IRS nói,
"Nếu bạn không khai thuế và nộp thuế trước ngày đáo hạn, bạn có thể phải trả tiền phạt. Bạn cũng có thể phải trả tiền phạt nếu bạn giảm thuế một cách đáng kể, giảm bớt giao dịch có thể báo cáo, nộp đơn yêu cầu sai hoàn lại tiền hoặc tín dụng, hoặc nộp một bản nộp thuế phù phiếm. Nếu bạn cung cấp thông tin gian lận về tiền của mình, bạn có thể phải trả tiền phạt gian lận dân sự. "
Dưới đây là các hình phạt phổ biến nhất đối với thuế thu nhập cá nhân (bao gồm Lịch biểu C cho chủ sở hữu duy nhất và LLC thành viên đơn lẻ, lợi nhuận của đối tác và doanh nghiệp trả về:
Hình phạt cho việc nộp hồ sơ trễ / Trả chậm
- Không nộp theo ngày đến hạn thuế: 5 phần trăm cho mỗi tháng hoặc một phần của tháng trả lại trễ nhưng không quá 25 phần trăm. Nếu quý vị nộp hơn 60 ngày sau ngày hết hạn, mức phạt tối thiểu là $ 135 hoặc 100 phần trăm của thuế trên tờ khai, nếu tờ khai trả lại được nộp hơn 60 ngày sau ngày đáo hạn.
- Thanh toán trễ: 0,5% thuế chưa thanh toán cho mỗi tháng hoặc một phần của tháng sau thuế đến hạn. Nếu bạn nộp đơn xin gia hạn tự động , sẽ không bị phạt nếu bạn trả ít nhất 90% số tiền thuế thực tế của bạn trước ngày đáo hạn và số dư vào ngày gia hạn.
- IRS cũng áp dụng các hình phạt kết hợp để nộp và thanh toán trễ.
Hình phạt đối với việc nộp thuế chậm nộp thuế kinh doanh
Trở lại đối tác. Hình phạt nộp muộn cho một sự trở lại đối tác là $ 89 cho mỗi đối tác, cho mỗi tháng hoặc một phần của một tháng (lên đến 12 tháng) sự trở lại là muộn (hoặc không chứa các thông tin cần thiết) nhân với tổng số người các đối tác trong quan hệ đối tác trong bất kỳ phần nào của năm thuế của đối tác.
Không có hình phạt sẽ được áp dụng nếu quan hệ đối tác cho thấy việc nộp đơn muộn là do nguyên nhân hợp lý.
S Tổng công ty trả lại Nếu không có thuế, hình phạt nộp muộn để trả lại yêu cầu phải nộp qua năm thuế 2009 là $ 89 cho mỗi tháng hoặc một phần của một tháng (tối đa 12 tháng), khoản hoàn trả trễ hoặc không bao gồm yêu cầu thông tin, nhân với tổng số người là cổ đông trong công ty trong bất kỳ phần nào của năm thuế của công ty.
Sự thay đổi hình phạt được thảo luận trong câu trên cũng áp dụng nếu thuế đến hạn. Ngoài ra, mức phạt chậm nộp bổ sung tối thiểu đối với các khoản khai thuế được yêu cầu phải nộp sau năm 2008, trễ hơn 60 ngày tăng lên 135 đô la hoặc số dư thuế phải trả khi trả lại, tùy theo số tiền nào nhỏ hơn. Để biết thêm thông tin, hãy xem Hướng dẫn cho Biểu mẫu 1120S .
Độ chính xác liên quan
Hai hình phạt liên quan đến độ chính xác phổ biến nhất là hình phạt "understatement" và hình phạt "sơ suất hoặc bỏ qua quy tắc hoặc quy định". Những hình phạt này được tính bằng 20 phần trăm của thuế đánh giá thấp.
- Hình phạt để giảm nhẹ đáng kể
Nếu bạn đánh giá thấp thuế của bạn (hiển thị ít hơn so với thuế chính xác), hình phạt phụ thuộc vào việc mức độ thấp có đáng kể hay không. Nếu cách nói dưới là lớn hơn 10 phần trăm của thuế chính xác hoặc $ 5,000 cho các cá nhân, nó là đáng kể. Đối với các công ty, mức độ nói trên được coi là đáng kể nếu thuế được hiển thị trên lợi nhuận của bạn vượt quá 10 phần trăm (hoặc lớn hơn, 10.000 đô la) hoặc 10 triệu đô la.
Bạn có thể tránh được án phạt đáng kể nếu bạn tiết lộ đúng thẩm quyền của mình về việc xử lý thuế đối với mặt hàng đang được đề cập hoặc nếu bạn có cơ sở hợp lý cho vị trí của mình. (Sử dụng Mẫu 8275).
- Hình phạt vì sơ suất và không quan tâm đến các quy tắc và quy định
Bạn cũng có thể bị phạt nếu bạn bỏ qua các quy tắc và quy định của IRS, bằng cách không chứng minh đầy đủ vị trí thuế hoặc nếu không có nguyên nhân hợp lý cho vị trí của bạn. Bạn sẽ không phải trả tiền phạt sơ suất nếu có nguyên nhân hợp lý cho vị trí bạn đã thực hiện và bạn đã hành động tốt.
Gian lận và hình phạt trả lại Frivolous
- Gian lận
Nếu có bất kỳ khoản thanh toán thiếu thuế nào đối với khoản hoàn trả của bạn do gian lận , một hình phạt 75 phần trăm số tiền trả thiếu do gian lận sẽ được thêm vào thuế của bạn. Sự lơ là hoặc vô minh của luật pháp không cấu thành gian lận. - Trở lại Frivolous
Nếu quý vị nộp tờ khai thuế phù phiếm, IRS có thể áp dụng một hình phạt $ 5,000 cho quý vị (và một hình phạt tương tự đối với vợ / chồng của quý vị, nếu quý vị khai thuế chung). IRS nói rằng một sự trở lại phù phiếm là một "mà không bao gồm đủ thông tin để tính thuế chính xác hoặc có chứa thông tin rõ ràng cho thấy rằng thuế bạn báo cáo là không chính xác đáng kể."
Hình phạt đối với Kiểm tra bị trả lại
Nếu séc bạn sử dụng để thanh toán cho IRS bị trả lại, họ có thể tính phí phạt cho bạn. Hình phạt là 2 phần trăm của số tiền của séc - trừ khi séc dưới $ 1,250, trong trường hợp đó hình phạt là số tiền của séc hoặc $ 25, tùy theo số tiền ít hơn.
Cứu trợ hình phạt từ IRS
Doanh nghiệp của bạn có thể đủ điều kiện để được giảm tiền phạt. Xem bài viết này từ IRS về hình phạt cứu trợ để biết thêm thông tin.