Các khái quát về tài liệu ngân sách tiền mặt và báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Khái niệm cơ bản về ngân sách tiền mặt
Ngân sách tiền mặt rất quan trọng vì nó giúp chủ doanh nghiệp quản lý vốn mạng của công ty. Các chủ doanh nghiệp thường chuẩn bị ngân sách tiền mặt mỗi tháng, mặc dù một số chủ doanh nghiệp chọn chuẩn bị ngân sách tiền mặt hàng quý. Bạn có thể nghĩ về ngân sách tiền mặt như một công cụ tài chính ngắn hạn; nó ít chính thức hơn là một tuyên bố toàn diện về dòng tiền và, do đó, dễ dàng hơn và nhanh hơn để chuẩn bị. Nó mô tả bao nhiêu tiền mặt công ty của bạn đang tham gia và bao nhiêu tiền mặt nó được đưa ra. Do đó, tài liệu ngân sách tiền mặt cho bạn biết số tiền mặt có sẵn cho công ty vào cuối mỗi tháng.
Nếu ngân sách tiền mặt cho thấy sự gia tăng vốn lưu động ròng, bạn có thể sử dụng khoản tăng đó để giảm chi phí hoạt động - ví dụ bằng cách trả nợ tiền vay. Nếu ngân sách tiền mặt cho thấy sự suy giảm vốn lưu động ròng, bạn có thể cần phải tìm cách tăng tiền mặt có sẵn - bằng cách vẽ trên một hạn mức tín dụng, vay tiền ngân hàng hoặc bao thanh toán .
Bao thanh toán, đặc biệt phổ biến trong ngành công nghiệp may mặc, bao gồm bán các khoản phải thu của bạn với mức chiết khấu cho bên thứ ba. Bởi vì bên bao thanh toán nắm quyền sở hữu khoản phải thu từ chủ doanh nghiệp, do đó tìm kiếm khách hàng của bạn thay vì thanh toán cho công ty của bạn, đó là cách tốt để tăng vốn khi trạng thái tín dụng của bạn không hỗ trợ khoản vay.
Ví dụ về ngân sách tiền mặt
Đây là những gì một tài liệu ngân sách tiền mặt đơn giản trông giống như:
| Nguồn tiền mặt | |
| Bắt đầu tiền mặt | 6.000 đô la |
| Bán hàng bằng tiền mặt | 4.000 đô la |
| Bán tài sản | 2.000 đô la |
| Các khoản phải thu | 12.000 đô la |
| Tổng số tiền mặt có sẵn | 24.000 đô la |
Sử dụng tiền mặt | |
| Nguyên vật liệu | 4.000 đô la |
| Lao động | 6.000 đô la |
| Chi phí cố định | 3.000 đô la |
| Bán hàng và Quản trị | 3.000 đô la |
| Mua nội dung | 2.000 đô la |
| Tổng số tiền đã sử dụng | 18.000 đô la |
| Tiền mặt ròng | 6.000 đô la |
Trong ví dụ này, tiền mặt có sẵn kết thúc (24.000 đô la) vượt quá số tiền cuối cùng được sử dụng (18.000 đô la) cho 6.000 đô la, đại diện cho tiền mặt có sẵn và vị trí tiền mặt bắt đầu cho tháng tiếp theo.
Báo cáo lưu chuyển tiền mặt
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một tuyên bố toàn diện hơn được chuẩn bị cùng với Báo cáo thu nhập và Bảng cân đối kế toán . Nói chung, Báo cáo dòng tiền là một bài trình bày chính thức hơn về các khoản tín dụng và ghi nợ được trình bày trong ngân sách tiền mặt. Nó xem xét nhiều nguồn giống nhau và sử dụng tiền mặt được trình bày trong tài liệu Ngân sách Tiền mặt trong một khoảng thời gian dài, thông thường vào cuối quý tài chính và một lần nữa vào cuối năm.
Sự khác biệt giữa ngân sách tiền mặt và báo cáo luồng tiền mặt
Một trong những khác biệt giữa Ngân sách tiền mặt và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là cho các công ty đại chúng, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một phần của báo cáo tài chính bắt buộc phải được chuẩn bị và trình bày theo các tiêu chuẩn của FASB (Kế toán tài chính độc lập) Ban tiêu chuẩn).
Mặc dù không được yêu cầu về mặt pháp lý, hầu hết các công ty kế toán chuẩn bị báo cáo tài chính cho các công ty tư nhân tuân theo các tiêu chuẩn FASB tương tự.
Một sự khác biệt lớn giữa Ngân sách Tiền mặt ngắn hạn và Bảng sao kê tiền mặt dài hạn là khoản chênh lệch bao gồm khấu hao . Mặc dù chi phí khấu hao không thay đổi vị trí tiền mặt của công ty, giá trị thực của một công ty nhất thiết phải tính đến sự suy giảm giá trị của hầu hết các tài sản kinh doanh theo thời gian.
Để quản lý đầy đủ một công ty, chủ doanh nghiệp nhỏ phải chuẩn bị cả báo cáo tài chính thường xuyên và phân tích chúng một cách cẩn thận.