Đối với Đối tác, Cổ đông của Công ty S - Lập lịch K-1 Thu nhập / Lỗ
Thu nhập bổ sung là gì?
IRS liệt kê một số loại thu nhập trên trang đầu tiên của Biểu mẫu 1040. Tiền lương và tiền lương là đầu tiên, được liệt kê trên Dòng 7. Sau đó, các loại thu nhập khác, bao gồm thu nhập từ lãi và cổ tức và từ một doanh nghiệp nhỏ (nộp tại Phụ lục C) trên dòng 12 của mẫu 1040) được bao gồm.
Dòng 17 của biểu mẫu 1040 yêu cầu các loại thu nhập khác, từ "Cho thuê bất động sản, tiền bản quyền, công ty hợp danh, tổng công ty, tín thác, v.v ..." Đây là thu nhập bổ sung, và lần đầu tiên được nhập vào và được tính toán vào Biểu E và sau đó được nhập vào tờ khai thuế trên dòng này. Các loại thu nhập bổ sung khác từ Biểu E được nhập vào các dòng khác của tờ khai thuế cá nhân.
Các loại quyền sở hữu doanh nghiệp được báo cáo trong lịch biểu E
Lịch biểu E bao gồm thu nhập hoặc lỗ cho các cá nhân từ:
- Quan hệ đối tác
- Tổng công ty S
- Cho thuê bất động sản
- Bất động sản và tín thác
- Và các thực thể tương tự khác.
Lịch biểu E hoạt động theo cùng một cách cho chủ sở hữu công ty S , một chủ sở hữu LLC và một đối tác trong quan hệ đối tác. Có một Lịch trình K-1 hơi khác đối với chủ sở hữu công ty S, nhưng quá trình này vẫn như cũ.
LLC có sử dụng Lịch biểu E không?
LLC một thành viên có thể sẽ gửi Biểu cam kết và không phải Lịch biểu E. An LLC với nhiều chủ sở hữu nộp hồ sơ khai thuế kinh doanh làm đối tác, do đó loại doanh nghiệp này sẽ chuẩn bị Lịch biểu cho chủ sở hữu.
Nếu LLC bị đánh thuế là công ty , LLC sẽ nộp tờ khai thuế của công ty và không cần phải có Biểu E.
Lịch biểu E hoạt động như thế nào với Schedule K-1
Mục đích của Schedule E là lấy thu nhập Schedule K-1 từ một chủ doanh nghiệp và bao gồm thông tin về việc liệu thu nhập có hoạt động hay thụ động (là chủ sở hữu tích cực tham gia vào việc kinh doanh) hay không.
Thu nhập thụ động được IRS xử lý theo cách khác (được giải thích dưới đây).
Để hiểu Lịch E, trước tiên bạn phải hiểu Lịch biểu K-1, vì vậy hãy sao lưu một chút để xem quy trình. Hãy sử dụng ví dụ về quan hệ đối tác đang nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang của họ. Đầu tiên, quan hệ đối tác nộp tờ khai thuế trên Mẫu 1065 , cho biết tổng thu nhập, chi phí và thu nhập ròng (lợi nhuận).
Từ Mẫu 1065, thu nhập ròng của đối tác được chia giữa các đối tác theo các yêu cầu quy định trong thỏa thuận đối tác về số lượng cổ phần phân phối (cổ phần sở hữu) do từng đối tác nắm giữ. Ví dụ: nếu có hai đối tác, mỗi đối tác có thể sở hữu 50%.
Từ thông tin này, một Biểu K-1 được chuẩn bị cho mỗi đối tác. Biểu K-1 thể hiện tỷ lệ thu nhập bình thường, tiền thuê nhà / bất động sản, lãi suất, cổ tức , tiền bản quyền, lãi ngắn hạn và dài hạn , thu nhập / lỗ khác, khấu trừ khoản 179 , các khoản khấu trừ khác, và tự thu nhập / mất việc làm.
Giả sử quan hệ đối tác nói chung có thu nhập ròng là 120.000 đô la. Mỗi đối tác sẽ báo cáo $ 60,000 cho K-1 cá nhân của mình. Sau đó, thông tin về lịch biểu K-1 cho mỗi đối tác được nhập vào Phần II của Phụ lục E cho tờ khai thuế cá nhân của đối tác đó.
Lên lịch thu nhập E trên mẫu 1040
Lịch biểu E - Thu nhập bổ sung, là một hình thức phức tạp bao gồm thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau. Một phần của Biểu E có liên quan đến quan hệ đối tác là Phần II Thu nhập hoặc thua lỗ từ các Đối tác và Công ty S. Trong phần này, đối tác liệt kê các nguồn thu nhập.
Lưu ý rằng bạn phải phân biệt thu nhập thụ động (hoạt động) với thu nhập không thụ động (hoạt động không thụ động) trong Biểu E. Thu nhập thụ động dành cho các nhà đầu tư không tham gia điều hành công ty. Thu nhập không thụ động bắt nguồn từ sự tham gia tích cực vào các hoạt động liên quan đến việc điều hành quan hệ đối tác.
Cuối cùng, tất cả các nguồn thu nhập E, bao gồm thu nhập từ công ty hợp danh hoặc công ty S, được tính vào Dòng 41 của Biểu E. Tổng thu nhập / tổn thất từ tất cả các nguồn, tổng cộng trên Dòng 41 của Biểu E, được nhập vào Dòng 17 của Mẫu 1040 và Phụ lục E được đính kèm.
Tôi có cần một Người khai thuế để hoàn thành Lịch biểu E không?
Nếu bạn có quan hệ đối tác đơn giản chỉ với một nguồn thu nhập, và bạn chắc chắn rằng thu nhập đang hoạt động hơn là thụ động, bạn có thể không cần người khai thuế. Nó luôn luôn là khôn ngoan để có một CPA hoặc đăng ký đại lý làm việc trên một tờ khai thuế phức tạp từ một quan hệ đối tác, LLC, S công ty, hoặc công ty.
Để biết thêm thông tin về lịch biểu E
Đây là biểu mẫu E Lịch biểu mới nhất và Hướng dẫn cho Biểu E.
Tuyên bố từ chối trách nhiệm: Bài viết này nhằm mục đích là tổng quan chung về chủ đề này, không phải là lời khuyên về thuế hoặc pháp lý. Trước khi bạn thực hiện bất kỳ hành động nào hoặc gửi biểu mẫu này, hãy tham khảo ý kiến chuyên gia thuế của bạn.