Tham gia tài liệu trong một doanh nghiệp
IRS đã xác định rằng một cá nhân tham gia vật chất vào các hoạt động kinh doanh nếu họ tham gia vào một "cơ sở thường xuyên, liên tục và đáng kể." Nếu xác định rằng sự tham gia của một cá nhân không phải là vật chất, người đó không thể khấu trừ các khoản lỗ với cùng một mức độ như một chủ doanh nghiệp tham gia vật chất một cách vật chất.
Cách thức tham gia tài liệu được xác định
Sự tham gia của vật liệu được xác định mỗi năm. IRS có bảy bài kiểm tra để xác định sự tham gia của vật liệu:
- Người nộp thuế hoạt động 500 giờ trở lên trong năm hoạt động.
- Người nộp thuế thực sự là tất cả công việc trong hoạt động.
- Người đóng thuế hoạt động hơn 100 giờ trong hoạt động trong năm và không ai khác làm việc nhiều hơn người nộp thuế.
- Hoạt động này là một hoạt động tham gia đáng kể (SPA), và tổng số các SPA trong đó người nộp thuế hoạt động 100-500 giờ vượt quá 500 giờ trong năm.
- Người nộp thuế tham gia một cách vật chất vào hoạt động trong bất kỳ 5 trong 10 năm trước đó.
- Hoạt động này là hoạt động dịch vụ cá nhân và người nộp thuế tham gia một cách vật chất vào hoạt động đó trong 3 năm trước đó.
- Dựa trên tất cả các sự kiện và hoàn cảnh, người nộp thuế tham gia vào hoạt động trên cơ sở thường xuyên, liên tục và đáng kể trong năm đó. Tuy nhiên, thử nghiệm này chỉ áp dụng nếu người nộp thuế làm việc ít nhất 100 giờ trong hoạt động, không ai khác làm việc nhiều giờ hơn người nộp thuế trong hoạt động và không ai khác nhận được khoản bồi thường để quản lý hoạt động.
Ví dụ về xác định tham gia tài liệu
Joe và Sally Cotler là một người chồng và vợ là thành viên (chủ sở hữu) của LLC . Mỗi người trong số họ có tỷ lệ thành viên 50%. Sally làm phần lớn công việc trong kinh doanh; Joe cung cấp nhận xét và đề xuất và thỉnh thoảng anh ấy giúp sửa chữa mọi thứ.
Anh ấy không làm việc hơn 100 giờ một năm, vì vậy anh ấy không tham gia vào việc kinh doanh.
Tại sao tham gia tài liệu lại quan trọng đối với thuế
Xác định xem sự tham gia của chủ doanh nghiệp trong các hoạt động hàng ngày của doanh nghiệp có ảnh hưởng đến thuế của chủ sở hữu hay không. Thuế của chủ sở hữu bị ảnh hưởng đặc biệt nếu doanh nghiệp bị lỗ trong một năm. Đặc biệt, IRS đánh dấu tổn thất cho một chủ doanh nghiệp không tham gia vật chất một cách vật chất là "tổn thất hoạt động thụ động".
Nếu một chủ doanh nghiệp tham gia vật chất một cách vật chất, và doanh nghiệp bị thua lỗ, chủ sở hữu có thể lấy toàn bộ số tiền thua lỗ của mình trên tờ khai thuế cá nhân. Nếu chủ sở hữu không tham gia vật chất và doanh nghiệp bị thua lỗ, tổn thất của chủ sở hữu bị giới hạn ở số tiền lãi.
- Ví dụ: doanh nghiệp của Joe và Sally Cotter bị mất $ 10.000 trong năm. Họ không có thu nhập nào ngoài doanh nghiệp. Thỏa thuận hoạt động LLC của họ chia lợi nhuận và lỗ bằng nhau. Kể từ khi Sally tích cực tham gia vào việc kinh doanh, cô ấy có thể khấu trừ toàn bộ khoản tiền 5.000 đô la của cô ấy. Nhưng kể từ khi Joe không tham gia vật chất, anh ta không thể khấu trừ bất kỳ số tiền 5.000 đô la nào của mình vì không có thu nhập để bù đắp khoản lỗ.
- Tuyên bố từ chối trách nhiệm: Xác định "tham gia tài liệu" và các quy tắc hoạt động thụ động rất phức tạp. Bài viết này và các bài viết khác trên trang này không nhằm mục đích tư vấn thuế. Nếu bạn cho rằng sự thiếu tham gia tài liệu có thể là một vấn đề trong doanh nghiệp của bạn, hãy kiểm tra với cố vấn thuế của bạn. Bài viết này của IRS về Thiệt hại Hoạt động Thụ động bao gồm thêm thông tin về chủ đề này.