Báo cáo Thu nhập giữ lại là báo cáo tài chính thứ hai cần được chuẩn bị trong chu kỳ kế toán. Thu nhập giữ lại là số tiền thu nhập còn lại trong công ty sau khi trả cổ tức . Thu nhập này sau đó được tái đầu tư vào công ty cho các dự án khác nhau. Đây là một ví dụ về một tuyên bố.
01 - Chuẩn bị Heading cho báo cáo thu nhập giữ lại
02 - Nêu rõ số dư thu nhập từ năm trước
Mục đầu tiên trên Báo cáo thu nhập được giữ lại sẽ là số dư của thu nhập được giữ lại từ năm trước. Điều này xuất phát từ bảng cân đối kế toán của năm trước. Giả sử số dư thu nhập còn lại cho công ty giả định của chúng tôi là 20.000 đô la. Dòng đầu tiên cho Báo cáo Thu nhập được Giữ lại sẽ trông như sau:
- Thu nhập được giữ lại, ngày 31 tháng 12 năm 2016 $ 20.000
03 - Thêm thu nhập thuần từ báo cáo thu nhập
Báo cáo thu nhập giữ lại phải là báo cáo tài chính thứ hai được chuẩn bị. Báo cáo thu nhập là lần đầu tiên. Giả sử thu nhập ròng từ công ty giả định là 10.000 đô la. Đó là mục đầu tiên được thêm vào Bảng sao kê Thu nhập được giữ lại. Bảng sao kê thu nhập của chúng tôi bây giờ trông giống như sau:
- Thu nhập được giữ lại: 31.2016 đô la 20.000 đô la
- Cộng với: Thu nhập ròng 2017 + 10.000
- Tổng số 30.000 đô la
Nếu công ty có khoản lỗ ròng trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh , thì khoản lỗ ròng sẽ được trừ vào khoản thu nhập còn lại hiện tại.
04 - Trừ cổ tức Công ty của bạn trả tiền cho nhà đầu tư
Công ty của bạn có trả cổ tức không? Nếu có, bạn trừ số tiền lãi cổ phần mà công ty của bạn thanh toán ngoài thu nhập ròng. Nếu không, thì bạn trừ 0 đô la. Giả sử chính sách cổ tức của công ty bạn là trả 50% thu nhập ròng cho các nhà đầu tư. Trong ví dụ này, 5.000 đô la sẽ được thanh toán dưới dạng cổ tức và được trừ vào tổng số hiện tại.
- Thu nhập được giữ lại, ngày 31 tháng 12 năm 2016 $ 20.000
- Cộng với: Thu nhập ròng 2017 + 10.000
- Tổng số 30.000 đô la
- Trừ: Cổ tức (5.000)
Cổ tức được xử lý như một khoản ghi nợ trong tài khoản thu nhập được giữ lại cho dù họ đã được thanh toán hay chưa. Ví dụ, nếu hội đồng quản trị của Widget Corp tuyên bố chia cổ tức 5 đô la / cổ phiếu trên 10.000 cổ phiếu, thì 50.000 đô la sau đó sẽ được khấu trừ từ lợi nhuận giữ lại của công ty ngay cả khi cổ tức chưa được thanh toán.
05 - Chuẩn bị tổng số tiền cuối cùng cho thu nhập giữ lại cho năm 2017
Trừ đi cổ tức, nếu bạn trả cổ tức và tổng số Tiền lãi được giữ lại. Đây là số tiền thu nhập được giữ lại mà bạn đăng lên tài khoản thu nhập được giữ lại trên bảng cân đối năm 2016 mới của bạn.
- Thu nhập được giữ lại, ngày 31 tháng 12 năm 2013 20.000 đô la
- Cộng với: Thu nhập thuần 2014 $ 10.000
- Tổng cộng: 30.000 đô la
- Trừ đi: Cổ tức đã trả ($ 5,000)
- Thu nhập được giữ lại, ngày 31 tháng 12 năm 2014 $ 25.000
Điều này hoàn thành Báo cáo Thu nhập được giữ lại.
06 - Thông tin bổ sung
Mặc dù chuẩn bị báo cáo cơ bản về lợi nhuận giữ lại tương đối đơn giản, thường có một vài chi tiết khác được hiển thị trong báo cáo thu nhập được giữ lại thực tế hơn trong ví dụ. Giá trị mệnh giá của cổ phiếu (giá trị được công bố khi phát hành) đôi khi được chỉ định. Vốn trả trước cũng có thể được xử lý riêng. Vốn góp là phần vốn góp của công ty do các cổ đông góp vốn chứ không phải từ hoạt động kinh doanh. Cổ phiếu quỹ cũng được chỉ định là tài sản riêng. Cổ phiếu quỹ là cổ phiếu đã được phát hành bởi công ty, sau đó mua lại trong một cổ phiếu mua lại.