Danh sách các bước trong Chuẩn bị báo cáo luồng tiền mặt
Ba nền tảng tài liệu của bất kỳ doanh nghiệp nào là báo cáo thu nhập, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ . Trong số ba, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ có thể là quan trọng nhất vì đó là một tài liệu cho bạn biết liệu bạn có cần tiền để điều hành doanh nghiệp của mình hay không. Nó mô tả dòng vốn (vốn là vốn lưu động của bạn) trong và ngoài doanh nghiệp của bạn trong giai đoạn kế toán đã cho và cho bạn biết doanh nghiệp đang thịnh hành ở đâu - những gì đang hoạt động tốt và cần cải thiện ở đâu.
Sự khác biệt giữa bảng cân đối kế toán và lưu chuyển tiền mặt
Đôi khi các chủ doanh nghiệp vào đầu sự nghiệp của họ thấy sự khác biệt giữa các tài liệu này hơi khó hiểu, đặc biệt là bảng cân đối so với báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Về cơ bản, bảng cân đối là một tài liệu tĩnh. Nó cung cấp cho bạn một ảnh chụp nhanh của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định - tài sản, nợ và vốn chủ sở hữu của nó. Nó không nói bất cứ điều gì về cách kinh doanh có xu hướng, chỉ là đây là nơi nó là tại thời điểm cụ thể này.
Mặt khác, tuyên bố của các luồng tiền là năng động - giống như một video cho bạn biết cách doanh nghiệp thay đổi theo thời gian. Đây là thông tin cần thiết vì nó cho bạn biết khía cạnh nào của doanh nghiệp đang cải thiện - ví dụ, thu nhập có xu hướng tăng lên - và những khía cạnh nào không - chi phí tiền lương hoặc vật liệu chẳng hạn, có xu hướng tăng lên. Điều này cho bạn biết những gì bạn cần làm tiếp theo để đảm bảo sự thành công liên tục của doanh nghiệp.
Cách phát triển báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Một câu hỏi khác thường được hỏi là mức độ thường xuyên bạn cần để phát triển một tuyên bố lưu chuyển tiền mặt. Trong một số trường hợp, các chuyên gia kế toán khuyên bạn nên lập báo cáo lưu chuyển tiền mặt hàng tháng vì, đối với nhiều doanh nghiệp, hóa đơn hàng tháng là bình thường và chi phí hoạt động - chẳng hạn như tiền thuê nhà và tiền công-- thường được thanh toán hàng tháng. Trong một số trường hợp, báo cáo lưu chuyển tiền hàng quý có thể hoạt động. Ở mức tối thiểu tuyệt đối, báo cáo lưu chuyển tiền tệ phải được chuẩn bị hàng năm, nhưng để theo dõi các xu hướng thiết yếu của bạn, bạn có thể chuẩn bị báo cáo lưu chuyển tiền tệ thường xuyên hơn.
Tuy nhiên, trước khi bạn có thể chuẩn bị một báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bạn sẽ cần phải chuẩn bị hai tài liệu kế toán khác, báo cáo i ncome và bảng cân đối kế toán .
01 - Báo cáo thu nhập
Đối với một kỳ kế toán cụ thể, Báo cáo thu nhập cho biết số tiền bạn đã kiếm được - doanh thu của bạn - và chi phí của bạn là bao nhiêu. Sự khác biệt giữa hai là lợi nhuận gộp của bạn. Báo cáo thu nhập nên được chuẩn bị thường xuyên khi bạn cần thông tin. Một số doanh nghiệp - sòng bạc là một ví dụ cực đoan - có thể cần chuẩn bị báo cáo thu nhập hàng ngày. Hầu hết các doanh nghiệp ít biến động và theo dõi doanh nghiệp yêu cầu báo cáo thu nhập hàng tuần hoặc hàng tháng.
Dưới đây là tuyên bố thu nhập hàng tháng của DJ có thể trông như thế nào:
Báo cáo thu nhập của GrandMaster Local Guy
cho tháng kết thúc ngày 31 tháng 8 năm 2016
Doanh thu
Doanh số bán đĩa CD $ 470,00
Thu nhập từ Câu lạc bộ $ 7,030,00
Tổng doanh thu $ 7,500.00
Chi phí
Chi phí bán đĩa CD $ 150,00
Chi phí đi lại $ 700,00
Cho thuê thiết bị $ 2,500,00
Sửa chữa thiết bị $ 900,00
Tổng chi phí $ 4.250
Thu nhập ròng $ 3.250
02 - Bảng cân đối kế toán
Tài liệu tiếp theo bạn cần chuẩn bị là bảng cân đối kế toán. Một lần nữa, tên của tài liệu cung cấp cho bạn một ý tưởng về những gì một bảng cân đối cho thấy: sự cân bằng giữa tài sản và nợ của bạn. Bảng cân đối, bằng cách thiết lập sự khác biệt giữa tất cả tài sản công ty và tất cả các khoản nợ của công ty, cung cấp cho bạn một bản chụp giá trị của doanh nghiệp vào một ngày nhất định.
Dưới đây là một ví dụ đơn giản cho thấy bản chất của tài liệu Bảng cân đối:
GrandMaster Local Guy
Bảng cân đối kế toán
tính đến ngày 31 tháng 8 năm 2016
Tài sản vãng lai
Tiền mặt $ 17,500 Ghi chú phải trả $ 5,000
Tài khoản phải thu $ 3.000 tài khoản phải trả $ 1.200
Hàng tồn kho CD 900 đô la
Tổng tài sản $ 21,400 Tổng số nợ phải trả $ 6.200
Vốn chủ sở hữu $ 15,200
Tổng số nợ và vốn chủ sở hữu $ 21,400
03 - Phát triển bảng cân đối so sánh
Tại thời điểm này, bạn gần như đã sẵn sàng chuẩn bị báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Trước khi bạn có thể làm điều đó, tuy nhiên, bạn sẽ cần không chỉ là một bảng cân đối, nhưng hai: một cho giai đoạn kế toán trước đó và một cho giai đoạn hiện tại bạn vừa chuẩn bị.
Tại sao? Điều này là bởi vì bạn đang tìm kiếm những thay đổi từ một kỳ kế toán sang giai đoạn kế tiếp. Doanh thu tăng hay giảm? Điều gì về chi phí? Điều đó ảnh hưởng đến giá trị thực của công ty bạn như thế nào? So sánh Bảng cân đối trước đó với bảng cân đối kế tiếp cho bạn biết doanh nghiệp của bạn đang hướng đến như thế nào.
Báo cáo lưu chuyển tiền mặt là tất cả những thay đổi về vị thế tiền mặt của công ty như được thể hiện bằng cách so sánh các bảng cân đối kế toán của hai năm.
Chuẩn bị hai bảng cân đối (hoặc bảng cân đối kế toán) kết nối trực tiếp với bước tiếp theo - phát triển báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
04 - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Bây giờ bạn đã sẵn sàng để chuẩn bị báo cáo lưu chuyển tiền tệ . Các bước cơ bản bạn sẽ thực hiện bao gồm:
- Ghi rõ thu nhập ròng của bạn trong kỳ
- Kế toán chi phí không dùng tiền mặt của bạn
- Thực hiện các điều chỉnh thích hợp cho lợi nhuận (hoặc thua lỗ) khi bán tài sản
- Lưu ý những thay đổi trong tất cả các tài sản hiện tại (có nghĩa là, sự khác biệt giữa các mục bảng cân đối trước đó và sau đó)
- Kế toán cho các thay đổi về nợ phải trả (sự khác biệt giữa các mục bảng cân đối trước đó và sau đó.