Nhà ở cho nhân viên làm việc ở nước ngoài
Nhà ở của nhân viên: Có thể khấu trừ cho doanh nghiệp của bạn?
Nếu bạn trả tiền nhà ở cho nhân viên, chi phí này thường được coi là khấu trừ thuế cho bạn với tư cách là chủ nhân làm chi phí kinh doanh .
Tức là, bạn có thể bao gồm các chi phí này trên tờ khai thuế kinh doanh của mình nếu bạn có thể cho thấy chúng có liên quan trực tiếp.
Nhà ở của nhân viên: Chịu thuế cho nhân viên của bạn?
Lợi ích của nhân viên hầu như luôn chịu thuế đối với nhân viên, bởi vì họ là một phần của thu nhập của nhân viên. Tuy nhiên, đối với một số lợi ích, có một số cách mà lợi ích có thể không chịu thuế (IRS gọi chúng là "bị loại trừ").
Quyền lợi nhà ở của nhân viên có thể bị loại trừ nếu ba điều kiện này được đáp ứng (tất cả các điều kiện này):
1. Nhà ở được cung cấp trên cơ sở kinh doanh của chủ nhân. Đối với một công nhân gia đình, nhà của bạn sẽ là cơ sở làm việc.
2. Nhà ở được cung cấp cho sự tiện lợi của chủ nhân. Bạn phải có một "lý do kinh doanh đáng kể" cho việc cung cấp nhà ở, không chỉ là một cách để cung cấp cho người lao động thêm tiền lương.
VÀ
3. Nhân viên phải chấp nhận nhà ở như một điều kiện làm việc. Một điều kiện của việc làm, cũng được gọi là các điều khoản của việc làm, là một cái gì đó mà nhân viên và chủ lao động đồng ý vào lúc bắt đầu làm việc.
Cả hai bên đồng ý tuân theo các điều khoản này. Trong trường hợp này, bạn phải yêu cầu nhân viên sống trên tài sản kinh doanh để họ có thể "thực hiện đúng nhiệm vụ của mình". Tình trạng này có thể liên quan đến một nhân viên phải luôn ở trên cơ sở, hoặc khi tài sản của bạn ở một nơi xa xôi.
Một số ví dụ về nhà ở đáp ứng các tiêu chí và không chịu thuế đối với nhân viên:
- Nhân viên câu cá sống trên thuyền do công ty cung cấp
- Một nhân viên xây dựng làm việc tại một địa điểm ở xa không có nhà ở nào khác
- Một vú em sống trong những người phải chăm sóc cho trẻ em ở tất cả các giờ
Một ví dụ về nhà ở có thể bị đánh thuế là nếu bạn cho nhân viên một nơi để ở hoặc cung cấp trợ cấp nhà ở vì họ có thời gian đi lại dài. Đó không phải là điều kiện làm việc. Điều kiện của yêu cầu việc làm có nghĩa là nhân viên không thể làm công việc của mình mà không phải ở trên tài sản của bạn.
Nhà ở và bữa ăn
Nếu các bữa ăn không có sẵn cho nhân viên sống trong tài sản của bạn, bữa ăn cho nhân viên được trang bị trên tài sản kinh doanh của bạn và thuận tiện cho bạn cũng bị loại trừ khỏi thuế. Nó có ý nghĩa rằng nếu bạn cung cấp nhà ở trên cơ sở này, bạn sẽ phải cung cấp cho các bữa ăn của nhân viên quá.
Hạn chế về lợi ích nhà ở
Ngoài ba tiêu chí trên, có một số lý do khác khiến khoản thanh toán cho nhà ở của nhân viên có thể bị đánh thuế cho nhân viên.
- Nhà ở của nhân viên không thể được bao gồm trong kế hoạch phúc lợi nhà ăn cho nhân viên.
- Nếu bạn trả lương cho nhân viên trợ cấp nhà ở hoặc cho phép nhân viên trả thêm tiền thay vì cung cấp cho họ nhà ở, nó được coi là chịu thuế, ngay cả khi nhà ở tại chỗ là một trong các lựa chọn.
- Nhà ở là một phần của lợi ích giáo dục được coi là chịu thuế đối với người lao động.
Điều gì về nhà ở nhân viên ở nước ngoài?
Các yêu cầu tương tự phải được đáp ứng cho nhân viên làm việc ở nước ngoài . Giá trị của nhà ở của nhân viên phải là (a) tại địa điểm kinh doanh của bạn, (b) để thuận tiện cho công ty của bạn và (c) nhân viên phải chấp nhận nhà ở là điều kiện làm việc.
Đáp ứng các tiêu chuẩn
IRS xem xét từng tình huống này theo từng trường hợp cụ thể. Trong mỗi trường hợp, ba yếu tố được xem xét và IRS quy định rằng quyền lợi nhà ở là hoặc không phải chịu thuế cho nhân viên.
Làm cách nào để hiển thị giá trị của lợi ích nhà ở của nhân viên?
Nếu phúc lợi nhà ở không đáp ứng các tiêu chí trên, thì nó phải được đưa vào thu nhập của nhân viên để báo cáo thuế. Bạn sẽ cần phải bao gồm giá trị này trên biểu mẫu W-2 hàng năm của nhân viên trong Hộp 1.
Sử dụng giá trị thị trường hợp lý của chi phí để xác định số tiền.
Bất kỳ khoản tiền nào mà nhân viên trả tiền thuê nhà hoặc chi phí nhà ở được khấu trừ từ số tiền W-2. Quyền lợi này phải chịu thuế thu nhập và thuế FICA (An Sinh Xã Hội và Medicare) và nó phải được bao gồm trong W-2 trong Hộp 3 (Tiền Lương An Sinh Xã Hội) và Hộp 5 (Tiền Lương Medicare). Nếu bạn không bao gồm một số tiền cho lợi ích này trên tiền lương của nhân viên, hãy chắc chắn để cho nhân viên biết giá trị, vì vậy họ có thể lập kế hoạch cho thuế bổ sung này vào thời điểm thuế.
Để biết thêm thông tin:
IRS thảo luận về chỗ ở của nhân viên trong một số ấn phẩm:
- Ấn phẩm 15-B: Hướng dẫn về thuế của người sử dụng lao động
- Ấn phẩm 525: Thu nhập chịu thuế và không chịu thuế