Khi nào và cách tính phí Ontario HST
(Và đây là giá cước PST, GST và HST cho tất cả các tỉnh và lãnh thổ ở Canada trong trường hợp bạn cần chúng.)
Ontario HST
Thuế bán hàng hài hòa (HST) đã thay thế thuế bán hàng tỉnh hiện tại và thuế hàng hóa và dịch vụ liên bang (GST) tại Ontario vào ngày 1 tháng 7 năm 2010. Hợp lý của việc triển khai HST là hợp lý hóa hệ thống thuế bán hàng thành "những gì được xem là hình thức thuế hiệu quả nhất trên toàn thế giới ".
HST được áp dụng cho hầu hết các nguồn cung cấp hàng hóa và dịch vụ được thực hiện ở Ontario với tỷ lệ 13% , bao gồm 5% phần liên bang và 8% phần tỉnh. (Khi bạn tính phí HST ở Ontario, tuy nhiên, bạn không chia nhỏ nó; bạn tính phí và hiển thị nó trên hóa đơn của bạn như là một thẳng 13%.)
Một số tỉnh khác ở Canada cũng đã triển khai HST (với các mức giá khác nhau), bao gồm New Brunswick, Nova Scotia, Newfoundland và Labrador, và Đảo Prince Edward. Một số tỉnh và vùng lãnh thổ khác (chẳng hạn như Alberta) không có thuế bán hàng của tỉnh và chỉ tính phí GST.
Những người khác (chẳng hạn như British Columbia) tính phí GST + PST.
Đối với hầu hết các doanh nghiệp, HST là một lợi thế trong việc kết hợp PST và GST thành một loại thuế cho phép họ đòi lại toàn bộ số thuế bán hàng. Hệ thống thuế duy nhất cũng có thể giảm chi phí hành chính - không may điều này phần nào được bù đắp bằng các khoản khấu trừ và giảm giá khác nhau như được mô tả bên dưới.
Bạn có cần đăng ký cho HST không?
Các doanh nghiệp mới sẽ cần phải đăng ký HST trừ khi họ là Nhà Cung Cấp Nhỏ và chọn không (xem phần tiếp theo).
Ngoại lệ nhà cung cấp nhỏ
Ontario có một ngoại lệ Nhà cung cấp Nhỏ tại chỗ, vì vậy nếu bạn đang điều hành một doanh nghiệp nhỏ kiếm được 30.000 đô la hoặc ít hơn mỗi năm, bạn không cần phải đăng ký hoặc thu thập Ontario HST. Tuy nhiên, bạn có thể tự nguyện đăng ký doanh nghiệp nhỏ của mình. Đăng ký doanh nghiệp của bạn cho HST cho phép bạn khôi phục bất kỳ khoản HST nào được thanh toán cho các giao dịch mua hoặc chi phí kinh doanh (đây là những khoản được xác nhận là Tín dụng Thuế đầu vào ).
Những gì được miễn khỏi HST
Người tiêu dùng không phải trả thuế HST cho các mặt hàng được miễn thuế như sau:
- Đủ điều kiện thực phẩm và đồ uống - bao gồm các cửa hàng tạp hóa cơ bản. Không bao gồm đồ uống có cồn, nước giải khát, kẹo, thức ăn nhẹ, v.v.
- Các dịch vụ y tế, y tế và nha khoa được cung cấp bởi các học viên được cấp phép (bao gồm chuyên viên đo mắt, bác sĩ chỉnh hình, vật lý trị liệu, chuyên gia trị liệu, chuyên gia thính học, bác sĩ chuyên khoa ngôn ngữ, chuyên gia trị liệu nghề nghiệp, nhà tâm lý học, podiatrists, nữ hộ sinh, v.v.)
- Chăm sóc trẻ em
- Gia sư
- Thuốc theo toa
- Hầu hết các dịch vụ tài chính
Xem miễn giảm điểm và bán giảm giá cho một danh sách đầy đủ.
Giảm giá điểm bán (Các mặt hàng được miễn trừ PST nhưng không phải GST)
Đối với các mặt hàng trước đây được miễn thuế bán hàng tỉnh Ontario (nhưng không phải GST), thương nhân phải cung cấp giảm giá điểm bán hàng của phần 8% của HST.
Điều này bao gồm các mục như:
- Quần áo trẻ em
- Giày dép trẻ em (đến cỡ 6)
- Đủ điều kiện Thực phẩm và Đồ uống được chuẩn bị bán với giá $ 4.00 hoặc ít hơn
- Sách (kể cả sách nói)
- Báo
- Ghế trẻ em và ghế nâng
- Sản phẩm vệ sinh phụ nữ
- Tã
Du lịch hàng không có nguồn gốc ở Ontario và chấm dứt ở Hoa Kỳ
Đưa ra một giảm giá điểm bán hàng liên quan đến việc tự động ghi có phần của HST tỉnh và chỉ thu 5% phần liên bang của HST phải trả cho việc bán món hàng đó. Giảm giá điểm bán hàng sẽ không ảnh hưởng đến khả năng của bạn để yêu cầu Tín dụng thuế đầu vào đối với các yếu tố đầu vào kinh doanh của bạn.
Lưu ý rằng bảo hiểm nhà phải tuân theo phần HST của tỉnh - phần GST được miễn.
Đang sạc HST
Nói chung, liệu bạn có tính phí HST đối với hàng hóa hoặc dịch vụ mà bạn cung cấp hay không phụ thuộc vào nơi cung cấp.
Các quy tắc cụ thể được áp dụng để xác định liệu nguồn cung cấp có được thực hiện trong hoặc ngoài tỉnh tham gia hay không.
Mặc dù không có thay đổi nào được đề xuất cho các quy định cung cấp vật tư cá nhân hữu hình và bất động sản hiện tại, nơi cung cấp các quy định về nguồn cung cấp tài sản cá nhân vô hình và dịch vụ thay đổi đáng kể với sự ra đời của HST.
Thực hiện theo các liên kết này để biết chi tiết:
Yêu cầu hóa đơn
Cũng như với GST, có một số thông tin cụ thể mà bạn phải có trên hóa đơn của mình (và biên nhận, hợp đồng hoặc các giấy tờ kinh doanh khác) để thông báo cho khách hàng của bạn về số tiền họ bị tính phí và họ có tài liệu cần xác nhận tín dụng thuế đầu vào (ITC). Bạn có thể xem lại thông tin nào được yêu cầu trong mẫu hóa đơn này với HST hoặc trong RC4022 của Cơ quan doanh thu Canada : Thông tin chung cho người đăng ký GST / HST .
Trợ giúp Chính phủ
Để biết chi tiết về cách biết khi nào tính phí HST hoặc chỉ GST, Thuế bán hàng hài hòa của Cơ quan doanh thu của Canada: Nơi cung cấp quy tắc xác định liệu nguồn cung cấp có được thực hiện tại một tỉnh hay không (GST / HST Technical Bulletin B-103) hữu ích. Nó giải thích cách áp dụng HST cho tài sản cá nhân hữu hình và vô hình, tài sản và dịch vụ thực sự và được studded với các ví dụ.
GST / HST của Cơ quan doanh thu Canada cho các doanh nghiệp trình bày nhiều thông tin hơn về việc áp dụng GST / HST.
Xem thêm:
Câu hỏi thường gặp về GST / HST
GST / HST Không được xếp hạng so với hàng hóa và dịch vụ miễn thuế