Định nghĩa chi phí vốn và tỷ lệ CCA
Chi phí vốn cho phép (CCA) là "khấu trừ thuế mà luật thuế Canada cho phép một doanh nghiệp yêu cầu bồi thường thiệt hại về giá trị tài sản vốn do hao mòn hoặc lỗi thời" (Cơ quan doanh thu Canada (CRA)).
Vì vậy, nếu bạn mua một tài sản hoặc một phần của thiết bị để sử dụng trong doanh nghiệp của bạn, bạn không thể khấu trừ toàn bộ chi phí của nó vào thuế thu nhập của bạn cho năm cụ thể đó. Thay vào đó, bạn sử dụng Capital Cost Allowance để khấu trừ một phần được tính toán của chi phí như một khoản khấu trừ thuế thu nhập và tiếp tục thực hiện điều này trong một khoảng thời gian nhiều năm do tài sản hoặc thiết bị bị mất giá.
Chi phí vốn được tính như thế nào?
Chi phí vốn ban đầu mà bạn có thể yêu cầu mỗi năm tùy thuộc vào thời điểm bạn mua tài sản và loại thuộc sở hữu của CCA. Cơ quan doanh thu Canada đã chỉ định các lớp học cho các loại tài sản khấu hao cụ thể và có mức giá được chỉ định cho từng lớp học.
CCA được tính dựa trên tỷ lệ được ấn định và chi phí không được ghi nhận của tài sản trong năm đó. Ví dụ, một chiếc xe kinh doanh được mua với giá $ 30,000 thuộc về lớp CCA 10 và sẽ có tỷ lệ CCA là 30%. Trong năm đầu tiên, khoản khấu trừ CCA sẽ là $ 30,000 x 30% = $ 9000. Trong năm thứ hai, khoản khấu trừ sẽ là (30.000 đô la - 9.000 đô la) x 30% = 6,300 đô la, v.v ... trong những năm tiếp theo cho đến khi chiếc xe mất giá bằng 0 hoặc được xử lý.
Bạn cần thêm trợ giúp để tìm ra CCA của mình? Xem bài viết của tôi Làm thế nào để tính toán chi phí vốn đầu tư và làm thế nào để yêu cầu bồi thường CCA (chi phí vốn cho phép) trên một chiếc xe mua để sử dụng kinh doanh .
Bạn có bao gồm GST / HST bạn đã thanh toán khi yêu cầu trợ cấp chi phí vốn không?
Đây có lẽ là câu hỏi phổ biến nhất về việc tuyên bố CCA về thuế thu nhập.
Có, khi bạn đang yêu cầu Chi phí vốn và lần đầu tiên nhập chi phí vốn của một tài sản (tòa nhà, đồ đạc hoặc thiết bị), bạn sẽ bao gồm thuế GST , HST hoặc bất kỳ khoản thuế bán hàng tỉnh nào bạn đã thanh toán khi mua tài sản.
Dưới đây là giá cước PST, GST và HST cho tất cả các tỉnh và lãnh thổ khác nhau ở Canada.
Bạn cũng sẽ bao gồm mọi chi phí giao hàng hoặc giao hàng và xử lý nếu có.
Khi Cơ quan Doanh thu Canada giải thích, "Nói chung, chi phí vốn của tài sản là số tiền bạn trả cho nó".
Số tiền này là số mà bạn sẽ sử dụng để tính Phụ cấp chi phí vốn của tài sản được đề cập trên Biểu mẫu T2125, Bản sao kê hoạt động kinh doanh hoặc hoạt động chuyên môn.
Lưu ý rằng đối với hầu hết các thuộc tính có thể khấu hao, khi bạn tính toán Chi phí vốn cho phép, bạn sẽ chỉ có thể yêu cầu một nửa chi phí vốn của năm đầu tiên do quy tắc nửa năm.
Các loại và mức giá CCA chung:
| Lớp CCA | Tỷ lệ CCA | Sự miêu tả |
| 1 | 4% | Hầu hết các tòa nhà có được sau năm 1987, trừ khi thuộc các lớp khác. Cũng bao gồm hệ thống ống nước, hệ thống dây điện, đồ đạc, thiết bị sưởi / máy lạnh, v.v. |
| 3 | 5% | Hầu hết các tòa nhà có được trước năm 1988 trừ khi thuộc lớp 6. Bao gồm các thay đổi lên tới giá trị tối đa là 500.000 đô la sau năm 1987. |
| 6 | 10% | Các tòa nhà bằng gỗ, vữa, khung, hoặc kim loại được mua trước năm 1979 hoặc được sử dụng để nuôi hoặc đánh bắt hoặc không có chân - bao gồm nhà kính và hàng rào. Cũng bao gồm 100.000 đô la đầu tiên của những thay đổi được thực hiện sau năm 1978. |
| số 8 | 20% | Tài sản không thuộc các lớp khác, chẳng hạn như đồ đạc, thiết bị, dụng cụ, máy móc, thiết bị, vv Bao gồm máy photocopy, máy fax và thiết bị điện thoại. |
| 10 | 30% | Xe cơ giới |
| 10.1 | 30% | Xe chở khách mua vào năm 2015 và có giá hơn $ 30.000 (xe chở khách có giới hạn CCA $ 30,000) |
| 12 | 100% | Trung Quốc, dao kéo, khăn trải giường, vv, công cụ, phần mềm (ngoại trừ phần mềm hệ thống) |
| 43 | 30% | Máy móc và thiết bị đủ điều kiện được sử dụng để sản xuất hàng hóa để bán |
| 46 | 30% | Thiết bị và phần mềm hạ tầng mạng |
| 50 | 55% | Phần mềm thiết bị và hệ thống xử lý dữ liệu điện tử có mục đích chung chủ yếu cho việc điều khiển quá trình điện tử hoặc theo dõi, truyền thông hoặc xử lý dữ liệu. Bao gồm phần mềm hệ thống. |
Để biết thêm chi tiết về các lớp học và mức giá, hãy xem Cơ quan doanh thu Canada Chương 4 - Hướng dẫn dành cho các doanh nghiệp nhỏ của Canada và các loại tài sản không đáng tin cậy.
Quay lại> Chỉ số Câu hỏi Thường Gặp về Thuế Thu nhập của Canada
Còn được gọi là: CCA
Xem thêm:
Chi phí vốn và các chiến lược thuế khác
Các cách khác để tối đa hóa các khoản khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp của bạn
6 Các khoản khấu trừ thuế kinh doanh dựa trên nhà bạn không muốn bỏ lỡ