Tự bảo vệ mình và các nhà tài trợ của bạn bằng những thực tiễn này
Các luật thuế mới có hiệu lực vào năm 2018 sẽ không thay đổi nghĩa vụ của các tổ chức phi lợi nhuận để tiết lộ cho các nhà tài trợ.
Mặc dù luật thuế mới khiến cho các nhà tài trợ gặp khó khăn đáng kể khi khấu trừ thuế từ khi ngưỡng thay đổi, các tổ chức phi lợi nhuận sẽ khôn ngoan để cung cấp tất cả các tiết lộ phù hợp cho tất cả các nhà tài trợ.
Dưới đây là danh sách các luật liên quan nhất chi phối khía cạnh này của việc gây quỹ của bạn.
Quid Pro Quo đóng góp nhiều hơn $ 75
"Quid Pro Quo" chỉ có nghĩa là một cuộc trao đổi. Các nhà tài trợ, trong trường hợp của một tổ chức phi lợi nhuận, cung cấp cho một cái gì đó và nhận được cái gì khác trong trở lại. Ví dụ: nhà tài trợ của bạn có thể cung cấp cho bạn 250 đô la và sau đó nhận được bữa tối tại buổi dạ tiệc hàng năm của bạn. Nhưng bữa ăn chỉ tốn 150 đô la. Phần còn lại của $ 250 sẽ được coi là một khoản đóng góp.
Điều quan trọng là phải thông báo cho nhà tài trợ rằng món quà là bao nhiêu và số tiền đã được trả cho bữa tối. Điều quan trọng là nhà tài trợ biết anh ta có thể khấu trừ bao nhiêu từ thuế thu nhập của mình, nếu anh ta chọn cách phân loại khoản khấu trừ của mình.
Nếu tổ chức của bạn nhận được khoản đóng góp trên 75 đô la và sau đó trả lại hàng hóa hoặc dịch vụ cho nhà tài trợ (đôi khi được gọi là "quà tặng"), bạn phải cung cấp cho nhà tài trợ một tuyên bố tiết lộ bằng văn bản bao gồm:
- một tuyên bố rằng các nhà tài trợ có thể khấu trừ, cho mục đích thuế , chỉ có sự khác biệt giữa giá trị của khoản đóng góp và giá trị của bất kỳ phí bảo hiểm quà tặng nhận được.
- một ước tính đức tin tốt về giá trị thị trường hợp lý của phí bảo hiểm quà tặng được trao cho nhà tài trợ để đổi lấy khoản đóng góp. Bạn có thể sử dụng bất kỳ phương pháp hợp lý nào để xác định giá trị thị trường hợp lý của phí bảo hiểm, miễn là bạn làm như vậy trong đức tin tốt.
Ví dụ: Tổ chức của bạn nhận được 150 đô la từ một nhà tài trợ và bạn cung cấp cho anh ta hai vé cho một buổi biểu diễn âm nhạc trị giá 50 đô la. Tuyên bố tiết lộ của bạn sẽ nói:
"Cảm ơn vì sự đóng góp hào phóng của bạn với số tiền 150 đô la. Xin lưu ý rằng chỉ một phần khoản đóng góp của bạn vượt quá giá trị của bất kỳ quà tặng nào bạn nhận được là được khấu trừ thuế. Giá trị thị trường ước tính của quà tặng, hai vé hòa nhạc là 50 đô la. "
Bạn phải cung cấp thông tin tiết lộ khi bạn thu hút khoản đóng góp từ nhà tài trợ hoặc khi người đóng góp tạo quà tặng. Bạn chỉ phải làm điều đó một lần.
Trong một số trường hợp, món quà nhận được có thể là "lợi ích không đáng kể" theo quy định của IRS. Lợi ích như vậy là ít hơn hai phần trăm của khoản đóng góp hoặc $ 106,00, tùy theo mức nào thấp hơn (tính đến năm 2016). Ví dụ, bạn có thể cung cấp một tách cà phê hoặc túi tote có thương hiệu với logo của bạn cho một món quà từ 500 đô la trở lên. Giá trị của món quà sẽ là "lợi ích không đáng kể". Hãy chắc chắn kiểm tra trang web IRS để biết thông tin cập nhật về điều này vì con số này có thể thay đổi phù hợp với lạm phát.
Khoản đóng góp $ 250 hoặc hơn
Các nhà tài trợ cung cấp cho tổ chức của bạn $ 250 trở lên có thể khấu trừ khoản đóng góp từ thiện của số tiền đó chỉ khi họ có giấy xác nhận khoản đóng góp của họ từ tổ chức phi lợi nhuận của bạn.
Các tổ chức từ thiện được yêu cầu cung cấp tiết lộ những quà tặng này.
Mặc dù tuyên bố không đến hạn cho đến khi nhà tài trợ phải nộp tờ khai thuế của mình, một thực tế tốt là bạn cung cấp tuyên bố tại thời điểm " cảm ơn " của bạn cho khoản đóng góp này. Và xác nhận đó sẽ được gửi ngay sau khi nhận được khoản đóng góp.
Tuyên bố tiết lộ của bạn nên chứa tối thiểu:
- tuyên bố số tiền quyên góp (nếu tiền mặt)
- mô tả tài sản được tặng (nếu tài sản)
- một tuyên bố về việc liệu tổ chức của bạn có cung cấp hàng hóa và dịch vụ để đổi lấy khoản đóng góp hay không (một ước tính tốt về giá trị của hàng hóa / dịch vụ được cung cấp phải được bao gồm nếu hàng hóa hoặc dịch vụ thực sự được cung cấp để đổi lấy khoản đóng góp)
Thông tin này phải được cung cấp bằng văn bản, tại thời điểm gây quỹ hoặc khi nhận được khoản thanh toán và theo cách thức mà nhà tài trợ sẽ chú ý.
Đặt cược tốt nhất của bạn? Một suy nghĩ cũng cảm ơn bạn thư.
Một số giao dịch mua, chẳng hạn như tại cửa hàng quà tặng, không yêu cầu tiết lộ nếu không có quà tặng hoặc đóng góp nào được dự định.
Điều gì xảy ra nếu tổ chức từ thiện của bạn không tuân thủ các quy tắc tiết lộ?
Đầu tiên, bạn có thể mất niềm tin của các nhà tài trợ. Họ cần tiết lộ của bạn vì lý do thuế. Thứ hai, tổ chức từ thiện của bạn có thể bị IRS phạt. Bạn có thể phải trả 10 đô la cho mỗi khoản đóng góp vì không cung cấp thông tin xác nhận và nhận đóng góp thích hợp. Giả sử bạn "quên" gửi xác nhận tới 1000 nhà tài trợ trong một trong các chiến dịch gây quỹ của bạn? Các hình phạt có thể là đáng kể.
Tiết lộ là hoạt động kinh doanh nghiêm túc và tương đối phức tạp. Đảm bảo nhân viên phát triển và kế toán của bạn hiểu rõ các quy tắc.
Để biết thêm thông tin về quy tắc tiết lộ và chứng minh, hãy xem Ấn phẩm IRS 1771 , Đóng góp từ thiện - Yêu cầu về sự công bố và giải thích tại trang web IRS hoặc bằng cách gọi 1-800-TAX-FORM.
Bài viết này chỉ dành cho mục đích thông tin. Nó không phải là tư vấn pháp lý. Kiểm tra các nguồn khác, chẳng hạn như IRS và tham khảo ý kiến của luật sư hoặc kế toán viên.