Trách nhiệm minh bạch và tài chính
Đạo luật Sarbanes-Oxley, trong khi chủ yếu là cho thế giới kinh doanh, cung cấp một kế hoạch chi tiết cho sự rõ ràng về tài chính phi lợi nhuận.
Đạo luật Sarbanes-Oxley đề cập đến "Đạo luật về khả năng cạnh tranh và trách nhiệm doanh nghiệp của Hoa Kỳ năm 2002."
Nó áp dụng cho các công ty được giao dịch công khai và yêu cầu họ tuân thủ các tiêu chuẩn quản trị làm tăng các thành viên hội đồng quản trị đóng vai trò giám sát các giao dịch tài chính và các thủ tục kiểm toán.
Luật này được tạo ra để đối phó với những vụ bê bối kế toán của công ty đã tạo nên những cái tên như Enron đồng nghĩa với sự bất công của công ty .
Mặc dù luật mới áp dụng cho các tập đoàn được giao dịch công khai, nhưng nó cũng đã phục vụ như một cuộc gọi đánh thức cho cộng đồng phi lợi nhuận. Trong thực tế, nó đã được đề xuất rằng pháp luật nên được mở rộng để áp dụng cho các tổ chức phi lợi nhuận.
Trong khi đó, các tổ chức phi lợi nhuận có trách nhiệm đã sử dụng Sarbanes-Oxley như một tiêu chuẩn cho các hoạt động tài chính của riêng họ. Những thực hành này chỉ có thể cải thiện kiểm soát nội bộ của tổ chức phi lợi nhuận và cung cấp sự minh bạch cần thiết cho hoạt động tài chính của họ.
Cách Sarbanes-Oxley áp dụng cho tổ chức phi lợi nhuận
- Đạo luật điều chỉnh Ủy ban Kiểm toán của Ban Giám đốc, yêu cầu mỗi thành viên ủy ban là thành viên của hội đồng quản trị và phải độc lập (không nhận được bất kỳ khoản bồi thường nào từ công ty).
Ngoài ra, ủy ban kiểm toán dự kiến sẽ có ít nhất một "chuyên gia tài chính" hoặc giải thích tại sao không. Ủy ban kiểm toán giám sát các hoạt động của kiểm toán viên bên ngoài.
Hầu hết các tổ chức phi lợi nhuận, ngay cả khi họ không thực hiện kiểm toán bên ngoài, có một hoặc nhiều ủy ban hội đồng quản trị đối phó với các vấn đề tài chính. Các tổ chức phi lợi nhuận lớn có thể có một ủy ban kiểm toán giám sát việc kiểm toán hàng năm.
Đó là thực tiễn tốt cho các tổ chức phi lợi nhuận để đảm bảo sự độc lập của các thành viên của ủy ban kiểm toán hoặc các ủy ban tài chính khác. Các tổ chức phi lợi nhuận cũng phải đảm bảo rằng các thành viên của ủy ban kiểm toán hoặc tài chính của họ có khả năng tài chính.
- Sarbanes-Oxley quản lý trách nhiệm của kiểm toán viên. Nó yêu cầu đối tác dẫn đầu (đánh giá) của công ty kiểm toán quay vòng kiểm toán sau mỗi năm năm. Công ty không cần phải thay đổi, mặc dù đó là một cách để thực hiện điều này.
Ngoài ra, công ty kiểm toán không thể cung cấp các dịch vụ không kiểm toán cho công ty tại thời điểm kiểm toán. Công ty kiểm toán cũng phải báo cáo cho ủy ban kiểm toán "các chính sách và thực tiễn kế toán quan trọng".
Các hội đồng phi lợi nhuận cũng nên thay đổi đánh giá kiểm toán viên cứ 5 năm một lần để công ty kiểm toán không "ngủ quên trong công tắc" vì quá quen thuộc. Các tổ chức phi lợi nhuận cũng được khuyến khích không kết hợp các dịch vụ kiểm toán và không kiểm toán để ngăn chặn bất kỳ xung đột lợi ích nào.
- Sarbanes-Oxley yêu cầu giám đốc điều hành và giám đốc tài chính của một công ty được công khai xác nhận báo cáo tài chính của công ty, chứng thực sự phù hợp của họ và họ trình bày chính xác tình trạng tài chính của công ty.
Tổ chức phi lợi nhuận được khuyến khích yêu cầu CFO của họ xác nhận báo cáo tài chính của tổ chức. Giám đốc điều hành của tổ chức phi lợi nhuận có thể không thông thạo các vấn đề tài chính như Giám đốc tài chính của một công ty. Vì vậy, sự cần thiết cho một Giám đốc tài chính có khả năng. Tuy nhiên, giám đốc điều hành của tổ chức phi lợi nhuận cuối cùng phải chịu trách nhiệm.
Các điều khoản khác của Sarbanes-Oxley quy định:
- giao dịch nội gián và xung đột lợi ích
- tiết lộ hoặc minh bạch cho công chúng
- bảo vệ còi
- phá hủy tài liệu
Các tổ chức phi lợi nhuận sẽ khôn ngoan để đưa ra các biện pháp bảo vệ tương tự trong các lĩnh vực này.
Trong một thời đại giám sát lớn hơn các tổ chức phi lợi nhuận, Sarbanes-Oxley cung cấp một kế hoạch tuyệt vời cho các tổ chức phi lợi nhuận để đạt được một mức trách nhiệm tài chính chỉ có thể giúp danh tiếng của họ và đảm bảo sự tin tưởng của các nhà tài trợ và ủng hộ họ.
GuideStar.com có một cuộc thảo luận tuyệt vời về Sarbanes-Oxley và danh sách các đề xuất cho tổ chức phi lợi nhuận.
Bạn cũng có thể đọc về một nghiên cứu cho thấy rằng các tổ chức phi lợi nhuận đang lấy Sarbanes-Oxley đến trái tim.