Được bao gồm bởi Mục 501 (c) của Bộ luật doanh thu nội bộ Hoa Kỳ, các tổ chức phi lợi nhuận, nói chung, được gọi là các tổ chức 501 (c). Theo mã đó, 27 loại tổ chức phi lợi nhuận nhận được một số miễn thuế thu nhập liên bang.
Loại tổ chức phi lợi nhuận phổ biến nhất, 501 (c) (3) bao gồm rất nhiều cơ sở. Loại tổ chức phi lợi nhuận này là loại hình mà chúng tôi có nhiều khả năng nghĩ đến nhất khi chúng ta tưởng tượng ra một “tổ chức phi lợi nhuận”. Họ là những tổ chức từ thiện mà chúng tôi giúp đỡ và hỗ trợ với các khoản đóng góp từ thiện của chúng tôi.
Chúng tôi thường gọi họ là "tổ chức từ thiện".
Ngoài việc miễn thuế liên bang, một tổ chức phi lợi nhuận 501 (c) (3) được hưởng nhiều lợi ích khi phục vụ các mục đích sau:
- từ thiện,
- Tôn giáo,
- giáo dục,
- thuộc về khoa học,
- văn học,
- kiểm tra an toàn công cộng,
- bồi dưỡng thi đấu thể thao nghiệp dư,
- ngăn chặn sự tàn ác đối với trẻ em hoặc động vật .
Các tổ chức đủ điều kiện bao gồm
- nhà dưỡng lão,
- các hiệp hội phụ huynh-giáo viên,
- bệnh viện từ thiện,
- hội cựu sinh viên,
- trường học,
- các chương của Hội Chữ thập đỏ hoặc Quân đội cứu rỗi, các câu lạc bộ của các bé trai hoặc các cô gái, và
- nhà thờ .
501 (c) (3) Tổ chức phi lợi nhuận thuộc hai danh mục
Đầu tiên là một tổ chức từ thiện công cộng . IRS định nghĩa một tổ chức từ thiện công cộng là “không phải là một nền tảng tư nhân.” Các tổ chức từ thiện công cộng nhận hầu hết thu nhập của họ từ công chúng hoặc chính phủ. Hỗ trợ công cộng phải rộng hơn là giới hạn ở một vài người hoặc gia đình.
Thứ hai là một nền tảng riêng . Nó nhận được thu nhập từ các khoản đầu tư và tài sản thay vì công chúng.
Cơ sở tư nhân được chia nhỏ thành hoạt động và không hoạt động.
Các cơ sở không hoạt động sử dụng thu nhập của họ để tài trợ cho các tổ chức phi lợi nhuận khác. Các tổ chức đó thực hiện các mục tiêu từ thiện của nền tảng.
Nền tảng hoạt động điều hành các chương trình riêng của mình nhằm giải quyết các mục tiêu từ thiện khác nhau.
Trong bài viết này, chúng tôi thảo luận về tổ chức từ thiện công cộng.
Tìm hiểu thêm về cơ sở tư nhân tại Lịch sử và các loại Cơ sở của Hoa Kỳ .
Yêu cầu đối với tình trạng miễn thuế 501 (c) (3)
Để nhận được các quyền lợi miễn thuế, tổ chức 501 (c) (3) phải đáp ứng một số yêu cầu ngoài việc phục vụ các mục đích từ thiện được liệt kê ở trên.
Những yêu cầu này là:
- Nó phải được tổ chức và hoạt động chỉ với mục đích được miễn thuế.
- Nó không được tổ chức hoặc hoạt động vì lợi ích của bất kỳ lợi ích riêng tư nào. Lợi nhuận ròng của nó có thể không mang lại lợi ích cho bất kỳ cổ đông hoặc cá nhân nào. Tổ chức phi lợi nhuận có thể tạo ra lợi nhuận, nhưng lợi nhuận đó chỉ phải hỗ trợ mục đích từ thiện.
- Nó bị hạn chế trong các hoạt động chính trị và vận động hành lang của nó.
Những lợi ích nào 501 (c) (3) Các tổ chức phi lợi nhuận có được hưởng lợi không?
Việc tổ chức phi lợi nhuận tìm kiếm miễn thuế là rất hữu ích. Các lợi ích bao gồm:
- Nó có thể nhận được tài trợ từ các quỹ tư nhân và chính phủ .
- Nó được miễn thuế liên bang, tiểu bang và địa phương.
- Nó có thể cung cấp một khoản khấu trừ thuế cho các nhà tài trợ cá nhân .
- Nó có thể nhận được mức cước bưu chính đặc biệt, tỷ lệ quảng cáo phi lợi nhuận và các mức giảm giá khác.
- Bảo vệ khỏi các vụ kiện. Vì một tổ chức từ thiện thường kết hợp trước khi tìm kiếm miễn thuế, các vụ kiện chỉ áp dụng cho tài sản doanh nghiệp của mình. Vì vậy, nhân viên và thành viên hội đồng quản trị được hưởng bảo vệ pháp lý. Tuy nhiên, bảo vệ đó có thể không bao gồm tất cả các tình huống. Các tổ chức phi lợi nhuận cũng nên mua một số loại bảo hiểm nhất định .
Có những trở ngại để trở thành một tổ chức phi lợi nhuận miễn thuế không?
Có, trạng thái phi lợi nhuận không dành cho tất cả mọi người. Nhược điểm thường là mặt trái của những lợi thế.
Ví dụ, một số nhóm có thể nghĩ rằng không chia sẻ lợi nhuận với giám đốc, cán bộ, thành viên hoặc nhân viên là không công bằng.
Ngoài ra, hoạt động sản xuất thu nhập không liên quan đến mục đích phi lợi nhuận của nhóm còn hạn chế. IRS kiểm tra thu nhập không liên quan và nếu nó lớn, tổ chức phi lợi nhuận có thể phải trả tiền thuế và tiền phạt.
Nếu tổ chức phi lợi nhuận đóng cửa, họ phải cung cấp tài sản còn lại cho một tổ chức từ thiện khác.
Làm thế nào để bạn đăng ký để trở thành tổ chức phi lợi nhuận miễn thuế?
Nếu bạn chưa kết hợp trong tiểu bang của mình với tư cách là tổ chức phi lợi nhuận, thì trước tiên bạn sẽ cần thực hiện điều đó . (Nếu bạn không muốn kết hợp, hãy xem xét trở thành một tổ chức phi lợi nhuận chưa hợp nhất .)
Sau khi kết hợp, bạn có thể sử dụng một trong hai ứng dụng có thể.
1. Hầu hết các tổ chức phi lợi nhuận sử dụng Biểu mẫu 1023, Đơn xin công nhận miễn theo Mục 501 (c) (3) của Bộ luật doanh thu nội bộ.
2. Nếu tổ chức của bạn nhỏ, bạn có thể đủ điều kiện cho Mẫu 1023-EZ, Đơn đăng ký hợp lý để Công nhận Miễn theo Mục 501 (c) (3) của Bộ luật Doanh thu Nội bộ. Bạn có thể xác định xem bạn có đủ điều kiện cho tùy chọn này dễ dàng hơn không bằng cách điền vào Bảng tính đủ điều kiện.
Khi nào bạn nộp đơn xin miễn thuế?
Để được miễn thuế kể từ ngày thành lập công ty , bạn cần nộp Mẫu IRS 1023 hoặc 1023-EZ trong vòng 27 tháng.
Nếu bạn nộp sau 27 tháng, việc miễn trừ của bạn sẽ chỉ có hiệu lực kể từ ngày bưu điện của ứng dụng.
Bạn có thể nộp đơn xin gia hạn thời hạn 27 tháng bằng cách giải thích lý do tại sao bạn không hoàn thành được quy trình đăng ký 1023 đúng hạn.
Bạn có thể tìm thấy những lý do có thể chấp nhận để nộp muộn trong các hướng dẫn cho 1023 . Chúng bao gồm lời khuyên xấu và thông tin không đầy đủ từ một luật sư, kế toán viên, hoặc nhân viên IRS.
LƯU Ý: Ba nhóm không bắt buộc phải nộp Mẫu 1023. Chúng bao gồm
- nhà thờ ,
- các tổ chức từ thiện công cộng không có tổng doanh thu hơn 5000 đô la mỗi năm,
- và các tổ chức cấp dưới được miễn theo thư miễn thuế nhóm.
Tài nguyên:
Ấn phẩm IRS 557 chứa thông tin về đủ điều kiện và áp dụng cho trạng thái 501 (c) (3).
Cách thành lập một tổ chức phi lợi nhuận (Phiên bản quốc gia): Hướng dẫn từng bước để lập 501 (c) (3) Tổ chức phi lợi nhuận ở bất kỳ tiểu bang nào (Cách thành lập tổ chức phi lợi nhuận của riêng bạn) , Anthony Mancuso, Nolo, 2015. Mua từ Amazon.
Bài viết này chỉ dành cho mục đích thông tin. Nó không phải là tư vấn pháp lý. Kiểm tra các nguồn khác, chẳng hạn như IRS và tham khảo ý kiến của luật sư hoặc kế toán viên.