Luật thuế mới và cho phép từ thiện
Luật cải cách thuế năm 2017 đã thay đổi cảnh quan từ thiện. Khấu trừ tiêu chuẩn đã tăng gần gấp đôi cho năm 2018 và hơn thế nữa. Khoản khấu trừ tiêu chuẩn mới này là 12.000 đô la cho người độc thân (tăng từ 6.350 đô la cho năm 2017) và 24.000 đô la cho các cặp vợ chồng cùng nhau nộp đơn (tăng từ 12.700 đô la).
Trong khi sự gia tăng trong khấu trừ tiêu chuẩn được cho là đơn giản hóa việc nộp tờ khai thuế, nó cũng có nghĩa là người nộp thuế cá nhân, bao gồm chủ sở hữu của các doanh nghiệp không phải là tập đoàn, có ít động cơ để cung cấp cho tổ chức từ thiện. Nếu bạn muốn đưa ra và nhận được một khoản khấu trừ, bạn phải phân loại tất cả các khoản khấu trừ từ thiện , với hy vọng nhận được trên số tiền khấu trừ tiêu chuẩn.
Các khoản đóng góp này được khấu trừ như thế nào và khoản khấu trừ thuế nào được khấu trừ tùy thuộc vào loại tổ chức.
Các loại doanh nghiệp khác nhau yêu cầu khoản khấu trừ cho tổ chức từ thiện như thế nào?
Tất cả các loại hình doanh nghiệp ngoại trừ các công ty phải nộp thuế như là các thực thể chuyển tiền . Nghĩa là, thuế của doanh nghiệp được chuyển cho các chủ sở hữu cá nhân. Ví dụ, một chủ sở hữu duy nhất , nộp thuế kinh doanh như là một phần của tờ khai thuế cá nhân, và khấu trừ phải được thực hiện thông qua phần cá nhân của sự trở lại, chứ không phải của doanh nghiệp 'Lịch C (phần nộp thuế).
Bài viết này nêu chi tiết các quy định về khấu trừ các khoản đóng góp từ thiện cho từng loại hình doanh nghiệp (xem bên dưới). Bài viết cũng giải thích những loại khấu trừ nào được cho phép và các giới hạn.
Các tổ chức từ thiện phải đủ điều kiện
Đầu tiên, nếu bạn đang cân nhắc việc quyên góp cho một tổ chức từ thiện, hãy chắc chắn bạn có thể yêu cầu khấu trừ.
Để bạn hoặc doanh nghiệp của bạn có thể yêu cầu khấu trừ cho một tổ chức từ thiện, tổ chức phải đủ điều kiện của IRS. Để đủ điều kiện, một tổ chức phải đáp ứng các yêu cầu cụ thể và đáp ứng các tiêu chí IRS. Sử dụng Tổ chức miễn thuế IRS này Chọn Kiểm tra công cụ tìm kiếm trực tuyến để xem liệu tổ chức có đủ điều kiện hay không.
Khoản khấu trừ là gì và không được khấu trừ là gì
Bạn hoặc doanh nghiệp của bạn có thể khấu trừ:
- Đóng góp tiền mặt
- Quà tặng của tài sản hoặc thiết bị (được gọi là "bằng hiện vật" đóng góp)
- Số dặm và các chi phí du lịch khác phát sinh liên quan đến việc làm việc cho một tổ chức từ thiện, dựa trên tỷ lệ mileage tiêu chuẩn được IRS chỉ định cho công việc từ thiện.
Tuy nhiên, bạn không thể khấu trừ thời gian của bạn hoặc thời gian của nhân viên của bạn làm việc như một tình nguyện viên cho một tổ chức từ thiện, chẳng hạn như thời gian phục vụ trên một hội đồng phi lợi nhuận hoặc cho một United Way địa phương.
Giới hạn về đóng góp từ thiện
IRS nói:
Thanh toán bằng tiền mặt cho một tổ chức, từ thiện hoặc bằng cách khác, có thể được khấu trừ như chi phí kinh doanh nếu khoản thanh toán không phải là khoản đóng góp từ thiện hoặc quà tặng và có liên quan trực tiếp đến doanh nghiệp của bạn. Nếu các khoản thanh toán là khoản đóng góp từ thiện hoặc quà tặng, bạn không thể khấu trừ chúng làm chi phí kinh doanh. Tuy nhiên, các công ty (không phải tổng công ty S) có thể khấu trừ các khoản đóng góp từ thiện trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của họ, tùy thuộc vào giới hạn .... Chủ sở hữu duy nhất , các đối tác trong quan hệ đối tác hoặc cổ đông trong công ty S có thể khấu trừ các khoản đóng góp từ thiện được thực hiện bởi doanh nghiệp của họ trên Biểu A (Mẫu 1040) [trên tờ khai thuế cá nhân].
(Nguồn: Ấn phẩm IRS 535: Chi phí kinh doanh)
Xem bài viết IRS này về các khoản khấu trừ đóng góp từ thiện để biết thêm thông tin.
Đóng góp của Proprietorship
Nếu bạn là chủ sở hữu duy nhất , thuế doanh nghiệp của bạn được nộp vào Biểu C của Biểu mẫu 1040 cá nhân của bạn. Doanh nghiệp của bạn không thể thực hiện các khoản đóng góp từ thiện vì cách duy nhất mà cá nhân có thể khấu trừ các khoản đóng góp này vào Lịch A và bạn phải có khả năng khấu trừ khoản mục để lấy chúng. Điều tương tự cũng đúng đối với một công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên vì thuế của các tập đoàn LLC đơn là một chủ sở hữu duy nhất.
Đóng góp của đối tác
Quan hệ đối tác là một trường hợp đặc biệt vì bản thân quan hệ đối tác không trả thuế thu nhập ; thu nhập và chi phí (bao gồm các khoản khấu trừ cho các khoản đóng góp từ thiện) được chuyển cho các đối tác theo từng K-1 riêng của họ mỗi năm.
Vì vậy, nếu quan hệ đối tác đóng góp từ thiện, mỗi đối tác sẽ nhận phần trăm khoản khấu trừ trên tờ khai thuế cá nhân của mình. Ví dụ, nếu quan hệ đối tác có ba đối tác bình đẳng và nó quyên tặng tổng cộng $ 1.500 cho tổ chức từ thiện trong một năm, thì mỗi đối tác có thể yêu cầu $ 500 tiền khấu trừ từ thiện.
Bởi vì việc quyên góp tiền mặt hoặc tài sản làm giảm giá trị của quan hệ đối tác, mỗi đối tác quyên góp phải giảm bớt mối quan hệ đối tác của họ bằng giá trị của khoản đóng góp. Ví dụ: nếu đối tác tặng nội thất văn phòng cho tổ chức từ thiện, giá trị của đồ nội thất đó không còn thuộc sở hữu của đối tác nữa, vì vậy nó phải được lấy ra khỏi sách, làm giảm tổng giá trị của đối tác.
Các khoản khấu trừ cho các khoản đóng góp từ thiện của các thành viên của công ty trách nhiệm hữu hạn nhiều thành viên hoạt động giống như đối với công ty hợp danh.
Đóng góp của S Corporation
Công ty An S hoạt động như một công ty hợp danh, với các cổ đông cá nhân nhận được Biểu K-1 thể hiện phần đóng góp từ thiện của họ đối với công ty.
Đóng góp của công ty
Vì một công ty là một thực thể riêng biệt từ các chủ sở hữu, công ty có thể đóng góp từ thiện thay mặt cho chính mình và khấu trừ các khoản đóng góp đó. Các khoản khấu trừ được bao gồm trong biểu mẫu thuế thu nhập của công ty (Mẫu IR20 1120).
Ghi chú đặc biệt về khoản đóng góp không dùng tiền mặt
Nếu cá nhân bạn đã đóng góp không bằng tiền mặt trên $ 500 trong bất kỳ năm nào, bạn phải nộp Mẫu đơn 8283 cùng với tờ khai thuế của bạn, cung cấp thông tin về tài sản quyên góp.
Tuyên bố từ chối trách nhiệm: Bài viết này nhằm cung cấp cho bạn thông tin chung để giúp bạn bắt đầu tìm hiểu về một chủ đề thuế cụ thể. Không có gì trong bài viết này hoặc các bài viết khác từ người đóng góp này nên được coi là lời khuyên về thuế hoặc pháp lý. Nếu bạn có câu hỏi về khoản khấu trừ của khoản đóng góp từ thiện, hãy kiểm tra với chuyên gia thuế của bạn.