Giá vốn hàng bán là một tính toán của tất cả các chi phí liên quan đến việc bán sản phẩm. Việc tính giá vốn hàng bán cho sản phẩm bạn sản xuất hoặc bán có thể phức tạp, tùy thuộc vào số lượng sản phẩm và độ phức tạp của quá trình sản xuất.
Giá vốn hàng bán là một tính toán bắt buộc như là một phần của tờ khai thuế kinh doanh của bạn. Nó làm giảm thu nhập kinh doanh của bạn, và do đó thuế doanh nghiệp của bạn, vì vậy điều quan trọng là làm cho nó đúng.
Tính toán giá vốn hàng bán - từng bước
Điều này "làm thế nào để" sẽ đưa bạn thông qua tính toán cho một sản phẩm, vì vậy bạn có thể xem cách nó được thực hiện và những thông tin bạn sẽ cần để cung cấp CPA của bạn. Bạn rất có thể sẽ cần một chuyên gia về CPA hoặc thuế để tính toán giá vốn hàng bán cho tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp của bạn.
Trước khi bạn bắt đầu, hãy xem lại bài viết này về thông tin bạn cần để tính giá vốn hàng bán. Bạn sẽ cần phải biết số tiền của từng thành phần của phương trình. Về cơ bản, bạn sẽ cần phải biết số tiền bắt đầu và hàng tồn kho, và bạn sẽ cần tất cả các chi phí của hàng tồn kho mua trong năm. Ngoài ra, bạn sẽ cần phải biết phương thức định giá hàng tồn kho nào mà kế toán của bạn muốn bạn sử dụng.
Bước một: Các thành phần cơ bản của tính toán COGS
Tính toán cơ bản là:
- Bắt đầu chi phí hàng tồn kho (vào đầu năm)
- Cộng với chi phí khoảng không quảng cáo bổ sung (khoảng không quảng cáo được mua trong năm)
- Minus Ending Inventory (vào cuối năm)
- Bằng giá vốn hàng bán
Ví dụ:
Chi phí hàng tồn kho 14.000 đô la vào đầu năm
+ $ 8.000 chi phí của khoảng không quảng cáo bổ sung được mua trong năm
- Khoảng không quảng cáo cuối $ 10.000
= 12.000 đô la chi phí bán hàng.
Quy trình tính toán giá vốn hàng bán cho phép bạn khấu trừ tất cả các chi phí của sản phẩm bạn bán, cho dù bạn sản xuất chúng hay mua và bán lại chúng.
Có hai loại chi phí được bao gồm trong giá vốn hàng bán: Trực tiếp và gián tiếp.
- Chi phí trực tiếp là chi phí liên quan đến sản xuất hoặc mua sản phẩm.
- Chi phí gián tiếp là chi phí liên quan đến kho bãi, phương tiện, thiết bị và lao động.
Bước hai: Xác định chi phí trực tiếp
Xác định chi phí trực tiếp, bao gồm:
Chi phí để mua hàng hóa để bán lại
Chi phí nguyên vật liệu
Chi phí đóng gói
Làm việc trong quá trình
Chi phí kiểm kê thành phẩm
Vật tư cho sản xuất
Chi phí trực tiếp trên không liên quan đến sản xuất (ví dụ, tiện ích và tiền thuê nhà xưởng sản xuất)
Bước ba: Xác định chi phí gián tiếp
Chi phí gián tiếp bao gồm vật liệu và vật tư sản xuất
- Lao động (đối với công nhân thực sự chạm vào sản phẩm)
- Chi phí để lưu trữ / bán buôn các sản phẩm
- Khấu hao thiết bị được sử dụng để sản xuất, đóng gói hoặc lưu trữ sản phẩm
- Lương của quản trị viên, người quản lý giám sát sản xuất
- Thiết bị dùng cho công tác hành chính (không sản xuất)
Bước 4: Xác định chi phí cơ sở
Chi phí cơ sở là khó khăn nhất để xác định. CPA của bạn phải phân bổ một tỷ lệ phần trăm chi phí cơ sở của bạn (tiền thuê nhà hoặc lãi vay, các tiện ích và các chi phí khác) cho mỗi sản phẩm, cho kỳ kế toán được đề cập (thường là một năm, vì mục đích thuế) .
Bước 5: Xác định khoảng không quảng cáo bắt đầu
Hàng tồn kho bao gồm hàng hóa tồn kho, nguyên liệu, công việc đang tiến hành, thành phẩm và nguồn cung cấp là một phần của mặt hàng.
Khoảng không quảng cáo bắt đầu của bạn trong năm nay phải chính xác giống như khoảng không quảng cáo kết thúc của bạn năm ngoái. Nếu không, bạn sẽ cần phải gửi một lời giải thích cho sự khác biệt.
Bước 6: Thêm mua hàng tồn kho
Hầu hết các doanh nghiệp đều thêm khoảng không quảng cáo trong năm. Bạn phải theo dõi chi phí của mỗi lô hàng hoặc tổng chi phí sản xuất của từng sản phẩm bạn thêm vào khoảng không quảng cáo. Đối với các sản phẩm đã mua, hãy giữ hóa đơn và mọi giấy tờ khác. Đối với các mặt hàng bạn thực hiện, bạn sẽ cần sự trợ giúp của CPA để xác định chi phí để thêm vào khoảng không quảng cáo.
Bước 7: Xác định khoảng không quảng cáo kết thúc
Chi phí khoảng không quảng cáo kết thúc thường được xác định bằng cách lấy khoảng không quảng cáo thực tế của sản phẩm hoặc bằng cách ước tính.
Bạn có thể giảm chi phí khoảng không quảng cáo cho khoảng không quảng cáo bị hỏng, vô giá trị hoặc lỗi thời . Đối với khoảng không quảng cáo bị hỏng, hãy báo cáo giá trị ước tính. Đối với hàng tồn kho vô giá trị, bạn phải cung cấp bằng chứng rằng nó đã bị phá hủy. Đối với khoảng không quảng cáo lỗi thời, bạn cũng phải hiển thị bằng chứng về việc giảm giá trị. Cân nhắc tặng khoảng không quảng cáo lỗi thời cho một tổ chức từ thiện .
Bước 8: Thực hiện tính toán COGS
Tại thời điểm này, bạn có tất cả thông tin bạn cần để tính toán giá vốn hàng bán. Bạn có thể làm điều đó trên một bảng tính, hoặc có kế toán giúp bạn.
Phương pháp định giá khoảng không quảng cáo
Mục cuối cùng được xác định là cách khoảng không quảng cáo đã được bán. Có hai phương pháp có thể chấp nhận để xác định khoảng không quảng cáo nào được để lại vào cuối kỳ kế toán: LIFO (lần lượt vào, ra trước) hoặc FIFO (lần đầu tiên vào, ra trước) .
CPA của bạn sẽ giúp bạn xác định phương pháp nào là tốt nhất cho tình huống thuế doanh nghiệp của bạn. Nếu bạn thay đổi phương pháp định giá , bạn phải nộp đơn xin IRS để được chấp thuận. Ví dụ: nếu đây là năm đầu tiên doanh nghiệp của bạn đang sử dụng phương pháp LIFO, bạn phải đăng ký IRS để thực hiện thay đổi này. Sử dụng Biểu mẫu IR0 970 - Đơn đăng ký sử dụng Phương pháp kiểm kê LIFO.
Giá vốn hàng bán trên tờ khai thuế kinh doanh
Quy trình và biểu mẫu để tính giá vốn hàng bán và bao gồm chi phí trên tờ khai thuế kinh doanh của bạn là khác nhau đối với các loại hình doanh nghiệp khác nhau.
Đối với chủ sở hữu duy nhất và LLC của một thành viên sử dụng Biểu cam kết C, giá vốn hàng bán được tính trong Phần III và được bao gồm trong phần Thu nhập (Phần I).
Đối với các quan hệ đối tác, các công ty, tổng công ty và các công ty S của nhiều thành viên, giá vốn hàng bán được tính trên Biểu mẫu 1125-A. Biểu mẫu này phức tạp và bạn nên nhờ chuyên gia thuế của mình trợ giúp bạn.
Một số mẹo bổ sung cho tính toán này
- HÃY NHỚ: Bạn chỉ có thể khấu trừ giá vốn hàng bán nếu bạn bán hàng. Nếu bạn mua hoặc làm ra sản phẩm để bán và bạn không bán bất kỳ sản phẩm nào, bạn không thể khấu trừ các chi phí này.
- Nếu doanh nghiệp của bạn có doanh số bán hàng / hóa đơn ít hơn 1 triệu đô la mỗi năm, bạn không cần phải báo cáo khoảng không quảng cáo.
- Để biết thêm thông tin về định giá hàng tồn kho và giá vốn hàng bán, xem Ấn phẩm IRS 538 "Thời gian và phương pháp kế toán".
- Bạn không thể sử dụng phương thức "chi phí thấp hơn hoặc thị trường" nếu bạn đang sử dụng định giá hàng tồn kho LIFO . Bạn phải sử dụng phương thức "Chi phí" để định giá khoảng không quảng cáo (không phải "thấp hơn chi phí hoặc thị trường") nếu bạn sử dụng phương pháp kế toán tiền mặt . Tốt nhất là sử dụng phương pháp tích luỹ nếu bạn có khoảng không quảng cáo.
Tuyên bố từ chối trách nhiệm : Thông tin trong bài viết này và trên trang web này nhằm mục đích nói chung và không phải là lời khuyên về thuế hoặc pháp lý. Mọi tình huống đều khác nhau và hoàn cảnh thay đổi. Vui lòng nhận trợ giúp từ người khai thuế hoặc cố vấn thuế để đảm bảo tính toán của bạn là chính xác.
Để biết thêm chi tiết và các trường hợp đặc biệt về tính toán giá vốn hàng bán, xem bài viết này từ ấn phẩm IRS 334.
Giá vốn hàng bán đang hoạt động: Cách xác định giá vốn hàng bán của một doanh nghiệp may.