Tư vấn và nhà thầu Canada cần chăm sóc đặc biệt
Nhưng thuế khôn ngoan, nó cũng là một trong những nguy hiểm nhất. Khi ngày càng có nhiều nhà thầu khám phá ra sự thất vọng của họ, nếu công ty nhỏ của bạn được công bố là một công ty dịch vụ cá nhân (gọi là doanh nghiệp dịch vụ cá nhân) của Cơ quan doanh thu Canada, bạn cũng có thể không có tổng công ty như thuế thu nhập khấu trừ đi.
Tệ hơn nữa, bạn có thể bị mắc kẹt vì một hóa đơn thuế khổng lồ để bù trừ các khoản khấu trừ thuế của những năm trước đã không được phép.
Có hai phần cho bài viết này:
1) Một phác thảo của vấn đề - điều gì có thể xảy ra với bạn nếu doanh nghiệp nhỏ của bạn được tuyên bố là một công ty dịch vụ cá nhân;
2) Bạn có thể làm gì để tránh Cơ quan Doanh thu Canada (CRA) xem doanh nghiệp của bạn như một công ty dịch vụ cá nhân.
Bạn có thể muốn đọc Công ty dịch vụ cá nhân là gì? đầu tiên và sau đó quay lại trang này.
Tại sao bạn không muốn một công ty dịch vụ cá nhân
Vấn đề cơ bản là thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ cá nhân không được Cơ quan doanh thu Canada coi là hoạt động kinh doanh chủ động.
Vì vậy, nếu Doanh nghiệp Doanh thu Canada xác định rằng doanh nghiệp hợp nhất của bạn là một doanh nghiệp dịch vụ cá nhân, bạn đột nhiên có ba vấn đề về thuế:
1) Bạn sẽ không thể yêu cầu khấu trừ doanh nghiệp nhỏ , vì khoản khấu trừ doanh nghiệp nhỏ chỉ có thể được áp dụng cho thu nhập doanh nghiệp đang hoạt động .
Vì vậy, thay vì có 500.000 đô la đầu tiên của thu nhập của công ty bạn bị đánh thuế ở mức thấp hơn nhiều, thu nhập đó hiện bị đánh thuế ở mức cao hơn (cao hơn). Mức thuế doanh nghiệp khác nhau giữa các tỉnh, nhưng sự khác biệt có thể rất tốn kém thuế, như Mark Goodfield, đối tác quản lý của Cunningham LLP, một công ty luật Toronto, giải thích trong blog của ông Blunt Bean Counter:
> "Ở Ontario có nghĩa là công ty sẽ phải chịu thuế thu nhập ở mức 39,25% (năm 2012) .Đối với các mục đích so sánh, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp nhỏ hiện tại là 15,5%. Do đó, khi rút tiền ra khỏi PSB bằng cách chia cổ tức, thuế suất cá nhân và doanh nghiệp kết hợp cuối cùng sẽ tiếp cận 58% ở Ontario, một số tiền rất trừng phạt lớn hơn 12% so với người nộp thuế có mức lương cao sẽ trả. "
2) Bạn sẽ không thể yêu cầu nhiều khoản khấu trừ kinh doanh tiêu chuẩn .
Là một cổ đông trong một công ty dịch vụ cá nhân, bạn là một nhân viên được kết hợp; do đó, thuế khôn ngoan, bạn không tự làm chủ. Bạn không còn có thể viết ra bất kỳ chi phí nào, chẳng hạn như phí kế toán và pháp lý , vật tư và không gian văn phòng, so với thu nhập của công ty bạn. Khoản khấu trừ đủ điều kiện duy nhất cho công ty của bạn sẽ là bất kỳ khoản lương và phúc lợi nào được trả cho nhân viên được kết hợp.
3) Các hình phạt thuế có thể có do đánh giá lại.
Tồi tệ nhất, nếu công ty của bạn được phân loại là một công ty dịch vụ cá nhân, bạn có thể bị đánh thuế lớn vì bạn "sai" khi bạn nộp thuế doanh nghiệp và yêu cầu khấu trừ doanh nghiệp nhỏ và chi phí kinh doanh .
Và Cơ quan Doanh thu Canada không chỉ giới hạn trong việc kiểm toán hoặc đánh giá lại các hồ sơ thuế năm ngoái; vì không có giới hạn thời gian đã nêu trong quá trình kiểm toán , Cơ quan doanh thu Canada có thể kiểm tra hồ sơ kinh doanh từ những năm trước cũng như trong quá trình kiểm tra thuế.
Bạn có thể được đánh giá lại và tìm thấy do nhiều năm trở lại thuế.
Làm thế nào để tránh bị xếp vào nhóm dịch vụ cá nhân bởi CRA
Cách rõ ràng để đảm bảo rằng công ty nhỏ của bạn không được coi là một dịch vụ cá nhân tại một số thời điểm là đảm bảo rằng công ty của bạn có hơn năm nhân viên toàn thời gian trong năm và / hoặc công ty của bạn chỉ cung cấp dịch vụ của mình cho công ty liên kết, vì đây là hai điều mà Cơ quan doanh thu Canada liệt kê là bằng chứng rõ ràng rằng một công ty nhỏ không phải là một doanh nghiệp dịch vụ cá nhân. (Xem phần 4 của T4012 - Hướng dẫn Thuế Thu nhập của Tập đoàn T2 ).
Rõ ràng, đây không phải là một lựa chọn nghiêm trọng cho nhiều tập đoàn nhỏ.
Tuy nhiên, có những biện pháp khác mà bạn có thể thực hiện. Đầu tiên và quan trọng nhất, bạn muốn tránh trong tình trạng làm việc chỉ cho một khách hàng, đặc biệt là trong một mối quan hệ lâu dài.
Bạn càng có nhiều khách hàng hơn trong việc tránh chỉ định kinh doanh dịch vụ cá nhân.
Ngay cả khi bạn không có năm, có bất kỳ nhân viên là một trợ giúp và một cái gì đó mà CRA xem xét khi xác định tình trạng của một công ty nhỏ.
Bạn cũng cần chú ý đến bốn vấn đề mà Cơ quan doanh thu Canada sử dụng như một bài kiểm tra phỏng vấn để xác định xem một người là một nhân viên hay một nhà thầu độc lập:
- kiểm soát công việc mà nhà thầu có
- quyền sở hữu công cụ
- cơ hội lợi nhuận hoặc rủi ro thua lỗ mà nhà thầu tiếp xúc với
- mức độ tích hợp
Bạn có phải là nhà thầu hoặc một nhân viên không? cung cấp giải thích chi tiết về từng điểm này.
Và bạn muốn tránh nhận thức rằng bạn là nhân viên của một khách hàng cụ thể. Nếu một bên thứ ba có thể nhầm lẫn bạn với một nhân viên của công ty, bạn cũng có nguy cơ bị CRA xem bạn theo cách đó.
Những điều nhỏ nhặt có thể lớn khi nói đến nhận thức. Ví dụ: bạn nên luôn lập hóa đơn cho khách hàng của mình, hàng tháng hoặc theo dự án. Nếu khách hàng của bạn chỉ thanh toán cho bạn mà không cần gửi hóa đơn từ phía bạn, đó là một lá cờ đỏ.
Đang kết thúc
Nếu bạn là một nhà thầu cung cấp dịch vụ của bạn chủ yếu cho một công ty khác, đừng hoảng sợ. Nhưng hãy tự làm quen với vấn đề này, đặc biệt là sự khác biệt của Cơ quan doanh thu Canada giữa nhân viên và nhà thầu độc lập và thực hiện những bước bạn có thể để mở rộng tầm nhìn của công ty nhỏ và bảo vệ trạng thái doanh nghiệp của bạn.
Bên cạnh việc đọc bài viết của tôi giải thích các yếu tố cơ bản mà Cơ quan doanh thu Canada sử dụng để quyết định ai là nhà thầu độc lập và ai không , tôi khuyên bạn nên xem các tài liệu của Cơ quan doanh thu Canada này:
- Nhân viên RC4110 hoặc tự kinh doanh?
- Người lao động tham gia xây dựng - Nhân viên hoặc công nhân tự làm chủ?
Bạn cũng có thể muốn tham khảo ý kiến một chuyên gia như kế toán thuế về cách tốt nhất để bảo vệ trạng thái doanh nghiệp của bạn.