Tuy nhiên, một câu hỏi định kỳ liên quan đến thu nhập kinh doanh liên quan và không có liên quan từ việc bán dịch vụ hoặc hàng hóa bởi một tổ chức phi lợi nhuận.
Thứ nhất, tổ chức phi lợi nhuận phải hiểu sự khác biệt giữa thu nhập doanh nghiệp có liên quan và không liên quan .
Điều đầu tiên đơn giản có nghĩa là doanh thu hỗ trợ sứ mệnh của tổ chức.
Ví dụ, một dàn nhạc giao hưởng bán vé cho buổi biểu diễn của nó. Những màn trình diễn, rõ ràng là, nhiệm vụ liên quan. Mặt khác, nếu một tổ chức phi lợi nhuận quyết định bán bóng bay theo giá thị trường cho công chúng, thu nhập sẽ không có khả năng liên quan đến sứ mệnh.
Tuy nhiên, cho dù thu nhập có liên quan hoặc không liên quan là phức tạp với nhiều miễn trừ và sắc thái. Ví dụ, nếu những quả bóng đó được bán bởi một lực lượng lao động tình nguyện, thì thu nhập có thể được coi là liên quan đến nhiệm vụ.
Tương tự như vậy, thu nhập từ một cửa hàng kem được điều hành bởi một tổ chức phi lợi nhuận sử dụng những người trẻ tuổi thách thức về thể chất mà tổ chức phi lợi nhuận tồn tại để phục vụ có thể rơi vào danh mục liên quan đến nhiệm vụ.
Nếu thu nhập hóa ra không liên quan đến nhiệm vụ của tổ chức phi lợi nhuận, thì câu hỏi sẽ trở thành bao nhiêu thu nhập đó là chấp nhận được.
Nhiều tổ chức phi lợi nhuận lớn như trường đại học và trung tâm y tế tạo ra nhiều nguồn thu nhập, một số có liên quan và một số thì không.
Tìm hiểu xem họ nợ thuế đối với bất kỳ khoản thu nhập nào có đòi hỏi sức mạnh bộ não của nhiều luật sư thuế.
Đối với các tổ chức phi lợi nhuận nhỏ, các câu hỏi sẽ dễ dàng hơn nhiều, nhưng các tổ chức từ thiện cần suy nghĩ kỹ về vấn đề liên quan và không liên quan trước khi họ bắt đầu bất kỳ hoạt động kinh doanh nào.
Để giúp làm rõ câu hỏi này, tôi hỏi Emily Chan, một luật sư chuyên về các vấn đề phi lợi nhuận, theo ý kiến của cô.
Đây là những gì cô ấy nói:
Các tổ chức phi lợi nhuận thường bị hạn chế về số lượng hoạt động kinh doanh không liên quan mà họ có thể tiến hành.
Nhưng Sở Thuế vụ (IRS) chưa được cụ thể về thu nhập kiếm được bao nhiêu cho phép có thể được tạo ra bởi các nguồn không liên quan.
Mặc dù không có giới hạn tỷ lệ phần trăm cố định tồn tại, có hai lý do chính khiến thu nhập doanh nghiệp không liên quan làm tăng mối quan tâm đối với các tổ chức từ thiện công cộng và hầu hết các tổ chức được miễn khác theo Mã doanh thu nội bộ mục 501 (c).
- Thứ nhất, thu nhập doanh nghiệp không liên quan phải chịu thuế suất thuế doanh nghiệp (tức là chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không liên quan (UBIT).
- Thứ hai, một tổ chức được miễn thuế không thể tham gia vào nhiều hơn một số lượng không đáng kể hoạt động kinh doanh không có liên quan mà không có nguy cơ mất trạng thái miễn thuế của nó.
Một "doanh nghiệp không liên quan" được IRS định nghĩa là một thương mại hoặc kinh doanh thường xuyên được thực hiện , và không phải cho hầu hết các phần liên quan đến mục đích được miễn của tổ chức.
Doanh nghiệp liên quan có nghĩa là hoạt động tạo thu nhập hỗ trợ các mục đích được miễn của tổ chức và không chỉ tạo ra thu nhập.
Có hay không hoạt động tạo ra thu nhập không phải là thực tế quan trọng nhất. Nhưng vấn đề là gì nếu hoạt động đó hỗ trợ sứ mệnh của tổ chức .
Phân tích các hoạt động kinh doanh liên quan và không liên quan có thể trở nên khá phức tạp. Ví dụ: các mặt hàng cá nhân được bán trong cửa hàng quà tặng bảo tàng có thể được phân loại theo một trong hai cách.
Ngoài ra còn có các ngoại lệ đối với quy tắc theo Mã doanh thu nội bộ mục 513 (a) đối với một số hoạt động nhất định.
Những ngoại lệ này bao gồm:
- Các hoạt động do các tình nguyện viên điều hành
- Các hoạt động được tiến hành vì sự tiện lợi của các thành viên, sinh viên, bệnh nhân, cán bộ hoặc nhân viên
- Bán hàng hóa được tặng. (Thu nhập thụ động, chẳng hạn như lãi suất, cổ tức, tiền thuê nhà và tiền bản quyền cũng thường bị loại trừ khỏi thu nhập kinh doanh không liên quan.
Các vấn đề nghiêm trọng có thể tồn tại theo các quy tắc thu nhập kinh doanh không liên quan cho một tổ chức với hơn 50 phần trăm tổng thu nhập gộp của nó được tạo ra từ hoạt động kinh doanh không liên quan.
Tuy nhiên, các quy định là không chính xác về nơi để vẽ đường bên dưới dấu 50 phần trăm đó.
Không có giới hạn phần trăm cố định từ IRS, các cố vấn pháp lý thường sử dụng các quy tắc chung khác nhau, mặc dù 20% là phổ biến.
Các tổ chức nên tìm tư vấn hoặc chuyên môn phù hợp khi tham gia vào các hoạt động kinh doanh.
Nếu các hoạt động không đáp ứng được định nghĩa của một doanh nghiệp không liên quan hoặc thuộc trường hợp ngoại lệ hoặc loại trừ, tổ chức có thể linh hoạt hơn nhiều trong cách hoạt động trong các hoạt động đó mà không gây ra bất kỳ hình phạt nào.
Tài nguyên:
Ấn phẩm IRS 598 - Thuế thu nhập doanh nghiệp không liên quan của tổ chức miễn thuế
Tổ chức phi lợi nhuận của tôi có cần phải trả thuế không? Hiểu thuế thu nhập doanh nghiệp không liên quan, NPQ, 25/12/2011
Giao tiếp này không được viết hoặc dự định được sử dụng, và không được sử dụng bởi bất kỳ người nộp thuế nào với mục đích (i) tránh bất kỳ hình phạt liên quan đến thuế nào theo Bộ luật Thuế vụ, hoặc (ii)