Cách tính và báo cáo khoản khấu trừ
Công thức cơ bản cho thanh toán thuần:
Tổng lương của nhân viên (trả lương x giờ làm việc)
trừ các khoản khấu trừ thuế lương theo luật định
trừ các khoản khấu trừ lương tự nguyện
bằng Net Pay.
Các khoản khấu trừ thuế theo luật định
Luật pháp yêu cầu các khoản thuế biên chế phải được khấu trừ từ tiền lương của nhân viên. Nhà tuyển dụng sau đó phải chuyển các khoản khấu trừ này cho các cơ quan thuế khác nhau. Các khoản khấu trừ thuế biên chế bao gồm:
- Khấu trừ thuế thu nhập liên bang (dựa trên các bảng giữ lại trong ấn phẩm 15)
- Thuế khấu trừ thuế an sinh xã hội (6,2 phần trăm lên đến thu nhập chịu thuế tối đa hàng năm là $ 127,200 vào năm 2017)
- Thuế khấu trừ thuế Medicare (1.45%)
- Khoản khấu trừ thuế Medicare bổ sung (0,9%) cho nhân viên kiếm được hơn 200.000 đô la (đây là yêu cầu khấu trừ thuế mới bắt đầu từ năm 2013)
- Khấu trừ thuế thu nhập nhà nước
- Các khoản khấu trừ thuế địa phương khác nhau (chẳng hạn như thuế thành phố, quận hoặc quận học, tình trạng khuyết tật tiểu bang hoặc bảo hiểm thất nghiệp).
Các khoản khấu trừ lương tự nguyện
Các khoản khấu trừ lương tự nguyện được khấu trừ từ tiền lương của nhân viên chỉ khi nhân viên đã đồng ý khấu trừ.
Các khoản khấu trừ tự nguyện trả cho hoặc đóng góp vào các quyền lợi khác nhau mà người lao động đã chọn tham gia. Các khoản khấu trừ lương tự nguyện có thể bao gồm những điều sau đây:
- Phí bảo hiểm y tế (chăm sóc y tế, nha khoa và chăm sóc mắt)
- Phí bảo hiểm nhân thọ
- Đóng góp kế hoạch nghỉ hưu (chẳng hạn như gói 401 (k))
- Kế hoạch mua cổ phần của nhân viên (các kế hoạch ESPP và ESOP)
- Các bữa ăn, đồng phục, phí công đoàn và các chi phí liên quan đến công việc khác
Các khoản khấu trừ tự nguyện có thể được thanh toán bằng đô la trước thuế hoặc đô la sau thuế, tùy thuộc vào loại lợi ích đang được thanh toán. Một số khoản khấu trừ trước thuế giảm tiền lương chịu thuế thu nhập liên bang, trong khi các khoản khấu trừ khác cũng làm giảm tiền lương chịu thuế An Sinh Xã Hội và Medicare. Các ấn phẩm IRS 15 và 15-B giải thích lợi ích nào được tính trước thuế cho các mục đích khác nhau, và phần mềm biên chế cấp chuyên nghiệp sẽ giúp bạn theo dõi tất cả các tính toán biên chế liên quan đến thuế.
Trách nhiệm thuế lương của người sử dụng lao động
Trách nhiệm cho các khoản thuế biên chế tiếp tục ngay cả sau khi tiền lương đã được cấp cho nhân viên. Công ty có trách nhiệm:
- Thanh toán phần thuế thu nhập của người sử dụng lao động
- Đối với tiền ký quỹ được giữ lại từ tiền lương của nhân viên
- Chuẩn bị các báo cáo điều chỉnh khác nhau
- Kế toán chi phí biên chế thông qua báo cáo tài chính của họ
- Và nộp tờ khai thuế biên chế
Thuế tiền lương của nhà tuyển dụng
Các công ty cũng chịu trách nhiệm thanh toán phần thuế biên chế của họ. Các khoản thuế biên chế này là một khoản chi phí tăng thêm và cao hơn chi phí tổng lương của nhân viên. Phần sử dụng lao động của các loại thuế biên chế bao gồm:
- Thuế an sinh xã hội (6,2 phần trăm đến mức tối đa hàng năm)
- Thuế Medicare (1.45% tiền lương)
- Thuế thất nghiệp liên bang (FUTA)
- Thuế thất nghiệp của tiểu bang (SUTA)
Thuế FICA
FICA là viết tắt của Đạo luật Đóng góp Bảo hiểm Liên bang. Thuế FICA bao gồm cả thuế An Sinh Xã Hội và Medicare. Thuế an sinh xã hội và Medicare được trả bởi nhân viên và chủ nhân. Mỗi bên trả một nửa số thuế này. Cùng nhau, cả hai nửa thuế FICA cộng thêm 15,3%, được chia nhỏ như sau:
- An Sinh Xã Hội (nhân viên trả 6,2%)
- An Sinh Xã Hội (chủ nhân trả 6,2%)
- Medicare (nhân viên trả 1,45%)
- Medicare (chủ nhân trả 1,45%)
Tính đến năm 2013, một khoản thuế Medicare bổ sung được áp dụng cho các nhân viên nộp thuế là chủ hộ gia đình, độc thân hoặc là góa phụ đủ điều kiện (er) với một đứa con phụ thuộc và có tiền lương Medicare vượt quá $ 200,000.
Ngưỡng này thấp hơn nhiều đối với các cá nhân đã lập gia đình khai thuế riêng biệt: 125.000 đô la. Thuế Medicare bổ sung được áp dụng cho thu nhập trên 250.000 đô la cho những người đóng thuế đã lập gia đình khai thuế chung.
Đây là thuế chỉ dành cho nhân viên. Không có thuế tương ứng áp dụng đối với người sử dụng lao động.
Phần nhân viên của An Sinh Xã Hội đã tăng từ 4,2 phần trăm được đặt vào năm 2011 và 2012. Kỳ nghỉ thuế biên chế được quy định như một phần của Đạo Luật Cứu Trợ Thuế năm 2010, sau đó được gia hạn bởi Nhân sự 3765 và mở rộng thêm bởi Nhân sự 3630 Nhưng phần nhân viên của An Sinh Xã Hội đã hoàn nguyên trở lại mức 6,2 phần trăm trong năm 2013.
Báo cáo Thuế lương
Người sử dụng lao động được yêu cầu phải báo cáo nghĩa vụ thuế biên chế của họ và nộp thuế tiền lương một cách kịp thời. Yêu cầu báo cáo bao gồm:
- Làm tiền gửi thuế liên bang
- Tờ khai thuế thất nghiệp liên bang hàng năm (Mẫu 940 hoặc 940EZ)
- Tờ khai thuế biên chế hàng quý của chủ nhân (Mẫu 941)
- Thuế thu nhập liên bang được khấu trừ hàng năm (Mẫu 945)
- Bảng lương và báo cáo thuế (Mẫu W-2)
Hãng sở cũng có các yêu cầu để nộp báo cáo với nhiều cơ quan tiểu bang và địa phương khác nhau. Nhà tuyển dụng có thể tìm thấy các liên kết đến các cơ quan thuế tiểu bang thông qua trang web của Hiệp hội Biên chế Hoa Kỳ.
Được viết bởi Diana Van Blaricom, một chuyên gia được chứng nhận về Nhân sự (PHR). Được chỉnh sửa và sửa đổi bởi Beverly Bird.