Bảo hiểm nông dân chết
Bảo hiểm nhân thọ do công ty sở hữu được tạo ra để bảo vệ các doanh nghiệp khỏi cái chết của các giám đốc điều hành cần thiết cho hoạt động của công ty. Phạm vi bảo hiểm đang gây tranh cãi khi một số người nghĩ rằng các doanh nghiệp không nên hưởng lợi từ cái chết của nhân viên của họ. COLI đã bị lạm dụng trong những năm 1980 và 1990 khi các công ty lớn mua chính sách về hàng nghìn nhân viên cấp thấp mà họ không biết để khai thác lỗ hổng thuế. Quốc hội đã đóng cửa sơ hở vào năm 2006 bằng cách thông qua Đạo luật bảo vệ lương hưu. COLI đôi khi được gọi bằng thuật ngữ xúc phạm "bảo hiểm nông dân chết".
Làm thế nào nó hoạt động
COLI thường dựa trên toàn bộ cuộc sống hoặc bảo hiểm nhân thọ toàn cầu. Phí bảo hiểm bao gồm hai phần:
- Chi phí bảo hiểm, là chi phí giữ chính sách có hiệu lực
- Giá trị tiền mặt. Điều này thể hiện yếu tố tiết kiệm của chính sách.
Chi phí bảo hiểm bao gồm một khoản tiền cho quyền lợi tử vong cộng với chi phí hành chính.
Phần tiết kiệm bao gồm các quỹ đầu tư vào tài sản như cổ phiếu và trái phiếu. COLI có thể được thiết lập sao cho tài sản được giữ trong tài khoản riêng hoặc tài khoản chung. Khi COLI được viết bằng một tài khoản riêng, chủ hợp đồng có quyền kiểm soát tài sản và có thể chọn cách phân bổ số tiền trong số đó.
Giá trị của phần tiết kiệm biến động khi các giá trị của tài sản cơ bản thay đổi. Khi COLI được thiết lập với một tài khoản chung, công ty bảo hiểm sẽ kiểm soát tài sản. Theo kiểu thiết lập này, công ty bảo hiểm quyết định cách phân bổ tiền trong số các tài sản được nắm giữ. Công ty bảo hiểm khai báo tỷ lệ lợi tức áp dụng mỗi năm.
Các loại COLI
Có một số loại bảo hiểm nhân thọ do công ty sở hữu. Một là bảo hiểm cho người chủ chốt, bù đắp cho một công ty về sự mất mát của một cá nhân (chẳng hạn như một đối tác hoặc chủ tịch) là người rất cần thiết cho sự sống còn của công ty. Tùy thuộc vào chính sách được mua, bảo hiểm nhân vật chủ chốt có thể cung cấp trợ cấp cuộc sống hoặc khuyết tật.
Một loại COLI khác là bảo hiểm nhân thọ chia đôi. Như tên gọi của nó, nó bao gồm một sự sắp xếp theo đó công ty và một nhân viên chia sẻ phí bảo hiểm, quyền lợi tử vong và giá trị tiền mặt của chính sách. Nhiều tùy chọn có sẵn. Ví dụ, chủ nhân có thể trả toàn bộ phí bảo hiểm. Khi nhân viên chết, người thụ hưởng của họ sẽ nhận được quyền lợi tử vong. Công ty nhận được giá trị tiền mặt của chính sách hoặc số tiền được trả trong phí bảo hiểm, tùy theo số tiền nào lớn hơn.
Tại sao nhà tuyển dụng mua COLI
COLI thường được sử dụng để mua các chương trình trợ cấp của nhân viên, chẳng hạn như các chương trình sức khỏe điều hành không đủ điều kiện hoặc các chương trình bồi thường trả chậm.
Chủ sử dụng lao động (chủ sở hữu COLI) có thể thanh toán các khoản trợ cấp bằng cách rút tiền mặt của bảo hiểm hoặc vay tiền. COLI cung cấp lợi thế về thuế cho người sử dụng lao động kể từ khi hoàn vốn đầu tư (tăng giá trị tiền mặt) và các quyền lợi tử vong không được miễn thuế. Theo quy định của IRS , quyền lợi chỉ miễn thuế nếu người lao động được bảo hiểm đủ điều kiện làm giám đốc công ty, nhân viên được đền bù cao hoặc cá nhân được bồi thường cao vì các điều khoản này được IRS xác định. Phí bảo hiểm được thanh toán cho chính sách không được khấu trừ thuế.
Yêu cầu thông báo
Theo luật liên bang, các hãng sở mua COLI phải cung cấp thông báo bằng văn bản cho tất cả các nhân viên có bảo hiểm nhân thọ. Thông báo phải nêu rõ rằng công ty là người thụ hưởng và ghi rõ số tiền bảo hiểm đã mua. Nhân viên phải cung cấp sự đồng ý bằng văn bản của họ cho thỏa thuận trước khi chính sách được ban hành.
Nộp thuế
Bất kỳ công ty nào mua bảo hiểm nhân thọ của công ty phải nộp mẫu thuế IRS 8925 vào cuối mỗi năm, trong đó một COLI có hiệu lực. Công ty phải báo cáo số lượng nhân viên được bảo hiểm chi trả và tổng số tiền bảo hiểm có hiệu lực vào cuối năm thuế. Các chủ hợp đồng cũng phải cho biết liệu họ có nhận được sự chấp thuận hợp lệ từ mỗi nhân viên được bảo hiểm hay không. Nếu bất kỳ nhân viên nào không đồng ý, công ty phải báo cáo có bao nhiêu người không đồng ý. Một công ty được hưởng các khoản tiền thu được của chính sách trên cơ sở miễn thuế chỉ khi nó đã nộp đúng mẫu 8925.