Quà tặng trong các khoản quyên góp từ thiện và có thể không được tính
Là một chủ sở hữu hoặc quan hệ đối tác duy nhất nộp tờ khai thuế thu nhập T1, bạn có thể yêu cầu khoản khấu trừ từ thiện 340 và quà tặng lên đến 75 phần trăm thu nhập ròng của bạn (dòng 236). Ngoại lệ cho quy tắc này liên quan đến cái chết của người nộp thuế; "Đối với năm một người chết và năm trước đó, giới hạn này là 100 phần trăm thu nhập ròng của người đó"
Số tiền đóng góp từ thiện tối đa mà một công ty do Canada kiểm soát nộp tờ khai thuế thu nhập T2 có thể tuyên bố là như nhau; 75% thu nhập ròng (dòng 300).
Bạn không thể yêu cầu đóng góp từ thiện để tạo hoặc tăng tổn thất nhưng các khoản đóng góp từ thiện không sử dụng có thể được chuyển tiếp và sử dụng trong bất kỳ năm năm thuế nào sau đây.
Các tổ chức nào đủ điều kiện làm người được thực hiện?
CRA liệt kê các tổ chức sau đây đủ điều kiện phát hành biên nhận đóng góp chính thức:
- tổ chức từ thiện đã đăng ký
Các hiệp hội thể thao nghiệp dư Canada đã đăng ký (RCAAAs)
Tổ chức dịch vụ nghệ thuật quốc gia
- các công ty nhà ở đăng ký cư trú tại Canada chỉ được thiết lập để cung cấp nhà ở giá rẻ cho người già;
- thành phố đăng ký ở Canada;
- các cơ quan thành phố hoặc công cộng đã đăng ký thực hiện chức năng của chính phủ tại Canada;
- Liên Hiệp Quốc và các cơ quan của Liên Hợp Quốc;
- Các tổ chức từ thiện nước ngoài đã nhận được một món quà từ Hoàng thượng ở bên phải Canada
- các trường đại học đăng ký bên ngoài Canada được quy định là các trường đại học mà cơ quan sinh viên thường bao gồm sinh viên đến từ Canada;
- Hoàng thượng ở bên phải Canada, một tỉnh, hoặc một lãnh thổ, và Liên hợp quốc và các cơ quan của nó
Các tổ chức từ thiện nước ngoài đã nhận được một món quà từ Hoàng thượng ở bên phải Canada
Còn những khoản quyên góp cho tổ chức từ thiện của Hoa Kỳ thì sao?
Hiệp ước thuế giữa Canada và Hoa Kỳ cho phép khấu trừ các khoản đóng góp cho các tổ chức từ thiện của Hoa Kỳ nếu doanh nghiệp của bạn có thu nhập từ nguồn của Hoa Kỳ . Nếu đây là trường hợp bạn có thể quyên góp cho các tổ chức từ thiện của Hoa Kỳ và yêu cầu số tiền quà tặng của Hoa Kỳ đủ điều kiện lên tới 75 phần trăm thu nhập của Hoa Kỳ được báo cáo trên tờ khai thuế Canada của bạn.
Quà tặng (đóng góp bằng hiện vật) có đủ điều kiện không?
Tuy nhiên, một tổ chức từ thiện đã đăng ký có thể cấp biên lai đóng góp cho quà tặng phi tiền tệ, để làm như vậy, tổ chức từ thiện phải có khả năng xác định giá trị thị trường (FMV) cho món quà. Cơ quan Doanh thu Canada (CRA) nêu rõ:
"Nói chung, nếu giá trị thị trường hợp lý của tài sản ít hơn $ 1.000, một thành viên của tổ chức từ thiện đã đăng ký hoặc một cá nhân khác, có kiến thức đầy đủ về tài sản có thể xác định giá trị của nó. Người xác định giá trị thị trường của mặt hàng đó nên Nếu giá trị thị trường hợp lý dự kiến là hơn 1.000 đô la, chúng tôi khuyên bạn nên đánh giá một cách chuyên nghiệp bởi một bên thứ ba (nghĩa là, một người không được liên kết với một trong hai nhà tài trợ hoặc tổ chức từ thiện). "
CRA theo dõi chặt chẽ các khoản quyên góp bằng hiện vật cho các tổ chức từ thiện do lạm dụng hệ thống đã xảy ra trong quá khứ (các trường hợp nhà tài trợ được nhận biên lai thuế vượt quá giá trị thị trường của món quà). Nếu một kiểm toán cho thấy rằng một yêu cầu cho một món quà tặng là quá mức yêu cầu có thể không được phép. Các tổ chức từ thiện tham gia vào các hoạt động như vậy có thể bị phạt tiền hoặc mất tư cách từ thiện.
Để biết thêm thông tin về các khoản đóng góp từ thiện mà một công ty có thể thực hiện và cách một công ty có thể tăng số tiền khấu trừ từ thiện, nó được phép yêu cầu thuế thu nhập, xem Hướng dẫn Thuế Thu nhập T4012: T2 Corporation của Cơ quan Thuế vụ Canada.