoản thuế biên chế chưa thanh toán nếu bạn phân loại sai công nhân làm nhà thầu độc lập thay vì làm nhân viên .
- Không chuẩn bị mẫu đơn W-2 cho nhân viên và cung cấp cho họ trước hạn chót (cuối tháng 1, cho năm trước), có thể bị phạt 50 đô la cho mỗi tuyên bố đã được gửi hoặc chuẩn bị không chính xác.