Chi phí lãi và thu nhập lãi và thuế doanh nghiệp
Lãi suất trên các khoản nợ doanh nghiệp
Các doanh nghiệp có thể khấu trừ lãi suất cho các khoản vay được lấy ra để kinh doanh, mục đích, bao gồm các khoản thế chấp về tài sản kinh doanh, các khoản vay có kỳ hạn và hạn mức tín dụng.
IRS cho biết bạn có thể khấu trừ lãi suất cho các khoản vay kinh doanh nếu:
- Bạn chịu trách nhiệm pháp lý về khoản nợ đó. Nếu bạn được kiểm toán , bạn sẽ cần phải cung cấp giấy tờ để hiển thị các điều khoản của khoản nợ và chữ ký. Ví dụ, một tuyên bố UCC-1 thường được yêu cầu đối với các khoản vay.
- Cả bạn và người cho vay đều có ý định trả nợ. Bạn cần chứng minh rằng bạn đang thực hiện thanh toán và người cho vay đang gửi các khoản thanh toán đó. Khoản vay cá nhân không có hoạt động có thể bị nghi ngờ.
- Bạn và người cho vay có một mối quan hệ nợ-chủ nợ thực sự. Nghĩa là, có một giao dịch dài tay ; không chỉ bạn và anh trai của bạn đã cho bạn mượn tiền và không muốn được hoàn trả.
Khấu trừ các loại chi phí lãi vay kinh doanh
Nếu doanh nghiệp của bạn vay mượn thứ gì đó, bạn sẽ bị tính lãi trên số dư.
Tiền lãi trả trước. Đối với các khoản thế chấp đối với tài sản kinh doanh, bạn có thể sẽ phải trả lãi trước từ ngày thanh toán đến ngày kết thúc, như là một phần của chi phí đóng cửa của bạn.
IRS nói rằng khi bạn trả trước tiền lãi, bạn phải phân bổ lãi suất trong những năm thuế mà lãi suất được áp dụng. Bạn có thể khấu trừ trong mỗi năm chỉ lãi suất áp dụng cho năm đó.
Chi phí lãi vay là một phần của giá vốn hàng bán. Tôi nterest về mua hàng thực hiện trên tín dụng để mua hàng tồn kho nên được bao gồm trong chi phí của bạn bán hàng tính toán.
Chi phí lãi vay đầu tư. Nói chung, khoản khấu trừ của bạn cho chi phí lãi vay đầu tư được giới hạn trong thu nhập đầu tư ròng của bạn. Tức là, chi phí lãi vay không thể lớn hơn thu nhập phát sinh từ khoản đầu tư. Tuy nhiên, bạn có thể thực hiện các khoản chi phí lãi dư thừa cho các loại thuế trong tương lai của năm.
William Perez, Chuyên gia lập kế hoạch thuế, có thêm thông tin về khấu trừ lãi suất đầu tư và kinh doanh cá nhân.
Bạn không thể khấu trừ lãi suất được vốn hóa
Bạn không được khấu trừ lãi suất phải được viết hoa, tức là lãi được cộng vào số dư gốc của khoản vay hoặc thế chấp. Chi phí lãi vay này phải được khấu hao cùng với các chi phí khác của tài sản kinh doanh.
Kinh doanh so với chi phí lãi vay cá nhân
Chi phí lãi vay cho các khoản vay cá nhân không được khấu trừ, trừ lãi tiền vay thế chấp. Nhưng nếu bạn có khoản vay cho doanh nghiệp hỗn hợp và chi phí cá nhân , bạn có thể khấu trừ phần dành cho mục đích kinh doanh.
Một ví dụ cụ thể về chi phí lãi vay và kinh doanh kết hợp với chi phí cho một doanh nghiệp gia đình. Phần kinh doanh của lãi suất thế chấp nhà, cũng như thuế tài sản, được khấu trừ như một chi phí kinh doanh.
Nơi để hiển thị các chi phí này
- Đối với chủ sở hữu duy nhất và LLC một thành viên, thể hiện các chi phí này trong phần "Chi phí" của Phụ lục C trên dòng 16. Lưu ý rằng chi phí lãi vay được chia giữa lãi suất thế chấp và tất cả các chi phí lãi khác.
- Đối với công ty hợp danh và LLC thành viên nhiều thành viên, hãy hiển thị các chi phí này trong phần "Các khoản khấu trừ khác" của Biểu mẫu 1065
- Đối với các công ty, hiển thị các chi phí này trong phần "Các khoản khấu trừ khác" của Biểu mẫu 1120.
Để biết thêm thông tin về thu nhập lãi và chi phí
Các quy tắc khấu trừ lãi suất của IRS rất phức tạp. Xem Ấn phẩm IRS 535 để biết thêm thông tin chi tiết về ... và Ấn phẩm IRS 550 về Chi phí lãi vay đầu tư và Thu nhập lãi.
Tuyên bố từ chối trách nhiệm
Bài viết này trình bày thông tin chung và không nhằm mục đích là tư vấn về thuế hoặc pháp lý; Tôi không phải là luật sư thuế hay chuyên gia về thuế. Tham khảo các ấn phẩm của IRS và thảo luận về các khoản khấu trừ thuế với cố vấn thuế chuyên nghiệp của bạn.