Làm thế nào để yêu cầu bồi thường CCA (Trợ cấp chi phí vốn) trên một chiếc xe được mua để sử dụng cho doanh nghiệp
Chi phí mua một chiếc xe mới (hoặc sử dụng) không thể được viết trực tiếp như là một chi phí kinh doanh .
Thay vào đó, bởi vì một chiếc xe là tài sản mà xấu đi theo thời gian, bạn cần phải ghi lại chi phí mua xe của bạn thông qua Chi phí vốn cho phép (CCA) trong một khoảng thời gian vài năm.
Nếu bạn là chủ sở hữu duy nhất hoặc là thành viên hợp danh , bạn sẽ yêu cầu CCA này trên dòng 9936 của mẫu đơn T2125, Bản Tuyên Bố Kinh Doanh hoặc Hoạt Động Chuyên Nghiệp (định nghĩa).
(Các tập đoàn Canada có thể yêu cầu CCA đối với các phương tiện mà họ đã mua để sử dụng trong kinh doanh, tất nhiên, trong phần thích hợp của tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp T2. Việc tính toán CCA hoạt động chính xác như đối với chủ sở hữu duy nhất và đối tác và các lớp và quy tắc CCA tương tự được áp dụng.)
Khi bạn nhìn vào mẫu T2125, bạn sẽ thấy một ô A - Tính toán ô yêu cầu chi phí vốn (CCA) ở đầu trang 4.
Cách tính Chi phí vốn cho phép cung cấp giải thích chi tiết từng cột.
Những điều bạn cần biết trước khi tính toán chi phí CCA
1) Có hai loại xe khác nhau cho mục đích thuế thu nhập, xe cơ giới và xe chở khách và loại xe bạn sở hữu hoặc cho thuê ảnh hưởng đến số tiền bạn có thể khấu trừ cho Chi phí vốn và các chi phí khác.
Nói chung, họ khuyên, một chiếc xe chở khách là "một chiếc xe cơ giới được thiết kế hoặc điều chỉnh chủ yếu để chở người trên đường cao tốc và đường phố. Nó ngồi một tài xế và không quá tám hành khách. Hầu hết các xe ô tô, toa xe, xe tải và một số xe bán tải đều là phương tiện chở khách ”.
2) Các phương tiện được phân loại là "Xe cơ giới" sử dụng CCA Class 10, cũng như "Xe chở khách" có giá từ $ 30,000 trở xuống, không bao gồm thuế. Xe chở khách trị giá hơn $ 30,000 được coi là xe hạng sang và thuộc lớp 10.1:
| Quy tắc và định nghĩa | Lớp 10 | Lớp 10.1 |
| Tối đa CCA có thể xác nhận quyền sở hữu | Không giới hạn | 30.000 USD + GST / HST / PST |
| Tối đa Tỷ lệ CCA | 30% | 30% |
| Quy tắc nửa năm khi mua | Vâng | Vâng |
| Bán nguyên tắc nửa năm | Không | Vâng |
| Xe cơ giới , bao gồm: | ||
| pick-up được sử dụng để vận chuyển hàng hóa, thiết bị,> 50% sử dụng kinh doanh | ✓ | |
| pick-up với taxi mở rộng được sử dụng để vận chuyển hàng hóa, thiết bị hoặc hành khách,> 90% sử dụng kinh doanh, 4-9 chỗ ngồi | ✓ | |
| van dùng để vận chuyển hàng hóa, thiết bị,> 50% sử dụng kinh doanh, 1-3 chỗ ngồi | ✓ | |
| van dùng để vận chuyển hàng hóa, thiết bị hoặc hành khách,> 90% sử dụng kinh doanh, 4-9 chỗ ngồi | ✓ | |
| Xe chở khách tối đa 30.000 USD, bao gồm: | ||
| coupe, sedan, xover, tiện ích thể thao | ✓ | |
| pick-up hoặc van khác hơn như được định nghĩa ở trên | ✓ | |
| Xe chở khách > 30.000 đô la, bao gồm: | ||
| bất kỳ phương tiện nào không được xếp vào loại xe cơ giới (như đã định nghĩa ở trên) | ✓ |
Cơ quan Doanh thu Canada cung cấp biểu đồ định nghĩa xe cho các phương tiện đã mua hoặc cho thuê sau ngày 17 tháng 6 năm 1987 và được sử dụng để kiếm thu nhập kinh doanh.
Bạn không bao gồm Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) và Thuế bán hàng tỉnh (PST) hoặc Thuế bán hàng hài hòa (HST) khi tính toán chi phí của chiếc xe để xác định loại xe đó thuộc loại nào.
Giới hạn CCA cho chi phí xe chở khách là 30.000 đô la, vì vậy ngay cả khi giá của chiếc xe vượt quá 30.000 đô la, bạn chỉ có thể yêu cầu 30.000 đô la cộng với GST và PST (hoặc HST) với giá 30.000 đô la - bất kể chiếc xe thực sự chi phí cho bạn.
Vì vậy, nếu bạn mua một chiếc xe mới với giá 42.000 đô la để sử dụng trong kinh doanh của bạn, chiếc xe này sẽ thuộc hạng vốn chi phí cấp vốn 10.1, vì bạn mất hơn 30.000 đô la và bạn chỉ có thể yêu cầu chi phí vốn là 30.000 đô la cộng với GST áp dụng và PST (hoặc HST) trên $ 30,000.
Ví dụ: nếu bạn mua xe ở BC, nơi tỷ lệ PST là 7% *, bạn sẽ thêm:
- GST 5% trên 30.000 đô la = 1.500 đô la
- 7% PST trên $ 30,000 = $ 2,100
Với tổng chi phí vốn là 33.600 đô la. Đây là số tiền bạn sẽ nhập vào cột 3 của Khu B trên Mẫu T2125.
* BC PST thay đổi tùy thuộc vào chi phí của chiếc xe được mua; 7% trong trường hợp này là chiếc xe nhỏ hơn $ 55,000. xem Doanh nghiệp của bạn có cần đăng ký BC PST không? để biết thêm chi tiết.
3) Hãy coi chừng quy tắc nửa năm!
Quy tắc nửa năm có nghĩa là trong năm mà bạn mua chiếc xe, bạn chỉ có thể yêu cầu một nửa năm Chi phí vốn cho phép (50%).
Trong trường hợp của ví dụ tôi đã đưa ra trên của mua một chiếc xe tải để sử dụng trong kinh doanh của bạn, trong năm thuế mà bạn mua nó, bạn sẽ chỉ có thể yêu cầu bồi thường $ 16,800.
Mẹo thuế: Nếu bạn có thể, thời gian mua xe mới của bạn cho đến cuối năm tài chính của doanh nghiệp của bạn. Bằng cách đó, bạn nhận được 50% chi phí CCA cho toàn bộ năm thuế đó (mặc dù bạn không có xe cho đến khi kết thúc) và sau đó nhận 100% chi phí CCA cho chiếc xe trong năm tiếp theo.
Trợ giúp phần mềm thuế
Phần mềm thuế có thể tự động chuyển qua bất kỳ dữ liệu CCA nào của năm trước và điền vào các giá trị cho năm hiện tại. Xem Chương trình Phần mềm Thuế Hàng đầu của Canada về điều này và các lợi ích khác của việc sử dụng phần mềm chuẩn bị thuế.
thông tin thêm
- Chương 4 của T4002 của Cơ quan doanh thu Canada - Hướng dẫn thu nhập doanh nghiệp và chuyên nghiệp là tất cả về Chi phí vốn cho phép.
- Cách tính toán chi phí vốn
Về chủ đề chi phí xe cơ giới, bạn cũng sẽ muốn đọc:
- Chi phí kinh doanh liên quan đến việc sử dụng xe của bạn cho doanh nghiệp
- Làm thế nào để giữ một nhật ký để yêu cầu bồi thường chi phí xe cơ giới
Các bài báo thuế khác
Thuế thu nhập Canada và doanh nghiệp nhỏ của bạn
8 chiến lược thuế doanh nghiệp nhỏ để giảm thuế thu nhập ở Canada
5 Chuyện hoang đường chung về khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp Canada
Tôi phải trả thuế thu nhập như một nhà thầu độc lập ở Canada như thế nào?